財(cái)稅問(wèn)答平臺(tái)一周熱點(diǎn)(2018.04.26)
小編和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)欄目的財(cái)稅老師們?yōu)榇蠹艺砹诉@一周財(cái)稅問(wèn)答平臺(tái)的熱點(diǎn)問(wèn)答,快來(lái)一起學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)吧!
一、小規(guī)模納稅人自開(kāi)專票
問(wèn):您好,哪些行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)自行領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票?
提問(wèn)者昵稱:Y2016****
回答者:李老師
答:
對(duì)于月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元(或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元)的以下7個(gè)行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以選擇自開(kāi)專票:
1、住宿業(yè)
2、鑒證咨詢業(yè)
3、建筑業(yè)
4、工業(yè)
5、信息傳輸業(yè)
6、軟件業(yè)
7、信息技術(shù)服務(wù)業(yè)
自開(kāi)專票的小規(guī)模納稅人如果銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn),需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的,仍應(yīng)當(dāng)向地稅機(jī)關(guān)代開(kāi)。
二、環(huán)境保護(hù)稅會(huì)計(jì)分錄
問(wèn):計(jì)提和繳納環(huán)境保護(hù)稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
提問(wèn)者昵稱:蘭嵐82****
回答者:王老師
答:
借:稅金及附加-環(huán)境保護(hù)稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅
貸:銀行存款
三、債權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅問(wèn)題
問(wèn):我公司于近期以現(xiàn)金支付65萬(wàn)元,一次性買(mǎi)斷了某公司持有的為A縣政府施工所應(yīng)收100萬(wàn)元工程款的債權(quán),請(qǐng)問(wèn):1.在增值稅方面該筆業(yè)務(wù)計(jì)稅方法是以債權(quán)總金額計(jì)增值稅,還是以差額計(jì)稅呢?2.具體在增值稅方面采用的稅目及稅率是哪一個(gè)呢?3.關(guān)于此類業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅又有那些規(guī)定呢?
提問(wèn)者:驚*
回答者:吳老師
答:
增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō),增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。而如果是傳統(tǒng)的債權(quán)轉(zhuǎn)讓,根據(jù)定義,不屬于增值稅的征稅范疇,所以個(gè)人覺(jué)得不應(yīng)繳納增值稅。而根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十六條明確規(guī)定,轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入是指“企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入”。因此,轉(zhuǎn)讓債權(quán)的公司如有超出債權(quán)的轉(zhuǎn)讓所得,應(yīng)一律并入其收入總額計(jì)征企業(yè)所得稅。
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