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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練:增值稅稅額(2021.04.04)

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2021/04/04 09:25:00 字體:

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單選題

某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2019年6月向農(nóng)場收購煙葉用于生產(chǎn)卷煙,支付價(jià)款總額5.5萬元,已開具煙葉收購發(fā)票,同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)0.6萬元,取得了增值稅專用發(fā)票,煙葉已經(jīng)生產(chǎn)領(lǐng)用。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的卷煙取得不含稅收入共計(jì)12萬元。則該卷煙廠2019年6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為(?。┤f元。

A、1.14 

B、1.18 

C、0.85 

D、0.75 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
自2019年4月1日起,納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物,原適用16%和10%稅率的,稅率分別調(diào)整為13%、9%。納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人購進(jìn)煙葉準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,按下列公式計(jì)算:煙葉稅應(yīng)納稅額=收購金額×稅率(20%)  購進(jìn)煙葉準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(收購金額+煙葉稅應(yīng)納稅額)×扣除率=5.5×(1+20%)×10%=0.66(萬元)  該卷煙廠6月應(yīng)納增值稅=12×13%-0.66-0.6×9%=0.85(萬元) 

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