必背會計專業(yè)面試題！

問一：說說怎樣為企業(yè)進行避稅？ 

答案：

合理避稅的前提條件是:依法納稅、依法盡其義務，按照《中華人民共和國稅收 征收管理法》及其細則和具體稅種的法規(guī)條例，按時足額交納稅款。只有在這個 基礎上，才能進行合理避稅，才能視合理避稅為企業(yè)的權利，才能受到法律和社 會的認可和保護。

1) 用足稅收優(yōu)惠政策 2）轉移定價法 3）企業(yè)生產經營過程中發(fā)生的各項費用要 按一定的方法攤入成本 4）利用一定的籌資技術，使得企業(yè)達到最高的利潤水平 和最輕低的稅負水平 5）資產租賃等等。 

問二：怎樣檢查財務報表有無錯誤？

答案：

1) 對會計報表進行常規(guī)性審查

主要包括報表編制是否符合規(guī)定的手續(xù)和程序；各種報表如主表、附表、附 注以及財務情況說明書的編制是否齊全；報表的截止日期是否適當，資料來源是 否可靠；報表內容是否完整；各項目數據如年初數和期末數及小計、合計、總計 是否正確；對主要報表應逐一核對，其他報表一般可先核對總數，發(fā)現(xiàn)差錯和可 疑問題再進行具體核對，對發(fā)現(xiàn)的差錯和不平衡現(xiàn)象必須查明原因，找出源頭。 

2) 對報表勾稽關系的審查 

各報表之間存在著一定的勾稽關系，包括主表與附表、主表與主表、前期報 表與本期報表、報表與計劃、賬簿之間等。對報表勾稽關系的審查，可以進一步 驗證報表的正確性，研究企業(yè)資金運動的聯(lián)系和趨勢。報表之間的勾稽關系主要表現(xiàn)為： 

1) 前期報表與本期報表的關系，即本期報表中有關項目的期初數等于上 期報表的期末數，如資產負債表的期初數等于上年度資產負債表的期末數；利潤 表的本期報表中的累計數是上期報表的累計數加本期發(fā)生數。 

2) 本期報表內部各項目之間的勾稽關系，如資產負債表中“資產+負債 =所有者權益”的平衡關系式等；利潤表（也叫做損益表）中各利潤關系是按照 報表所列示的加減關系得出的結果。 

3) 主表與附表之間的關系，一般附表是用以說明主表中某些特定項目， 主表中某些項目是附表的計算結果，如：利潤表（損益表）計算的凈利潤等于利 潤分配表的凈利潤數。 

4) 各類報表之間的勾稽關系，如在利潤未作分配之前或非年末的資產負 債表中“未分配利潤”的期末數與期初數之差等于與利潤表（損益表）的“凈利 潤”等。 

3) 對報表中有關內容的檢查 

對報表有關內容的檢查是報表檢查的核心，即對報表中有關數據進行審查分 析，即驗證報表中的數據是否真實正確地反映了企業(yè)的財務狀況、經營成果和現(xiàn) 金流量，并進一步觀察企業(yè)經營活動的合規(guī)性、合法性和有效性。 

由于各種會計報表的性質不同，反映的內容不同，檢查的內容和方法也不盡 相同。 

問三：企業(yè)匯算清繳怎樣做？ 

答案：

匯算清繳按下面步驟進行： 

1) 收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認為 收入而沒有入賬; 

2) 成本：核查企業(yè)成本結轉與收入是否匹配，是否真實反映企業(yè)成本水平; 

3) 費用：核查企業(yè)費用支出是否符合相關稅法規(guī)定，計提費用項目和稅前列 支項目是否超過稅法規(guī)定標準; 

4) 稅收：核查企業(yè)各項稅款是否爭取提取并繳納；

5) 補虧：用企業(yè)當年實現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(5 年內); 

6) 調整：對以上項目按稅法規(guī)定分別進行調增和調減后，依法計算本企業(yè)年 度應納稅所得額，從而計算并繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。 

