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2021年資產(chǎn)評估師《資產(chǎn)評估相關(guān)知識》練習(xí)題精選（四十二）
2021年資產(chǎn)評估師備考已經(jīng)正式開始了，對習(xí)題的基礎(chǔ)把握是非常重要的。正保會計網(wǎng)校精選每周《資產(chǎn)評估相關(guān)知識》知識點練習(xí)，希望能夠?qū)Υ蠹业幕A(chǔ)知識進(jìn)行一下檢測和鞏固！
1.多選題
下列關(guān)于增值稅期末留抵退稅制度的表述中，正確的有（ ）。
A、納稅人應(yīng)在增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還留抵稅額
B、納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免抵退稅辦法的，辦理免抵退稅后，仍符合規(guī)定條件的，可以申請退還留抵稅額；適用免退稅辦法的，相關(guān)進(jìn)項稅額不得用于退還留抵稅額
C、納稅人取得退還的留抵稅額后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅額
D、自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度
E、部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項構(gòu)成比例×60%
【正確答案】ABCD
【答案解析】部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項構(gòu)成比例。
2.單選題
甲保險企業(yè)2020年度全部保費收入為1000萬元，退保金為100萬元，當(dāng)年發(fā)生與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出為200萬元，則甲企業(yè)2020年度稅前可以扣除的手續(xù)費及傭金支出為（ ）萬元。
A、0
B、200
C、180
D、162
【正確答案】D
【答案解析】保險企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出，不超過當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。本題允許扣除的手續(xù)費及傭金支出=（1000-100）×18%=162（萬元）。
3.多選題
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下情形屬于在我國境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的有（ ）。
A、境外單位向境內(nèi)單位提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)
B、日本某公司為中國境內(nèi)某企業(yè)設(shè)計時裝
C、法國某公司出租設(shè)備給中國境內(nèi)某企業(yè)在境內(nèi)使用
D、境外個人向境外單位提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)
E、我國企業(yè)為美國某公司提供的在中國境內(nèi)的建筑服務(wù)
【正確答案】BCE
【答案解析】境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)，因此選項A錯誤；境外個人向境外單位提供完全發(fā)生在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)，因此選項D錯誤。
4.單選題
下列情形屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)的是（?。?。
A、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)
B、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)
C、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)
D、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境內(nèi)發(fā)生的服務(wù)
【正確答案】D
【答案解析】D選項屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)，屬于增值稅的征稅范圍。
5.多選題
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額的表述中，正確的有（?。?/p>
A、自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，既用于一般計稅方法項目又用于簡易計稅方法項目的，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣
B、自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，既用于一般計稅方法項目又用于免征增值稅項目的，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣
C、自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，既用于一般計稅方法項目又用于集體福利的，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣
D、自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，既用于一般計稅方法項目又用于個人消費的，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣
E、購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)可以抵扣進(jìn)項稅額
【正確答案】DE
【答案解析】自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，既用于一般計稅方法項目又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中全額抵扣。
6.多選題
根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，已繳納的消費稅稅款不得從應(yīng)納消費稅稅額中扣除的有（?。?。
A、委托加工收回的已稅汽車生產(chǎn)的汽車
B、委托加工收回的已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車
C、委托加工收回的已稅游艇生產(chǎn)的游艇
D、委托加工收回的已稅白酒生產(chǎn)的白酒
E、以委托加工收回的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的成品油
【正確答案】ABCD
【答案解析】委托加工收回的應(yīng)稅消費品已納稅款扣除范圍包括： （1）以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙； （2）以委托加工收回的已稅高檔化妝品原料生產(chǎn)的高檔化妝品； （3）以委托加工收回的已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石； （4）以委托加工收回的已稅鞭炮、焰火原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火； （5）以委托加工收回的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿； （6）以委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子； （7）以委托加工收回的已稅實木地板原料生產(chǎn)的實木地板； （8）以委托加工收回的已稅石腦油、潤滑油、燃料油為原料生產(chǎn)的成品油； （9）以委托加工收回的已稅汽油、柴油為原料生產(chǎn)的成品油。 不在以上列舉范圍內(nèi)的，不得進(jìn)行消費稅的扣除。
7.單選題
某酒廠2020年7月研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒800公斤，成本為20萬，作為禮品贈送品嘗，沒有同類產(chǎn)品售價。已知糧食白酒的成本利潤率10％，糧食白酒消費稅稅率為20％加0.5元/斤，則該批白酒應(yīng)納消費稅為（ ）萬元。
A、4.78
B、4.8
C、5.6
D、8.2
【正確答案】C
【答案解析】白酒采取比例稅率和定額稅率復(fù)合征收。組成計稅價格＝[20×（1＋10％）＋800×2×0.5÷10000]÷（1－20％）＝27.6（萬元），應(yīng)納消費稅額＝27.6×20％＋800×2×0.5÷10000＝5.6（萬元）。
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