使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版，遇到這些問題咋處理？

來源: 北京國稅編輯： 2015/05/26 17:10:46　　字體：大小

問：使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的納稅人，開票數(shù)據(jù)實時上傳后，當(dāng)月開具的發(fā)票，是否還可以作廢？

答：開具發(fā)票僅實時上傳，未進行抄報稅，是可以作廢的。

問：使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的納稅人，開具發(fā)票時發(fā)票明細已實時上傳，請問實時上傳后，系統(tǒng)是否自動驗舊？還是需要抄報稅后，才能完成驗舊？

答：實時上傳發(fā)票開票明細數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)自動完成驗舊。系統(tǒng)是否已完成驗舊，請納稅人登錄網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳進行發(fā)票結(jié)存的查詢。

問：使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的納稅人，由于發(fā)票明細已實時上傳，非征期購票時，是否需要抄報并清卡？

答：納稅人實時上傳發(fā)票后，系統(tǒng)已完成自動驗舊，即可非征期購票，不需要非征期抄報，不需要非征期清卡。

問：使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的納稅人，征期抄報稅完成后，是否還需要清卡處理？

答：征期抄報稅完成后，需要做清卡處理。

問：小規(guī)模納稅人購置升級版的稅控設(shè)備，是否必須取得增值稅專用發(fā)票，才可以全額抵減增值稅？取得增值稅普通發(fā)票，是否可以全額抵減增值稅？小規(guī)模納稅人支付稅控系統(tǒng)的技術(shù)維護費，取得發(fā)票為普通發(fā)票，是否可以全額抵減增增值稅？

答：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財稅〔2012〕15號）規(guī)定，增值稅納稅人2011年12月1日（含，下同）以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（包括分開票機）支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

因此，小規(guī)模納稅人購置升級版的稅控設(shè)備，必須取得增值稅專用發(fā)票，才可以全額抵減增值稅；取得增值稅普通發(fā)票不可以抵減。小規(guī)模納稅人支付稅控系統(tǒng)的技術(shù)維護費，取得發(fā)票為普通發(fā)票，可以全額抵減增增值稅。

問：開票系統(tǒng)升級前開具的通用機打發(fā)票開票有誤，升級后票種變?yōu)樵鲋刀惼胀òl(fā)票，怎么開具紅字發(fā)票？

答：可以在升級版發(fā)票系統(tǒng)中，開具與通用機打發(fā)票開票信息一致的負數(shù)發(fā)票。

【我要糾錯】責(zé)任編輯：泥巴姐

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