24周年

財稅實務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.20 蘋果版本:8.7.20

開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點擊下載>

稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練:納稅義務(wù)(2023.01.14)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2023/01/14 09:07:11 字體:

備考稅務(wù)師,聽課 做題要結(jié)合著進(jìn)行!基礎(chǔ)知識點學(xué)完,如何確定自己是不是真正掌握了?得通過做題來檢驗。正保會計網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練欄目提供高質(zhì)量練習(xí)題,歡迎每天來練習(xí)!

單選題

納稅人發(fā)生下列業(yè)務(wù)中,屬于會計上確認(rèn)收入同時增值稅中也應(yīng)確認(rèn)其納稅義務(wù)的情形是(?。?/p>

A、采用托收承付方式,發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù),客戶尚未收到商品時 

B、采用直接收款方式銷售貨物,發(fā)票已開具但貨物尚未發(fā)出、款項尚未收取 

C、在銷售應(yīng)稅勞務(wù)時,收訖銷售款或者索取銷售款的憑據(jù)當(dāng)天 

D、采用分期收款方式銷售貨物,客戶已接收該商品,但未到合同約定的收款日期 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
選項A、B,屬于增值稅納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生,但會計上不確認(rèn)收入的情形。選項D屬于會計上確認(rèn)收入,但增值稅納稅義務(wù)尚未發(fā)生。

【點評】銷售貨物增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間:
(一)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天。
(二)進(jìn)口貨物,為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。
增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。
第三十八條 條例第十九條第一款第(一)項規(guī)定的收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天,按銷售結(jié)算方式的不同,具體為:
(一)采取直接收款方式銷售貨物,不論貨物是否發(fā)出,均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天;
(二)采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天;
(三)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天,無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天;
(四)采取預(yù)收貨款方式銷售貨物,為貨物發(fā)出的當(dāng)天,但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物,為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天;
(五)委托其他納稅人代銷貨物,為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的,為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天;
(六)銷售應(yīng)稅勞務(wù),為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。

點擊進(jìn)入“每日一練——免費在線測試”>>

稅務(wù)師:每日一練《稅法一》(01.14)

稅務(wù)師:每日一練《稅法二》(01.14)

稅務(wù)師:每日一練《財務(wù)與會計》(01.14)

稅務(wù)師:每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》(01.14)

稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評,每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - m.jnjuyue.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號