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2021年資產(chǎn)評估師《資產(chǎn)評估相關(guān)知識》練習(xí)題精選(四十二)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:妍乄 2021/07/05 18:32:30 字體:

2021年資產(chǎn)評估師備考已經(jīng)正式開始了,對習(xí)題的基礎(chǔ)把握是非常重要的。正保會計網(wǎng)校精選每周《資產(chǎn)評估相關(guān)知識》知識點練習(xí),希望能夠?qū)Υ蠹业幕A(chǔ)知識進(jìn)行一下檢測和鞏固!

練習(xí)題精選

1.多選題

下列關(guān)于增值稅期末留抵退稅制度的表述中,正確的有( )。

A、納稅人應(yīng)在增值稅納稅申報期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還留抵稅額 

B、納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為,適用免抵退稅辦法的,辦理免抵退稅后,仍符合規(guī)定條件的,可以申請退還留抵稅額;適用免退稅辦法的,相關(guān)進(jìn)項稅額不得用于退還留抵稅額 

C、納稅人取得退還的留抵稅額后,應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅額 

D、自2019年4月1日起,試行增值稅期末留抵稅額退稅制度 

E、部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項構(gòu)成比例×60% 

【正確答案】ABCD
【答案解析部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項構(gòu)成比例。

2.單選題

甲保險企業(yè)2020年度全部保費收入為1000萬元,退保金為100萬元,當(dāng)年發(fā)生與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出為200萬元,則甲企業(yè)2020年度稅前可以扣除的手續(xù)費及傭金支出為( )萬元。

A、0 

B、200 

C、180 

D、162 

【正確答案】D
【答案解析險企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出,不超過當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%的部分,在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。本題允許扣除的手續(xù)費及傭金支出=(1000-100)×18%=162(萬元)。

3.多選題

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,以下情形屬于在我國境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的有( )。

A、境外單位向境內(nèi)單位提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù) 

B、日本某公司為中國境內(nèi)某企業(yè)設(shè)計時裝 

C、法國某公司出租設(shè)備給中國境內(nèi)某企業(yè)在境內(nèi)使用 

D、境外個人向境外單位提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù) 

E、我國企業(yè)為美國某公司提供的在中國境內(nèi)的建筑服務(wù) 

【正確答案】BCE
【答案解析境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù),因此選項A錯誤;境外個人向境外單位提供完全發(fā)生在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù),因此選項D錯誤。

4.單選題

下列情形屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)的是(?。?。

A、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù) 

B、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn) 

C、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn) 

D、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境內(nèi)發(fā)生的服務(wù) 

【正確答案】D
【答案解析D選項屬于在境內(nèi)銷售服務(wù),屬于增值稅的征稅范圍。

5.多選題

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額的表述中,正確的有(?。?/p>

A、自2018年1月1日起,納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn),既用于一般計稅方法項目又用于簡易計稅方法項目的,其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣 

B、自2018年1月1日起,納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn),既用于一般計稅方法項目又用于免征增值稅項目的,其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣 

C、自2018年1月1日起,納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn),既用于一般計稅方法項目又用于集體福利的,其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣 

D、自2018年1月1日起,納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn),既用于一般計稅方法項目又用于個人消費的,其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣 

E、購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)可以抵扣進(jìn)項稅額 

【正確答案】DE
【答案解析自2018年1月1日起,納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn),既用于一般計稅方法項目又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的,其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中全額抵扣。

6.多選題

根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的,已繳納的消費稅稅款不得從應(yīng)納消費稅稅額中扣除的有(?。?。

A、委托加工收回的已稅汽車生產(chǎn)的汽車 

B、委托加工收回的已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車 

C、委托加工收回的已稅游艇生產(chǎn)的游艇 

D、委托加工收回的已稅白酒生產(chǎn)的白酒 

E、以委托加工收回的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的成品油 

【正確答案】ABCD
【答案解析委托加工收回的應(yīng)稅消費品已納稅款扣除范圍包括: (1)以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙; (2)以委托加工收回的已稅高檔化妝品原料生產(chǎn)的高檔化妝品; (3)以委托加工收回的已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石; (4)以委托加工收回的已稅鞭炮、焰火原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火; (5)以委托加工收回的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿; (6)以委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子; (7)以委托加工收回的已稅實木地板原料生產(chǎn)的實木地板; (8)以委托加工收回的已稅石腦油、潤滑油、燃料油為原料生產(chǎn)的成品油; (9)以委托加工收回的已稅汽油、柴油為原料生產(chǎn)的成品油。 不在以上列舉范圍內(nèi)的,不得進(jìn)行消費稅的扣除。

7.單選題

某酒廠2020年7月研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒800公斤,成本為20萬,作為禮品贈送品嘗,沒有同類產(chǎn)品售價。已知糧食白酒的成本利潤率10%,糧食白酒消費稅稅率為20%加0.5元/斤,則該批白酒應(yīng)納消費稅為( )萬元。

A、4.78 

B、4.8 

C、5.6 

D、8.2 

【正確答案】C
【答案解析白酒采取比例稅率和定額稅率復(fù)合征收。組成計稅價格=[20×(1+10%)+800×2×0.5÷10000]÷(1-20%)=27.6(萬元),應(yīng)納消費稅額=27.6×20%+800×2×0.5÷10000=5.6(萬元)。

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