小型微利企業(yè)如何享受再減半征收企業(yè)所得稅政策？

小型微利企業(yè)如何享受再減半征收企業(yè)所得稅政策？操作指南來了，一起來看看吧。

退稅減稅降費(fèi)政策操作指南

---小型微利企業(yè)再減半征收企業(yè)所得稅政策

小型微利企業(yè)

2022年1月1日至2024年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

符合條件的小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

（一）享受方式

由企業(yè)按照“自行判別，申報享受，相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞较硎?。主要留存?zhèn)洳橘Y料如下：

1. 所從事行業(yè)不屬于限制和禁止行業(yè)的說明；

2. 從業(yè)人數(shù)的計(jì)算過程；

3. 資產(chǎn)總額的計(jì)算過程。

（二）辦理渠道

可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、電子稅務(wù)局辦理，具體地點(diǎn)和網(wǎng)址可從省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。

（三）申報要求

1. 小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳所得稅時均可享受減免政策。

2. 預(yù)繳企業(yè)所得稅時，小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)，暫按當(dāng)年度截至本期申報所屬期末的情況進(jìn)行判斷。

3. 在預(yù)繳申報時，企業(yè)應(yīng)通過《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）第13行“減：減免所得稅額”下的明細(xì)行次填報“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”事項(xiàng)，或在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（B類，2018版）》（B100000）第17行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”填報。

在年度申報時，企業(yè)應(yīng)在《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017版）》之《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）第1行“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”，或《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（B類，2018版）》（B100000）第17行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”填報。

4. 對于通過電子稅務(wù)局申報的小型微利企業(yè)，申報系統(tǒng)將根據(jù)申報表相關(guān)數(shù)據(jù)，自動判斷企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)條件；符合條件的，申報系統(tǒng)還將進(jìn)一步自動計(jì)算減免稅金額，納稅人確認(rèn)即可。

（四）相關(guān)規(guī)定

1. 小型微利企業(yè)不區(qū)分征收方式，查賬征稅、核定征稅企業(yè)均可享受減免政策。

2. 小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳。

3. 企業(yè)預(yù)繳時已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策，但匯算清繳時不符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款。

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