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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：一般納稅人（2021.10.05）
為什么很多人考稅務(wù)師？相信大多數(shù)考生都是為了在職場(chǎng)更進(jìn)一步或增加收入。那怎樣學(xué)習(xí)才能取得自己想要的結(jié)果呢？無(wú)非就是多看書(shū)，多聽(tīng)老師的講解，多做題！正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練欄目為稅務(wù)師考生量身定制，每日做題訓(xùn)練，加深對(duì)知識(shí)點(diǎn)的理解，趕快練習(xí)吧！
單選題
乙公司為增值稅一般納稅人，2020年12月1日出租異地辦公樓，該辦公樓是2012年購(gòu)入的。合同約定每月收取含稅租金6.6萬(wàn)元，該公司采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，則該公司在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，每月正確的賬務(wù)處理是（?。?。
A、借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅 1922.33
貸：銀行存款 1922.33
B、借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅 1922.33
貸：銀行存款 1922.33
C、借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅 3142.86
貸：銀行存款 3142.86
D、借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅 3142.86
貸：銀行存款 3142.86
查看答案解析
【答案】
D 【解析】
一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人應(yīng)按照規(guī)定向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 應(yīng)預(yù)繳稅款＝含稅銷(xiāo)售額÷（1＋5%）×5%＝66000÷（1＋5%）×5%＝3142.86（元） 在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅，賬務(wù)處理： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅 3142.86 貸：銀行存款 3142.86 “應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”明細(xì)科目核算一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。 點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線(xiàn)測(cè)試”>>
稅務(wù)師：每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（10.05）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（10.05）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專(zhuān)家點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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