小規(guī)模納稅人財(cái)稅熱點(diǎn)問題（一）

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/11/11 22:54:13　　字體：大小

小編和會計(jì)實(shí)務(wù)欄目的財(cái)稅老師們?yōu)榇蠹艺砹怂膫€問答平臺上關(guān)于小規(guī)模納稅人的財(cái)稅熱點(diǎn)問題，快來一起學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)吧！

1.問：我們是賣紅酒的小規(guī)模納稅人，平時有送人的，有辦酒會喝掉的，還有些管理人員喝掉的或請別人吃飯喝掉的，分別怎么處理？要交增值稅嗎？要確認(rèn)收入嗎？分錄怎么寫？

答：會計(jì)上不用確認(rèn)收入，但申報增值稅時要視同銷售計(jì)算增值稅。

1、平時有送人的：

借：管理費(fèi)用-交際應(yīng)酬費(fèi)

貸：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

2、有辦酒會喝掉的：

借：管理費(fèi)用-交際應(yīng)酬費(fèi)（根據(jù)酒會的性質(zhì)計(jì)入宣傳費(fèi)，福利費(fèi)等）

貸：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

3、還有些管理人員喝掉的或請別人吃飯喝掉的：

借：管理費(fèi)用-交際應(yīng)酬費(fèi)（或福利費(fèi)）

貸：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

2.問：小規(guī)模納稅人只開通用機(jī)發(fā)票，如何報稅？

答：申報印花稅與開具發(fā)票類型沒有關(guān)系，只用發(fā)生印花稅暫行條例里規(guī)定的行為，如購銷合同，租賃合同或合同性質(zhì)的憑證，權(quán)利證照，記載資金的賬簿等就要申報繳納印花稅。

3.問：小規(guī)模納稅人取得商業(yè)銀行的稅后分紅收入，是否要繳納增值稅？

答：屬于投資收益應(yīng)該是不需繳納增值稅的。

4.問：小規(guī)模納稅人一次開60萬的票需要交多少稅？

答：1.附加稅一般還有2%的地方教育附加 2.企業(yè)所得稅除了減除30萬的進(jìn)貨成本，企業(yè)的其他管理費(fèi)用等也是可以扣減的。 3.符合條件的小型微利企業(yè)實(shí)際企業(yè)所得稅適用稅率是10%。自2018年1月1日至2020年12月31日，符合條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收方式還是核定征收方式，其年應(yīng)納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的，均可以享受所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅的政策。小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

這些回答同樣解答了你的疑問嗎？如果你有更多會計(jì)實(shí)務(wù)的相關(guān)問題急需解惑，趕快進(jìn)入正保會計(jì)網(wǎng)校APP中的問答平臺向財(cái)稅大咖們免費(fèi)提問吧！

全盤稅務(wù)精品實(shí)操班重磅上線，名師大咖在線精講！

稅務(wù)精英訓(xùn)練營，稅務(wù)人的實(shí)務(wù)提升之路>

相關(guān)推薦：

稅務(wù)師考后，實(shí)務(wù)帶您繼續(xù)披荊斬棘

兩套房的貸款，是首套的可以扣嗎

本文是正保會計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請注明來自正保會計(jì)網(wǎng)校。

【我要糾錯】責(zé)任編輯：小海鷗

上一篇：發(fā)工資：銀行代發(fā) VS 企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬

下一篇：稅務(wù)師考后，實(shí)務(wù)帶您繼續(xù)披荊斬棘