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2014注冊稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練：建筑企業(yè)自建不動產(chǎn)
多選題
北京某建筑公司自建寫字樓一棟竣工，建筑安裝總成本4000萬元，將其40%轉(zhuǎn)讓給另一單位，取得收入5000萬元。（當?shù)貭I業(yè)稅成本利潤率為10%）下述選擇項目正確的有（）。
A、建筑企業(yè)自建不動產(chǎn)自用部分不納營業(yè)稅
B、出售部分的建筑業(yè)營業(yè)稅是54.43萬元
C、自建不動產(chǎn)出售共繳納的營業(yè)稅304.43萬元
D、銷售不動產(chǎn)繳納的營業(yè)稅為350萬元
E、銷售不動產(chǎn)繳納的營業(yè)稅為343.43萬元
【正確答案】ABC
【答案解析】
建筑企業(yè)自建不動產(chǎn)自用部分不納營業(yè)稅，自建不動產(chǎn)出售部分應交兩個稅目的營業(yè)稅：
?。?）按建筑業(yè)營業(yè)稅
＝組成計稅價格×3%
?。?000×40%×（1＋10%）÷（1－3%）×3%
＝54.43（萬元）
?。?）按銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅
?。?000×5%＝250（萬元）
自建不動產(chǎn)出售共納營業(yè)稅
?。?4.43＋250＝304.43（萬元）
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正保會計網(wǎng)校
2014-05-31
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