稅務(wù)知識(shí)是會(huì)計(jì)實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值和企業(yè)利潤(rùn)最大化的關(guān)鍵點(diǎn)，本課程使學(xué)員全面了解和掌握房地產(chǎn)企業(yè)涉及的稅種及每一稅種的計(jì)算和申報(bào)繳納：

房地產(chǎn)企業(yè)在我國(guó)是比較重要的行業(yè)，房地產(chǎn)行業(yè)的興衰，關(guān)系著多種行業(yè)的發(fā)展，該行業(yè)的稅費(fèi)相比其他行業(yè)有一定的特殊性和復(fù)雜性。

房地產(chǎn)企業(yè)一般都會(huì)涉及到哪些稅種？

這些稅種都在什么階段繳納？

每一稅種如何計(jì)算？

申報(bào)表又有如何填寫(xiě)？

本課程中李老師將為大家系統(tǒng)講述房地產(chǎn)企業(yè)從公司成立到房產(chǎn)開(kāi)發(fā)完成銷(xiāo)售給消費(fèi)者整個(gè)過(guò)程中所涉及的各項(xiàng)稅費(fèi)，按照業(yè)務(wù)流程分稅種講述每一稅種的計(jì)算、申報(bào)和繳納。同時(shí)李老師將結(jié)合從工作中選取的實(shí)際案例分享其多年房地產(chǎn)行業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)及對(duì)問(wèn)題的處理心得，讓未接觸過(guò)房地產(chǎn)行業(yè)的會(huì)計(jì)和房地產(chǎn)行業(yè)的新手會(huì)計(jì)能夠快速、全面地掌握房地產(chǎn)企業(yè)的各項(xiàng)稅務(wù)知識(shí)，提高自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，并能夠通過(guò)稅務(wù)知識(shí)為企業(yè)的利潤(rùn)最大化提供良好、可行的專業(yè)意見(jiàn)，實(shí)現(xiàn)在企業(yè)中的自我價(jià)值。

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【錄播視頻】共12個(gè)教學(xué)視頻，累計(jì)1小時(shí)，學(xué)習(xí)期60天。內(nèi)容為各個(gè)稅種申報(bào)表填寫(xiě)實(shí)操，直播課后可反復(fù)觀看，進(jìn)一步鞏固學(xué)習(xí)。

【師資簡(jiǎn)介】李秉惠，會(huì)計(jì)師，十二年財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，現(xiàn)任某大型房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理。先后從事過(guò)汽車(chē)制造、醫(yī)藥和房地產(chǎn)等多個(gè)行業(yè)財(cái)務(wù)工作，積累了豐富的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。近九年以來(lái)李老師一直從事房地產(chǎn)行業(yè)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，熟悉房地產(chǎn)行業(yè)的會(huì)計(jì)核算和納稅處理，對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)的納稅籌劃有自己獨(dú)到的見(jiàn)解。

【授課特點(diǎn)】李老師講課思路清晰，邏輯清楚，從政策規(guī)定到業(yè)務(wù)案例層層解析，將復(fù)雜的事項(xiàng)用通俗易懂的方式講述給學(xué)員，讓學(xué)員能夠?qū)⒗碚摵蛯?shí)際有機(jī)結(jié)合，從而做到懂理論，會(huì)實(shí)操。

【課程大綱】

一、概述：

房地產(chǎn)業(yè)具有稅種多、稅負(fù)重、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高的特點(diǎn)，稅費(fèi)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策有著至關(guān)重要的作用。

二、房地產(chǎn)企業(yè)涉及的稅種及稅務(wù)申報(bào)

1.涉及的稅種

2.稅務(wù)申報(bào)

三、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)各個(gè)階段涉及的稅種及計(jì)算方法

1.公司成立

（1）稅種核定

（2）公司成立時(shí)稅費(fèi)計(jì)算

（3）案例分析1：ABC房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司于2013年1月1日成立，注冊(cè)資本5000萬(wàn)元，其中收到投資款4000萬(wàn)元，2013年3月1日收到投資款1000萬(wàn)元。

問(wèn)：①實(shí)收資本涉及什么稅種？

②應(yīng)繳納多少稅款？

2.購(gòu)置土地

（1）土地取得的方式

（2）購(gòu)置土地時(shí)涉及的稅費(fèi)

