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稅務(wù)師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人（04.09）
生活不會虧待每一個努力向上的人，未來的幸運都是過往努力的積攢。2022年稅務(wù)師備考已經(jīng)開始，時間轉(zhuǎn)瞬流逝，正在備考的小伙伴們趕緊來刷題吧！
單選題
內(nèi)地居民張某是香港某公司的實際控制人，經(jīng)常代表該公司簽訂合同。2021年1月代表該公司與內(nèi)地企業(yè)簽訂采購代理合同，不含稅代理費600萬元，分3年等額收取。不考慮其他稅費，2021年內(nèi)地企業(yè)支付香港公司代理費的企業(yè)所得稅處理，正確的是（?。?/p>
A、香港公司在內(nèi)地沒有常設(shè)機構(gòu)，內(nèi)地企業(yè)無需履行代扣代繳義務(wù)
B、香港公司取得來源于內(nèi)地的收入，內(nèi)地企業(yè)應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅6萬元
C、張某已構(gòu)成代理型常設(shè)機構(gòu)，應(yīng)自主申報繳納企業(yè)所得稅50萬元
D、內(nèi)地企業(yè)應(yīng)按照勞務(wù)報酬所得，代扣代繳張某應(yīng)繳納的個人所得稅20.08萬元
查看答案解析
【答案】
C 【解析】
非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，包括委托單位或者個人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物等，該營業(yè)代理人被視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所。故張某構(gòu)成代理型常設(shè)機構(gòu)，應(yīng)自主申報繳納企業(yè)所得稅，應(yīng)納稅額=600÷3×25%=50（萬元）。
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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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