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企業(yè)出租房產(chǎn)需要繳納哪些稅？
企業(yè)決定將自有的一些廠房對外出租，這部分收入需要交哪些稅？快來看看本文內(nèi)容。
企業(yè)出租房屋取得的收入按“現(xiàn)代服務-租賃服務”繳納增值稅。一般納稅人適用稅率為9%。小規(guī)模納稅人按5%征收率計算繳納增值稅。
需要注意的是：一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人出租其2016年4月30日前取得的與機構所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機構所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應按照3％的預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)（不含個人出租住房），應按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人出租與機構所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
特別注意：
住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅，或適用一般計稅方法計算繳納增值稅。住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅。
住房租賃企業(yè)向個人出租住房適用上述簡易計稅方法并進行預繳的，減按1.5%預征率預繳增值稅。
對利用非居住存量土地和非居住存量房屋（含商業(yè)辦公用房、工業(yè)廠房改造后出租用于居住的房屋）建設的保障性租賃住房，取得保障性租賃住房項目認定書后，向個人出租上述保障性租賃住房，比照適用上述的增值稅政策。
企業(yè)出租房屋，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，稅率為12%。
注意哦，計征房產(chǎn)稅的租金收入不含增值稅。
對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織向個人、專業(yè)化規(guī)模化住房租賃企業(yè)出租住房的，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織向個人、專業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)出租保障性租賃住房，比照適用上述房產(chǎn)稅政策。
企業(yè)出租房屋簽訂的合同屬于租賃合同，需按規(guī)定繳納印花稅，稅率為千分之一。對個人承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。應稅合同計稅依據(jù)為合同所列金額，不包括列明的增值稅稅款。
企業(yè)出租房屋取得的收入需按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。
根據(jù)《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)第一條規(guī)定：根據(jù)《實施條例》第十九條的規(guī)定，企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權取得的租金收入，應按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《實施條例》第九條規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關年度收入。
出租方如為在我國境內(nèi)設有機構場所、且采取據(jù)實申報繳納企業(yè)所得的非居民企業(yè)，也按本條規(guī)定執(zhí)行。
根據(jù)《上海市人民政府關于印發(fā)<上海市城鎮(zhèn)土地使用稅實施規(guī)定>的通知》，結合本市實際，在本市下列區(qū)域內(nèi)使用土地的單位和個人，應當繳納城鎮(zhèn)土地使用稅：
本市城鎮(zhèn)土地使用稅根據(jù)下列不同區(qū)域，分為五個納稅等級：
（一）內(nèi)環(huán)線以內(nèi)區(qū)域：一至三級；
（二）內(nèi)環(huán)線以外、外環(huán)線以內(nèi)區(qū)域：二至四級；
（三）外環(huán)線以外區(qū)域：三至五級。
各納稅等級區(qū)域的具體范圍，由市稅務局確定并公布。
各納稅等級區(qū)域的稅額標準如下：
一級區(qū)域，每平方米年稅額15元；
二級區(qū)域，每平方米年稅額10元；
三級區(qū)域，每平方米年稅額6元；
四級區(qū)域，每平方米年稅額3元；
五級區(qū)域，每平方米年稅額1.5元。
城市維護建設稅以實際繳納的增值稅和消費稅稅額*城建稅適用稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%）；
教育費附加以實際繳納的增值稅和消費稅稅額*3%；
地方教育附加以實際繳納的增值稅和消費稅稅額*2%
根據(jù)《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第10號)和《上海市人民政府辦公廳關于印發(fā)<上海市全力抗疫情助企業(yè)促發(fā)展的若干政策措施>的通知》（滬府辦規(guī)〔 2022〕5號）的相關規(guī)定，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶按50%的稅額幅度減征相應城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅和教育費附加、地方教育附加。
PS.該公告執(zhí)行期限為2022年1月1日至2024年12月31日。
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