（3）案例分析2：ABC房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司于2013年1月1日成立，注冊(cè)資本5000萬(wàn)元，其中以土地使用權(quán)出資4000萬(wàn)元，2013年5月1日以1000萬(wàn)元從xxx公司購(gòu)入xx住宅用地10000平米的土地使用權(quán)。

問(wèn)：計(jì)算購(gòu)置土地的稅費(fèi)

3.施工建設(shè)

（1）施工單位和材料供應(yīng)商的選擇

（2）一般納稅人進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的抵扣

（3）施工建設(shè)期涉及的合同印花稅及土地使用稅

（4）案例分析3：ABC房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司擁有土地面積10000平米，核定年單位稅額6元/平米，2014年5月份簽訂設(shè)計(jì)合同400萬(wàn)元，簽訂施工包合同5000萬(wàn)元。

問(wèn)：①該公司6月份應(yīng)繳納多少稅？

4.房屋銷(xiāo)售

（1）房屋銷(xiāo)售涉及的稅費(fèi)

（2）房屋銷(xiāo)售時(shí)各項(xiàng)稅費(fèi)的繳納時(shí)間

（3）項(xiàng)目分期開(kāi)發(fā)時(shí)土地使用稅計(jì)算方式

（4）案例分析:4：ABC房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司于2015年1月1日取得自行開(kāi)發(fā)建設(shè)的xx項(xiàng)目的預(yù)售許可證，并同時(shí)進(jìn)行銷(xiāo)售，2016年1月份收到定金100萬(wàn)，收到房款1000萬(wàn)元，其中144平米以下住宅收款500萬(wàn)元，144平米以上住宅收款300萬(wàn)元，商鋪收款100萬(wàn)元，車(chē)位收款100萬(wàn)元。

問(wèn)：①收到預(yù)收房款時(shí)應(yīng)繳納什么稅？何時(shí)申報(bào)？

②計(jì)算收到上述款項(xiàng)的稅費(fèi)

5.項(xiàng)目清算

項(xiàng)目清算是指對(duì)前期預(yù)交的各項(xiàng)稅費(fèi)的審查及土地增值稅、企業(yè)所得稅的清算。

（1）項(xiàng)目清算前的注意事項(xiàng)：

①項(xiàng)目自查

②稅費(fèi)評(píng)估

③資料補(bǔ)充

（2）土地增值稅

土地增值稅是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)比較特殊和非常重要的稅種，幾乎是所有房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)稅負(fù)比例最大的一個(gè)稅種。

①項(xiàng)目初期測(cè)算

②測(cè)算結(jié)果執(zhí)行

③扣除項(xiàng)目

④指導(dǎo)銷(xiāo)售價(jià)格

（3）案例分析5：ABC房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司于2016年5月1將自行開(kāi)發(fā)建設(shè)的xx住宅項(xiàng)目的30000平米的房屋全部銷(xiāo)售完成，取得收入15000萬(wàn)元，建房總支出9000萬(wàn)元，有關(guān)費(fèi)用為：①支付地價(jià)款1000萬(wàn)元；②開(kāi)發(fā)成本6000萬(wàn)元；③期間費(fèi)用1000萬(wàn)元，其中利息支出500萬(wàn)元(利息能按房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偅⒂薪鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明)，扣除率5%。

問(wèn)：①扣除項(xiàng)目金額如何計(jì)算？

②適用稅率是多少？

③ABC公司應(yīng)繳多少土地增值稅？

四、納稅申報(bào)表實(shí)操

（1）稅收專管員的作用

（2）超期申報(bào)處理方式

（3）稅務(wù)檢查的處理方式

（4）案例分析6：ABC房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司2015年共有員工23人，全年工資總額150萬(wàn)元, 擁有土地使用權(quán)10000平米，使用稅率6元/年，銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元，利潤(rùn)35萬(wàn)元，上年底累計(jì)利潤(rùn)總額-20萬(wàn)元。

（5）各類(lèi)申報(bào)表的填寫(xiě)

①增值稅申報(bào)表（主表）

②城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加申報(bào)表

③地方水利建設(shè)基金申報(bào)表

④印花稅申報(bào)表

⑤土地使用稅申報(bào)表

⑥土地增值稅預(yù)交申報(bào)表

⑦土地增值稅清算申報(bào)表

⑧企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表

⑨企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（主表）

⑩殘疾人保障金申報(bào)表及工會(huì)籌備金申報(bào)表

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