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【專家錯題點評】注冊稅務師稅法二每日一練：企業(yè)所得稅核定
2015年3月26日注冊稅務師考試《稅法二》每日一練錯題點評
共有88人參與本題測試，正確率48.14%
單選題
某食品加工廠雇傭職工10人，資產(chǎn)總額200萬元，稅務機關(guān)對其2011年經(jīng)營業(yè)務進行檢查時發(fā)現(xiàn)食品銷售收入為50萬元、轉(zhuǎn)讓國債收入4萬元、國債利息收入1萬元，但無法查實成本費用，稅務機關(guān)采用核定辦法對其征收所得稅，應稅所得率為15%。2011年該食品加工廠應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。
A.1.5
B.1.62
C.1.88
D.2.03
【正確答案】D
【答案解析】成本費用無法核實，按照應稅收入額核定計算所得稅。國債利息收入免征企業(yè)所得稅。應納所得稅額=（50+4）×15%×25%=2.03（萬元）
點評：本題正確率為48%。本題考察的是企業(yè)所得稅核定征收。采用核定辦法征收企業(yè)所得稅的納稅人不得享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠。4萬是應稅收入，應該加上，1萬元是免稅收入所以不需要加的。加油！
注：以上習題來源于正保會計網(wǎng)校“每日一練——免費在線測試”欄目，網(wǎng)校老師針對學員每日提交的測試結(jié)果挑選出有代表性的錯題進行點評。
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