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2014初級會計職稱《初級會計實務》小知識：視同銷售的表格
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領用外購材料用于非應稅項目需要進項稅轉(zhuǎn)出處理，銷項稅=成本價*稅率，
建造廠房和俱樂部屬于將外購材料用于非應稅項目，應該是銷項稅=成本價*稅率，
如果是領用自產(chǎn)的原材料，屬于視同銷售，需要計算銷項稅額，銷項稅額=售價*稅率
關于視同銷售的表格您看一下
| 項目 | 會計 | 增值稅 | 所得稅 |
| （1）將貨物交付他人代銷； | 確認收入 | 銷售，銷項稅 | 銷售，征 |
| （2）銷售代銷貨物； | 確認收入 | 銷售，銷項稅 | 銷售，征 |
| （3）設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外； | 不確認收入 | 銷項稅 | 不視同銷售，不征 |
| （4）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目 | 不確認收入 | 視同銷售，銷項稅 | 不視同銷售，不征 |
| （5）將購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者； | 確認收入 | 視同銷售，銷項稅 | 視同銷售，征 |
| （6）將購買的貨物分配給股東或投資者； | 確認收入 | 視同銷售，銷項稅 | 視同銷售，征 |
| （7）將購買的貨物無償贈送他人。 | 不確認收入 | 視同銷售，銷項稅 | 視同銷售，征 |
| （8）將自產(chǎn)、委托加工的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者； | 確認收入 | 視同銷售，銷項稅 | 視同銷售，征 |
| （9）將自產(chǎn)、委托加工的貨物分配給股東或投資者； | 確認收入 | 視同銷售，銷項稅 | 視同銷售，征 |
| （10）將外購的貨物用于非應稅項目（企業(yè)內(nèi)的） | 不確認收入 | 不視同銷售，進項稅轉(zhuǎn)出 | 不視同銷售，不征 |
| （11）外購的貨物用于集體福利和個人消費 | 不確認收入 | 不視同銷售，進項稅轉(zhuǎn)出 | 視同銷售，征 |
| （12）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于職工個人福利、集體福利。 | 確認收入 | 視同銷售，銷項稅 | 視同銷售，征 |
| （13）將自產(chǎn)、委托加工的貨物無償贈送他人。 | 不確認收入 | 視同銷售，銷項稅 | 視同銷售，征 |
| （14）將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場推廣，交際應酬 | 不確認收入 | 視同銷售，銷項稅 | 視同銷售，征 |
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