卷煙消費稅升至11％（附煙草稅前世今生）

來源: 中國財經(jīng)報編輯： 2015/05/11 13:54:33　　字體：大小

財政部、國家稅務總局今日發(fā)布通知明確，從5月10日起，將卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價稅稅率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征從量稅。

同時，納稅人兼營卷煙批發(fā)和零售業(yè)務的，應當分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)的銷售額、銷售數(shù)量；未分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)銷售額、銷售數(shù)量的，按照全部銷售額、銷售數(shù)量計征批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅。

卷煙消費稅政策為何再次調(diào)整呢？根據(jù)一份來自全球23個國家100多位控煙研究人員的項目報告，全球越來越多的國家選擇提高煙草稅來實現(xiàn)控煙，包括發(fā)達國家、發(fā)展中國家，這也是目前證明最有效的煙草控制方法。卷煙消費稅如能提高2倍，卷煙零售價格可增加約1倍，而卷煙消費將至少降低30%，同時還會增加國家稅收。

財政部財科所副所長白景明介紹，目前，我國煙草行業(yè)幾乎涉及了所有稅種。而其中，煙葉稅和卷煙消費稅是對煙草行業(yè)影響最直接和最大的兩個稅種，而卷煙消費稅按照從價定率征收，兩檔稅率分別是56%和36%。

2009年，我國曾對卷煙消費稅政策作了重大調(diào)整，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，調(diào)整了計稅價格，提高了消費稅稅率。同時，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)還加征了一道從價稅，稅率為5%，體現(xiàn)出控煙與增收的雙重政策意圖。

但是，根據(jù)世衛(wèi)組織的建議，從國際經(jīng)驗來看，作為在控煙中發(fā)揮重要角色的消費稅，會占到一些國家卷煙零售價格的70%。在中國，這一比例卻遠低于此，僅占40%左右，尚有較大的空間可以提高稅率。

國家稅務總局稅科所研究員石堅認為，中國是煙草生產(chǎn)大國、消費大國，煙草對居民的危害也加劇，稅收和價格手段是煙草控制的重要措施手段，應通過提高煙草消費稅稅率來實現(xiàn)加強控煙的目的。

中國疾病預防控制中心原副主任楊功煥也指出，提高煙草消費稅可以使低收入家庭減少煙草消費支出，對就業(yè)影響有限，對煙草產(chǎn)業(yè)的短期影響也并不大，還可以增加政府的財政收入。

國務院發(fā)展研究中心研究員倪紅日認為，和國際上很多國家相比，我國煙草行業(yè)綜合稅負整體并不高，煙草消費稅調(diào)整仍有空間。

中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員張德勇也介紹，煙草消費稅稅率調(diào)整有空間，調(diào)整消費稅也是控制煙民數(shù)量的一種手段。

如上述人士所述，世界衛(wèi)生組織提供數(shù)據(jù)顯示我國的卷煙總稅率為零售價格的40%左右，低于國際上卷煙稅率65%到70%的平均水平。

張德勇則認為，目前煙草生產(chǎn)景氣，終端需求旺盛且有依賴性，若稅率提高幅度不高，不會過多影響需求，若稅率提高幅度大，則可能會減少部分市場需求，進而影響到煙草生產(chǎn)企業(yè)。

財政部數(shù)據(jù)顯示，2014年煙草行業(yè)繼續(xù)穩(wěn)定增長對穩(wěn)定消費稅收入貢獻明顯。2014年上半年卷煙消費稅同比增加215.59億元，增速為9.4%。

附：調(diào)整后的煙消費稅稅目稅率表

【延伸閱讀】

我國煙草消費稅調(diào)整歷史

1994年以前

煙草與其他行業(yè)一樣統(tǒng)一征收60%的產(chǎn)品稅。

1994年

煙草實行“分稅制”后將產(chǎn)品稅改征增值稅，并新增了消費稅種，煙草制品成為消費稅的主要稅目。1994年各類卷煙按出廠價統(tǒng)一計征40%的消費稅。

1998年

將煙草消費稅由單一稅率改為差別稅率，主要為三檔；一類煙50%，二、三類煙40%，四、五類煙25%；一類卷煙的稅率提高了10%，四、五類卷煙的稅率降低了15%。

2001年

實行從量與從價相結(jié)合的復合計稅方法，即按量每5萬支卷煙計征150元的定額稅；從價計征從過去的三檔調(diào)整為兩檔，即每條調(diào)撥價為50元以上的稅率為45%，50元以下的稅率為30%。

2009年

由原在香煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅調(diào)整為在香煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)與批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅，批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從價稅，消費稅稅率為5%；甲類卷煙每標準條（200支，下同）調(diào)撥價格在70元（不含增值稅）以上（含70元）的卷煙，稅率調(diào)整為56%；乙類卷煙每標準條調(diào)撥價格在70元（不含增值稅）以下的卷煙，稅率調(diào)整為36%；雪茄煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅由30%調(diào)整為36%。卷煙的從量定額稅率不變，即每標準箱150元。（來源：綜合財政部網(wǎng)站、新華網(wǎng)等信息）

【我要糾錯】責任編輯：泥巴姐

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