2017年國(guó)際內(nèi)審師《內(nèi)審基礎(chǔ)》練習(xí)題精選（十）

為了使廣大學(xué)員在備戰(zhàn)2017年國(guó)際注冊(cè)內(nèi)審師考試時(shí)更快的掌握相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校在此精選了國(guó)際內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》科目的練習(xí)題供學(xué)員參考，祝大家備考愉快，夢(mèng)想成真。

1.單選題

下列哪項(xiàng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)中使用的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”一詞的陳述不正確：

A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指在可審計(jì)活動(dòng)中，能夠?qū)σ艳D(zhuǎn)讓的美元價(jià)值的可預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)水平判斷的過程。上述已轉(zhuǎn)讓價(jià)值可以使內(nèi)部審計(jì)主管挑選出有利于節(jié)約審計(jì)成本的審計(jì)對(duì)象。

B、內(nèi)部審計(jì)主管應(yīng)該將來自各種渠道的信息應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程，包括與董事會(huì)、管理當(dāng)局、外部審計(jì)人員的討論，法規(guī)的審查以及財(cái)務(wù)/經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的分析。

C、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是可能對(duì)組織不利的狀況和/或事件進(jìn)行系統(tǒng)評(píng)價(jià)與整合過程的職業(yè)判斷，并為內(nèi)部審計(jì)工作安排提供了依據(jù)。

D、作為審計(jì)或初步調(diào)查的結(jié)果，內(nèi)部審計(jì)主管可以隨時(shí)修正審計(jì)對(duì)象的估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，并對(duì)工作日程表進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估框架。答案A正確，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指內(nèi)部審計(jì)主管應(yīng)該將來自各種渠道的信息應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程，包括與董事會(huì)、管理當(dāng)局、外部審計(jì)人員的討論，法規(guī)的審查以及財(cái)務(wù)/經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的分析。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是可能對(duì)組織不利的狀況和/或事件進(jìn)行系統(tǒng)評(píng)價(jià)與整合過程的職業(yè)判斷，并為內(nèi)部審計(jì)工作安排提供了依據(jù)。作為審計(jì)或初步調(diào)查的結(jié)果，內(nèi)部審計(jì)主管可以隨時(shí)修正審計(jì)對(duì)象的估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，并對(duì)工作日程表進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。

答案B. C和D都不正確。

2.單選題

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的第一步是將組織內(nèi)可審計(jì)活動(dòng)進(jìn)行識(shí)別和分類。下列哪項(xiàng)不應(yīng)作為可審計(jì)活動(dòng)？

A、審計(jì)委員會(huì)為其召開的一次季度會(huì)議而制訂的會(huì)議日程。

B、總分類賬余額。

C、電算化信息系統(tǒng) 。

D、與本組織有關(guān)的法律及法規(guī)。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估框架。A.正確。可審計(jì)的活動(dòng)包括能評(píng)價(jià)和作出結(jié)論的問題、單位或系統(tǒng)，而對(duì)于內(nèi)部審計(jì)來說，會(huì)議日程沒有什么評(píng)價(jià)的價(jià)值，因此不屬于可審計(jì)活動(dòng)。

B.不正確。賬戶余額屬于一種可審計(jì)活動(dòng)。

C.不正確。電算化信息系統(tǒng)屬于一種可審計(jì)活動(dòng)。

D.不正確。合規(guī)定性審計(jì)會(huì)涉及到這方面。與本組織有關(guān)的法律法規(guī)屬于二種可審計(jì)活動(dòng)。

3.單選題

以下哪種對(duì)內(nèi)部審計(jì)中使用的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”一詞的說法不正確？

A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是將被審計(jì)活動(dòng)中所發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期水平用金額表示的一種判斷過程。首席審計(jì)執(zhí)行官可以利用這—金額選取能導(dǎo)致審計(jì)節(jié)約額的被審計(jì)單位。

B、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將各種渠道的信息用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過程，包括與董事會(huì)、管理層、外部審計(jì)師的討論，審查法規(guī)，分析財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)。

C、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)有關(guān)可能的不利情況和/或事件所作專業(yè)判斷進(jìn)行評(píng)價(jià)和綜合的一個(gè)系統(tǒng)過程，并為形成內(nèi)部審計(jì)日程表提供手段。

D、首席審計(jì)執(zhí)行官可以依據(jù)審計(jì)或初步調(diào)查的結(jié)果隨時(shí)修正對(duì)被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平，并對(duì)工作日程表進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣。

