財務人員2023年末必做工作清單!
每到年底,企業(yè)各部門都要進行一系列整合動作。其中,財務作為一年來經(jīng)營活動的結(jié)果體現(xiàn),尤為重要!那么,公司財務方面年底需要做哪些事?
小編對此進行了整理,總結(jié)來說主要有三個方面:財務排查、評估來年的匯算清繳、分析財務報表排除風險。
財務情況排查
1. 現(xiàn)金銀行賬戶:現(xiàn)金賬上不能出現(xiàn)負數(shù);檢查現(xiàn)金賬面余額與庫存現(xiàn)金是否一致;庫存現(xiàn)金是否超過限額規(guī)定。銀行回單查漏補缺,確實的要向銀行補全(包括銀行每月的對賬單)。
2. 往來款:年末對賬非常重要,要及時做好與客戶、供應商的對賬和清賬工作,對于一些不再收取或支付的尾差幾十處理。
3. 存貨:做好年底存貨盤點工作,并對盤盈盤虧及時處理;檢查原材料、在產(chǎn)品、自制半成品、庫存商品等各項存貨的實存量與賬面是否一致,是否有報廢損失和積壓物資,是否有發(fā)出商品和在途物資。
4. 固定資產(chǎn):各項固定資產(chǎn)賬面數(shù)量與實物數(shù)量是否一致,是否存在減值情形;是否有報廢資產(chǎn)未清理;損失資產(chǎn)報備資料是否完善。
5. 應交稅費:檢查應交稅費的明細賬戶,有無計提錯誤、少交稅金等情況;檢查公司的稅負水平是否正常。
6. 費用:通知公司報銷人員及時報銷,保證年底發(fā)生的費用計入本年,避免已發(fā)生的成本費用跨年列支。
7. 其他事情:檢查一些大額支出或收入是否合規(guī),有無合同;檢查預付款發(fā)票有無收入;各種借款(包括個人借款和企業(yè)借款)有無收回,需要支付的利息有無計提等。
預估明年匯算清繳金額
1. 職工福利費:按照工資薪金總額14%以內(nèi)稅前扣除;
2. 工會經(jīng)費:按照工資薪金總額2%以內(nèi)稅前扣除;
3. 職工教育經(jīng)費:按照工資薪金總額8%以內(nèi)稅前扣除,準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除;
4. 業(yè)務招待費:按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售收入的0.5%;
5. 廣告費和業(yè)務宣傳費:
●一般企業(yè)按照當年銷售(營業(yè))收入15%以內(nèi)稅前扣除,準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除;
●化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造或飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)按照當年銷售(營業(yè))收入30%以內(nèi)稅前扣除,準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除;
●煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出,一律不得在計算應納稅所得額時扣除。
6. 手續(xù)費與傭金:
●保險企業(yè),不超過當年全部保費收入扣除退保金等余額的18%(含本數(shù))以內(nèi)稅前扣除,超過部分允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除;
●其他企業(yè),按簽訂服務協(xié)議或合同確認的收入金額的5%計算限額扣除,超過部分不得扣除。
7. 公益性捐贈:按照當年年度利潤總額12%以內(nèi)稅前扣除,超過部分,準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)扣除。
8. 補充養(yǎng)老保險與補充醫(yī)療險:分別在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分準予扣除。
9. 黨組織工作經(jīng)費:不超過職工年度工資薪金總額1%的部分,可以據(jù)實在企業(yè)所得稅前扣除。
分析財務報表排除風險
一、資產(chǎn)負債率表現(xiàn):
1. 應收賬款風險:應收賬款是否收回、是否有虛增的應收賬款,有無壞賬沖銷。
2. 其他應收賬款風險:資金拆解是否牽扯不清、股東借款有無收回,注意長期掛賬風險;
3. 存貨風險:存貨積壓、賬實不符、注意識別未結(jié)轉(zhuǎn)成本的虛假庫存等風險。
二、利潤表表現(xiàn):
1. 銷售費用占比是否過高:了解當前銷售渠道是否通暢、市場打開情況等,排查前期宣傳工作是否做到位。
2. 管理費用占比是否過高:內(nèi)部營運效率差,可能存在形式主義扥給管理風險。
3. 營業(yè)收入是否停滯下滑:企業(yè)發(fā)展增長受阻,可能存在市場開拓不順、產(chǎn)品遇冷等情況。
4. 營業(yè)支出是否過高:除了必要的正面原因如企業(yè)捐贈外,其他情況支出過高可能是企業(yè)管理不善問題。
三、現(xiàn)金流量表表現(xiàn):
1. 凈利潤:凈利潤為正,說明企業(yè)盈利能力強,但凈利潤為負時,說明企業(yè)盈利能力較弱,要維持正常經(jīng)營,就要減少投資或向外融資。
2. 現(xiàn)金流量:如果現(xiàn)金流量小于0,企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)金流可能出了問題,入不敷出。
提醒:企業(yè)可以對資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表作一個詳細的分析報告,如毛利潤比率、凈利潤及費用增減比率、應收款項賬期和存貨期等是否合理,不合理的會計比率和不合理的利潤及費用增減率只會引起稅務部門的注意。
年終歲尾,不少企業(yè)財務已在忙忙碌碌核查各類指標、數(shù)據(jù),并且開始關注年終關賬。
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