特別注意： 

企業(yè)所得稅匯算清繳所說的納稅調整，是調表不調賬的，在會計方面不做任 何業(yè)務處理，只是在申報表上進行調整，影響的也只是企業(yè)應納所得稅，不影響 企業(yè)的稅前利潤。 

只要是查賬征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，都要進行匯算清繳，核定征收 企業(yè)所得稅的企業(yè)，不用匯算清繳。 

問四：企業(yè)因為環(huán)保的業(yè)務，每月可以得到政府補助約 80 萬元，除了用 股東股息紅利的方式取錢，還可以用什么方式低稅率把錢取出來？ 

答案：

股東避稅常見的方式可以是股東成立個人獨資企業(yè)，這樣比自然人股東直接取得 股息紅利的稅率要低，另外，也可以以分次發(fā)放年終獎的形式發(fā)放，但是需要規(guī) 劃好發(fā)放金額，這樣也可以起到一定的避稅作用。

問五：個人購買的寫字樓出租給公司，能適用“個人出租房”的房產稅、 增值稅、個人所得稅規(guī)定嗎？ 

答案：

需要看個人購買的房產房產證上注明的是住房還是非住房，如果是住房，就適用 “個人出租住房”的房產稅、增值稅、個人所得稅規(guī)定。非住房則不適用，按照 房產稅、增值稅及個人所得稅條例的規(guī)定來處理。

問六：個人獨資企業(yè)核定征收，投資人分得所得，年底要納入“12 萬元 以上”匯算清繳嗎？ 

答案：

個人獨資企業(yè)核定征收的經營所得不需要并入綜合所得匯算清繳，人所得稅的綜 合所得是指工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得。

問七：公司銷售產品給客戶，在與客戶對賬時，客戶覺得這批產品有殘次品，需要扣除，發(fā)票開據時，客戶不同意將殘次品的數量開具給他們，金額開成折扣，殘次品也不會退貨，這樣會造成公司庫存數量不符，這樣的問題應該如何處理？

答案：

若是按照客戶的要求開票的話，自己做好殘次品的臺賬，然后每月庫存盤點與賬面差額作為盤虧處置。

問八：公司新進原材料碎石，種類分為以下幾種：石粉、0-0.3cm 碎石、0.3cm-0.5cm 碎石，2-3cm 碎石等，價格都不同，應該分開核算，還是月末加權平均核算?

答案：

各種不同的原材料各自占比差異是否很大，還是占比較為均勻？如果各自占比有

很大不同，應用也是用于不同的攪拌，建議能分開還是盡量分開核算。

問九：公司核算成本應該設置哪些專門的科目來核算？原來用的是生產成本、庫存商品、主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入，這樣可以嗎？

答案：

這里建議不要用庫存商品、生產成本科目，但是主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入可以用。

1、以直接計入施工項目的人工費、材料費、其他直接費用，在發(fā)生時直接計入相應的工程項目成本。會計處理為：

借：工程施工——合同成本——人工費

——材料費

——其他直接費用

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：應付職工薪酬

原材料

銀行存款等

2.按照完工進度確認收入結轉成本

借：主營業(yè)務成本

工程施工——合同毛利

貸：主營業(yè)務收入

3.按照施工進度與甲方進行工程結算

借：應收賬款

貸：工程結算

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

4.項目到期需要進行的賬務處理

借：工程結算

貸：工程施工——合同成本

——合同毛利

問十：ERP 賬套倉儲物流與財務的銜接在日常工作中的注意點有哪些？財務對倉儲物流如何管控？

答案：

主要是監(jiān)督倉儲部門按規(guī)定辦好出入庫手續(xù)、做到及時登記，做好物資稽核和盤點等工作； 財務部門想要對倉儲物流管控好的話，必須制定相應的管理制度，一切要按照流程辦事，單據要完整、出入庫登記要及時，要定期盤點核對。

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