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資產(chǎn)評(píng)估師《資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)知識(shí)》每日一練:應(yīng)納稅暫時(shí)性差異(2022.02.05)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2022/02/05 09:08:29 字體:

幸運(yùn)之神的降臨可能僅僅是因?yàn)槟愣鄨?jiān)持了一會(huì)兒,多邁出了幾步。備考資產(chǎn)評(píng)估師,從每日一練開(kāi)始吧!

多選題

在發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中,會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有(?。?。

A、企業(yè)購(gòu)入固定資產(chǎn),會(huì)計(jì)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊,稅法規(guī)定采用直線法計(jì)提折舊,會(huì)計(jì)和稅法的折舊年限一致、預(yù)計(jì)凈殘值均為0  

B、企業(yè)購(gòu)入交易性金融資產(chǎn),購(gòu)入當(dāng)期期末公允價(jià)值小于其初始確認(rèn)金額  

C、企業(yè)購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn),作為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算,期末沒(méi)有計(jì)提減值準(zhǔn)備  

D、企業(yè)購(gòu)入其他權(quán)益工具投資,購(gòu)入當(dāng)期期末公允價(jià)值大于其初始確認(rèn)金額  

E、企業(yè)對(duì)本期購(gòu)入的存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 

查看答案解析
【答案】
CD
【解析】
選項(xiàng)A,會(huì)導(dǎo)致固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異;選項(xiàng)B,由于會(huì)計(jì)上期末以公允價(jià)值調(diào)整交易性金融資產(chǎn),稅法上以初始確認(rèn)的金額計(jì)量,所以會(huì)使資產(chǎn)賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異;選項(xiàng)C,使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn),在持有期間不需要進(jìn)行攤銷(xiāo),稅法上按照規(guī)定的年限進(jìn)行攤銷(xiāo),在企業(yè)沒(méi)有計(jì)提減值準(zhǔn)備的情況下,會(huì)導(dǎo)致賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異;選項(xiàng)D,會(huì)使資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。選項(xiàng)E,計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,減少存貨賬面價(jià)值,資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。

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資產(chǎn)評(píng)估師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評(píng),每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果,對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng),以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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