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稅務(wù)師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（2022.06.03）
備考2022稅務(wù)師考試每天找題太煩惱？正保會計網(wǎng)校為廣大稅務(wù)師考生準(zhǔn)備了每日一練，測試題目由網(wǎng)校教研團(tuán)隊精心編輯整理，讓你的備考之路更加順利！
單選題
房地產(chǎn)甲公司為居民企業(yè)，3年前以存貨1000萬元投資乙公司，獲得乙20%的股份。2021年乙公司因故被清算，甲公司分得剩余資產(chǎn)1300萬元，已知乙公司清算凈資產(chǎn)總額中未分配利潤占10%，盈余公積占5%。甲公司分得剩余資產(chǎn)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。
A、1.25
B、26.25
C、48.75
D、75
查看答案解析
【答案】
B 【解析】
投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，其中相當(dāng)于從被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中按該股東所占股份比例計算的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為股息所得；剩余資產(chǎn)減除上述股息所得后的余額，超過或者低于投資成本的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者損失。應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額
=1300-1300×（
10%+5%）
-1000=105（萬元）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
=105×
25%=26.25（萬元）
稅務(wù)師：每日一練《財務(wù)與會計》（06.03）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（06.03）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)實務(wù)》（06.03）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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