4.單選題

某公司決定為公司內(nèi)的實(shí)物資產(chǎn)購(gòu)買保險(xiǎn)，那么確定保險(xiǎn)數(shù)額的方式應(yīng)該是：

A、由購(gòu)買資產(chǎn)時(shí)的購(gòu)買價(jià)確定

B、由管理層決定

C、由定期的評(píng)估結(jié)果確定

D、根據(jù)行業(yè)水平的投保數(shù)額確定

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估框架。選項(xiàng)A，購(gòu)買價(jià)不能反映資產(chǎn)的重置價(jià)格或者現(xiàn)有的價(jià)值；選項(xiàng)B，管理層不能直接決定投保數(shù)額，而是應(yīng)該經(jīng)過評(píng)估后確定；D行業(yè)水平并不能代表自有資產(chǎn)的現(xiàn)有價(jià)值，這種方法是不合理的。

5.單選題

下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)的說法中，不正確的是：

A、風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性，不以企業(yè)意志為轉(zhuǎn)移，但企業(yè)可以采取風(fēng)險(xiǎn)管理辦法降低損失幅度和發(fā)生的概率，直至消除風(fēng)險(xiǎn)

B、風(fēng)險(xiǎn)具有普遍性，風(fēng)險(xiǎn)的種類隨著社會(huì)的發(fā)展也在逐漸增加，未來還會(huì)有新的風(fēng)險(xiǎn)不斷產(chǎn)生

C、風(fēng)險(xiǎn)具有損失性，風(fēng)險(xiǎn)的存在必然導(dǎo)致?lián)p失發(fā)生的可能性，因此企業(yè)才會(huì)積極尋求應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的方法

D、風(fēng)險(xiǎn)具有可變性，事務(wù)的變化必然會(huì)引起風(fēng)險(xiǎn)的變化，并可能使風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)生變化

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)的一般概念。風(fēng)險(xiǎn)的客觀性，說明風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，企業(yè)只能采取風(fēng)險(xiǎn)管理辦法降低損失幅度和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，而不能徹底的消除風(fēng)險(xiǎn)。

6.單選題

內(nèi)部審計(jì)師可以通過確定何種事項(xiàng)來評(píng)估管理當(dāng)局的計(jì)劃職能？

A、管理者的責(zé)任對(duì)象和授權(quán)范圍。

B、員工薪金是否與以員工分?jǐn)?shù)確定的薪金檔次表一致。

C、是否每個(gè)管理計(jì)劃均包括用來衡量計(jì)劃完成與否的方法。

D、當(dāng)舊的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不合適或無效率時(shí)，是否建立和推行新的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。A.不正確。見C。

B.不正確。見C。

C.正確。本題考察管理職能的知識(shí)。決定是否每個(gè)管理計(jì)劃均包括用來衡量計(jì)劃完成與否的方法是內(nèi)部審計(jì)師促進(jìn)管理層計(jì)劃職能的一個(gè)方法，故選C。A選項(xiàng)所述內(nèi)容與管理的組織職能相關(guān)，B選項(xiàng)與管理的指導(dǎo)職能相關(guān)，D選項(xiàng)與管理的控制職能相關(guān)，故A.B.D均不對(duì)。

D.不正確。見C。

7.單選題

一個(gè)首席審計(jì)執(zhí)行官（CAE）建立一個(gè)計(jì)算機(jī)化的電子表格，以方便涉及組織中的許多不同部門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程。該電子表格包括以下因素：對(duì)部門管理者施加壓力，以實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)目標(biāo)。操作的復(fù)雜性、部門人員的能力，分析一個(gè)部門里受主觀影響的美元賬戶金額，如管理層的判斷會(huì)影響費(fèi)用（例如：退休后福利）。CAE通過召開審計(jì)經(jīng)理的小組會(huì)議，以達(dá)成部門人員的能力的共識(shí)。其他因素被CAE或?qū)徲?jì)過該部門的審計(jì)經(jīng)理評(píng)估為高，中，低。該CAE分配一個(gè)權(quán)重范圍為0.5至1.0，以各因子，然后計(jì)算復(fù)合風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)?shù)。關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過程以下陳述正確的是：

A、設(shè)定的權(quán)重是主觀的，應(yīng)該通過一種方法，如多元回歸分析確定。

B、在離散的水平上，如高，中，低評(píng)估的因素是不恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)率是無法量化。

C、用主觀群體共識(shí)，評(píng)估人員能力是合適的。

D、因?yàn)樗旌狭硕亢投ㄐ砸蛩?，從而使預(yù)期值的計(jì)算是不可能的風(fēng)險(xiǎn)分析是不恰當(dāng)。

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架。選項(xiàng)C關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的陳述是正確的，集團(tuán)的共識(shí)傾向于消除與一個(gè)單一的評(píng)估可能出現(xiàn)的極端判斷，將是一個(gè)可以接受的方法。在作出判斷時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)考慮所有有關(guān)因素，并不必局限于定量的或預(yù)期值的計(jì)算。它可以包括權(quán)重，如高，中，低。在這種情況下，主觀分析是可以接受的，因?yàn)檫@將是很難用多元回歸分析，得到一個(gè)加權(quán)平均風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重模型，因?yàn)闆]有標(biāo)準(zhǔn)值存在來確定權(quán)重。