出納工作移交需要注意哪些事項(xiàng)

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2015/11/24 17:18:53　　字體：大小

問：出納工作移交需要注意哪些事項(xiàng)？

答：

（1）現(xiàn)金、銀行存款的交接。庫存現(xiàn)金必須與賬面相符，出現(xiàn)長、短款要由移交人員查明原因并解決長短款問題。企業(yè)銀行日記賬有時(shí)會和開戶行銀行對賬單因時(shí)間問題等出現(xiàn)余額不一致情況，移交人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表并說明原因。

（2）票據(jù)的交接。一般我們都接觸到現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票，在交接的時(shí)候，有移交者列明移交支票張數(shù)及支票號碼。和剩余票據(jù)的張數(shù)及支票領(lǐng)用登記簿等是否記錄完整。

（3）賬簿的交接。出納崗位一般編制現(xiàn)金、銀行日記賬賬簿，根據(jù)公司情況，也有可能編制固定資產(chǎn)賬簿。

（4）交接時(shí)查看是否賬實(shí)相符。賬簿資料必須完整無缺，不得遺漏等。接交人辦理接收后，應(yīng)在各賬簿啟用表上填寫接收時(shí)間，并簽名蓋章。

（5）印鑒的交接。接交人按移交清冊點(diǎn)收公章（主要包括財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章）。

（6）其他事物的交接。根據(jù)移交清冊所列清單，移交人、接交人共同當(dāng)面認(rèn)真一一點(diǎn)清、查看無誤后交接，有監(jiān)交人監(jiān)交，這里監(jiān)交人是指企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人，要在移交清冊上簽名或蓋章。移交清冊必須具備：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)及姓名，以及移交清冊頁數(shù)、份數(shù)和其它需要說明的問題和意見。移交清冊一般一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

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