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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練:會(huì)計(jì)處理(2021.09.20)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:小辣椒 2021/09/20 09:41:00 字體:

我們給了生活多少耕耘,生活就會(huì)賞賜我們多少果實(shí)。我們給了生活多少懶惰,生活就會(huì)回敬我們多少苦澀!備考稅務(wù)師考試也是一樣的道理!必須要多練,多練,多練。讓我們從每日一練開始練習(xí)!

單選題

某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年2月欠繳以前月份的增值稅額10萬元,2月底進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額形成留抵稅額6萬元,則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理正確的是(?。?。

A、借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅          60000    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)   60000 

B、借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) -60000    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅       -60000 

C、借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅           60000    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)  60000 

D、借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)  60000    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅          60000 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
對(duì)納稅人因銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的,應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。 【提示】納稅人用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅時(shí),按以下方法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理: (1)增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額,按期末留抵稅額紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。 (2)若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額,按增值稅欠稅稅額紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。

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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評(píng),每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果,對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng),以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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