2017年國際內審師《內審基礎》練習題精選（二十五）

為了使廣大學員在備戰(zhàn)2017年國際注冊內審師考試時更快的掌握相應知識點，正保會計網(wǎng)校在此精選了國際內審師《內部審計基礎》科目的練習題供學員參考，祝大家備考愉快，夢想成真。

單選題

某公司開發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和其他類似信息進行追蹤。為了測試該自動化系統(tǒng)現(xiàn)有的數(shù)據(jù)是否正確，審計師應該開展以下哪項工作？

A、應用測試數(shù)據(jù)，確定輸入的所有數(shù)據(jù)是否都被更新后的數(shù)據(jù)庫正確捕獲；

B、對幾天內將要輸入的數(shù)據(jù)進行抽樣，并將樣本數(shù)據(jù)追蹤至更新后的數(shù)據(jù)庫，以確定更新內容的正確性；

C、應用通用審計軟件，提供有關崗位說明無效的所有雇員的打印材料，并調查問題的原因；

D、應用通用審計軟，從數(shù)據(jù)庫選取雇員樣本，并對數(shù)據(jù)領域進行核對。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識點是運用電算化審計工具和技術。答案A正確。應用測試數(shù)據(jù)，確定輸入的所有數(shù)據(jù)是否都被更新后的數(shù)據(jù)庫正確捕獲。能確定該自動化系統(tǒng)現(xiàn)有的數(shù)據(jù)是否正確。

答案B.C.D均不正確。見題解A。

單選題

以下哪項關于基準比較法的陳述是正確的？

A、將一個公司的業(yè)績與其至接近的競爭對手的業(yè)績進行比較是基準比較法的典型做法；

B、可以通過質量或數(shù)量的比較來進行；

C、通常局限于制造業(yè)操作和生產過程；

D、將一個公司的業(yè)績與業(yè)績至佳的公司進行比較來完成。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識點是其他合理性測試。A.不正確?；鶞时容^法包括與行業(yè)先鋒和世界上至好的經(jīng)營業(yè)績進行比較?；鶞时容^法或使用行業(yè)范圍的數(shù)據(jù)以對參加比較的公司提供的信息給予保密，或使用合作公司的數(shù)據(jù)。

B.不正確?；鶞时容^法需要的是涉及數(shù)量比較的測量方法。

C.不正確?；鶞时容^法可被應用到一個公司的所有職能領域。事實上，制造業(yè)常常是有行業(yè)特點的。但是有些事情如處理訂單，支付貨款則沒有行業(yè)特點。因此通過向業(yè)績至佳的公司學習，制造業(yè)有更多的機會來提高自己的業(yè)績。

D.正確。見A。

單選題

通過對甲公司的理賠部門的審計發(fā)現(xiàn)，由于索賠處理系統(tǒng)存在問題，已經(jīng)支付了大量重復的款項。在退出會議時，理賠部門的副部長告訴審計師，我們已經(jīng)嘗試立即啟動恢復重復付款，而索賠處理系統(tǒng)將在六個月內得到加強，以糾正問題。在此基礎上，首席審計執(zhí)行官應：

A、在合理時期內安排后續(xù)工作來評估實施糾正措施的影響。

B、擴大下次對于理賠部門的定期審計的范圍，來評估理賠處理系統(tǒng)的內部控制。

C、與審計委員會進行討論，并要求該委員會確定具體的跟進行動。

D、監(jiān)督糾正措施的狀態(tài)，并在適當?shù)臅r候安排后續(xù)工作。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識點是解決問題的四個步驟。首席審計執(zhí)行官監(jiān)督糾正措施的狀態(tài)，并在適當?shù)臅r候安排后續(xù)工作。以便對充分性和有效性進行測試。

單選題

首席審計執(zhí)行官發(fā)現(xiàn)助理審計師更多地以口頭報告來補充書面報告。助理審計師增加口頭報告的至有可能的原因是：

A、口頭報告可以減少支持審計結果所需的測試；

B、用非正式形式表達，可以無需準備；

C、用口頭報告可以提高整體審計效率；

D、可以展開討論并提供可能需要的其它信息。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識點是報告內部控制缺陷。答案A不正確，減少支持審計結果所需的測試數(shù)與審計報告的形式無關；

答案B不正確，口頭報告也應以正規(guī)的形式傳遞，需要仔細的準備；

答案C不正確，審計報告應為接收人采納，他們不會提高整體的審計效率。

答案D正確，中期報告可以口頭傳達，并使內部審計師取得反饋并對反饋作出反應。由于中期報告允許面對面的溝通，使內部審計師可以對業(yè)務客戶的目標或進一步需求作出反應。

單選題

內部審計師為了證實冒名或被解職職員的存在應利用什么樣的計算機輔助審計技術：

A、對薪金計算的平行模擬法。

B、凈支付額的重復計算。

C、對薪金減少進行的例外測試。

D、對薪金稅率變化進行標注并追蹤。

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識點是測試控制。CAAT程序能夠重復計算工資總額、工資凈額、所得稅和其他扣除項目、以及累計或用過的假期等項目。這些復算結果有助于確定薪金處理程序是否正確運行，或職員文件是否被更改了，但是不能識別冒名或被終止合同解職的職員。在CAAT程序中，某些真實交易被加上標記，當這些交易通過系統(tǒng)處理時，能夠產生一個數(shù)據(jù)文件，該文件可以追蹤通過系統(tǒng)的處理過程，并且允許審計師檢查這個處理過程。

單選題

當進行審計分析程序時發(fā)現(xiàn)日?，F(xiàn)金管理存在問題。下列不需要考慮的是：

A、解決現(xiàn)有冋題可以減小固有風險。

B、發(fā)現(xiàn)問題實施的控制測試。

C、解決現(xiàn)有問題應采取的程序。

D、解決現(xiàn)有能給企業(yè)帶來哪些好處。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識點是解決問題的四個步驟。沒有必要要確保減少固有風險（只能通過減少現(xiàn)金的使用來實現(xiàn)，但這時不現(xiàn)實的）。

單選題

公司正在考慮購買一家小型的有毒廢料處理工廠。內部審計師對這項收購進行審慎性檢查。內部審計師的工作范圍至不可能包括：

A、將當前訴訟卷宗的價值不利于購買者的價值進行評價；

B、對購買者接受廢料的程序進行檢查，并與法律要求進行比較；

C、對購買者是否遵守貸款協(xié)議或披露貸款協(xié)議進行分析；

D、對購買者業(yè)務的效率進行評估。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識點是控制測試的范圍。答案A正確，訴訟價值的評價要求法律專家。內部審計師至多就是對商法的基本原則作出正確評價，也就是說，認識到問題或潛在問題存在的能力，并確定需要采取的進一步研究或需要取得的幫助（實務公告1210.1）。因此，內部審計師的責任就限于應用外部服務提供者來評價訴訟的價值。

答案B和C不正確，對法律、法規(guī)與合同的合規(guī)性檢查在內部審計的范圍之內；

答案D不正確，內部審計師要評價控制，包括對經(jīng)營的效率和效果進行評價。