高會(huì)《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》案例分析：內(nèi)部控制建設(shè)

伴隨著炎炎夏日，距離2019年高級(jí)會(huì)計(jì)師考試僅剩2個(gè)月，此時(shí)大部分考生也已結(jié)束基礎(chǔ)階段的學(xué)習(xí)，邁進(jìn)了備考的提高和沖刺階段。大家是否開(kāi)始刷題了？高級(jí)會(huì)計(jì)師考試題型全部為案例分析題，做好案例分析題是高會(huì)考試致勝的關(guān)鍵。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為大家整理了高級(jí)會(huì)計(jì)職稱《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》案例分析題的練習(xí)，希望能對(duì)大家有所幫助。

【案例分析】

（會(huì)議決議）甲公司已經(jīng)正常運(yùn)營(yíng)了八年，隨著公司規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大，內(nèi)部控制建設(shè)中存在的問(wèn)題暴露得愈發(fā)明顯，重業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制輕企業(yè)層面內(nèi)部控制，重控制措施運(yùn)用，輕控制措施構(gòu)建，從而影響內(nèi)部控制整體效果的發(fā)揮。因此，甲公司召開(kāi)董事會(huì)全體會(huì)議，就內(nèi)部控制相關(guān)重大問(wèn)題進(jìn)行商討并形成以下決議：

要求：根據(jù)下述資料，逐項(xiàng)分析企業(yè)層面控制的設(shè)置是否恰當(dāng)；若存在不當(dāng)之處，請(qǐng)指出不當(dāng)之處，并說(shuō)明理由。

（1）關(guān)于組織架構(gòu)控制。加強(qiáng)組織架構(gòu)控制，科學(xué)設(shè)計(jì)內(nèi)部機(jī)構(gòu)，合理分配權(quán)責(zé)；規(guī)定企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。在極其特殊情況下，董事長(zhǎng)有權(quán)改變集體決策意見(jiàn)。

（2）關(guān)于發(fā)展戰(zhàn)略控制。重視企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略控制，在監(jiān)事會(huì)下設(shè)戰(zhàn)略委員會(huì)，戰(zhàn)略委員會(huì)主席由獨(dú)立董事?lián)?；委員中應(yīng)當(dāng)有一定數(shù)量的獨(dú)立董事，以保證委員會(huì)更具獨(dú)立性和專業(yè)性。戰(zhàn)略委員會(huì)對(duì)公司的現(xiàn)實(shí)情況和未來(lái)趨勢(shì)進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測(cè)，并制定長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃?！?/p>

（3）關(guān)于人力資源控制。優(yōu)化人力資源整體布局，制定人力資源總體規(guī)劃和能力框架體系，明確人力資源開(kāi)發(fā)是保證員工素質(zhì)的第一環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)人力資源的合理配置，全面提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力；應(yīng)當(dāng)通過(guò)公開(kāi)招聘、競(jìng)爭(zhēng)上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才，還要把選聘對(duì)象的價(jià)值取向和責(zé)任意識(shí)作為參考條件?！?/p>

?。?）關(guān)于社會(huì)責(zé)任控制。狠抓產(chǎn)品質(zhì)量，發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)、降低污染物排放，提高企業(yè)的社會(huì)責(zé)任意識(shí)，切實(shí)做到經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益、短期利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益、自身發(fā)展與社會(huì)發(fā)展相互協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與員工、企業(yè)與社會(huì)、企業(yè)與環(huán)境的健康和諧發(fā)展。

?。?）關(guān)于企業(yè)文化控制。倡導(dǎo)積極向上的企業(yè)文化，公司董事長(zhǎng)應(yīng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)和典范作用；應(yīng)當(dāng)促進(jìn)文化建設(shè)在內(nèi)部各層級(jí)的有效溝通，加強(qiáng)企業(yè)文化的宣傳和貫徹，確保中層以上員工都能認(rèn)真遵守。

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