今天，特意為大家?guī)碜匀蝗穗娮佣悇站挚劾U端的操作指引，一起來學習吧！

操  作  指  引

一、個人所得稅經(jīng)營所得年度申報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（B表）》適用于查賬征收的個體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得的個人所得稅2019年及以后納稅年度的匯算清繳。

操作步驟

1.登 錄

被投資單位登陸自然人電子稅務局（扣繳端），進入系統(tǒng)后上方會顯示生產(chǎn)經(jīng)營申報通道，點擊【生產(chǎn)經(jīng)營】，則進入“生產(chǎn)經(jīng)營”申報模塊。

2.申 報

點擊【年度匯繳申報】進入申報表填寫主界面。若該稅款所屬期已有申報成功或待反饋的明細記錄，則【收入、費用信息】不允許修改。

填寫說明

【稅款所屬期】稅款所屬期起：默認為系統(tǒng)當前年度上一年的1月1日。稅款所屬期止：默認為系統(tǒng)當前年度上一年的12月31日。不允許修改。

【企業(yè)類型】從“單位信息”中帶出，不可修改。若顯示不正確，可重新至“單位信息”中更新獲取最新信息。

【收入總額】填寫本年度從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。

【國債利息收入】填寫本年度已計入收入的因購買國債而取得的應予免稅的利息。

【成本費用】填寫本年度實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。

（1）“營業(yè)成本”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務支出以及其他耗費；

（2）“營業(yè)費用”：填寫在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用；

（3）“管理費用”：填寫為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用；

（4）“財務費用”：填寫為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用；

（5）“稅金”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的除個人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加；

（6）“損失”：填寫生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失；

（7）“其他支出”：填寫除成本、費用、稅金、損失外，生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的與之有關的、合理的支出。

【利潤總額】利潤總額=收入總額-國債利息收入-成本費用，不可修改?！炯{稅調整增加額】：根據(jù)相關行次計算填報。納稅調整增加額=超過規(guī)定標準的扣除項目金額+不允許扣除的項目金額。不可修改。

（1）“超過規(guī)定標準的扣除項目金額”：填寫扣除的成本、費用和損失中，超過稅法規(guī)定的扣除標準應予調增的應納稅所得額。

（2）“不允許扣除的項目金額”：填寫按規(guī)定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項成本、費用和損失，應予調增應納稅所得額的部分。

【納稅調整減少額】填寫在計算利潤總額時已計入收入或未列入成本費用，但在計算應納稅所得額時應予扣除的項目金額。

【納稅調整后所得】根據(jù)相關行次計算填報。納稅調整后所得=利潤總額+ 調整增加額-納稅調整減少額。

【彌補以前年度虧損】填寫本年度可在稅前彌補的以前年度虧損額。

【合伙企業(yè)個人合伙人分配比例】納稅人為合伙企業(yè)個人合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫；合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫；協(xié)商不成的，按合伙人實繳出資比例填寫；無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。

【允許扣除的個人費用及其他扣除】填寫按稅法規(guī)定可以稅前扣除的各項費用、支出，包括：

（1）“投資者減除費用”：填寫可在稅前扣除的投資者本人減除費用6萬元。如本年度同時取得了綜合所得并扣除了每月5000元的減除費用，則此處不得重復減除。

（2）“專項扣除”：分別填寫本年度按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金的合計金額。

（3）“專項附加扣除”：分別填寫本年度納稅人按規(guī)定可享受的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除的合計金額。

（4）“依法確定的其他扣除”：分別填寫按規(guī)定允許扣除的商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險，以及國務院規(guī)定其他可以扣除項目的合計金額。

【投資抵扣】填寫按照稅法規(guī)定的投資可以稅前抵扣的金額。

【準予扣除的個人捐贈支出】填寫本年度按照稅法及相關法規(guī)、政策規(guī)定，可以在稅前扣除的個人捐贈合計額。填寫后，需要完善《捐贈扣除附表》。

【應納稅所得額】自動計算，不可修改。應納稅所得額=（納稅調整后所得-彌補以前年度虧損）×合伙企業(yè)個人合伙人分配比例-允許扣除的個人費用及其他扣除-投資抵扣-準予扣除的個人捐贈支出。

【稅率】經(jīng)營所得5級超額累進稅率，按應納稅所得額確定稅率，不可修改。

【速算扣除數(shù)】按照稅率對應速算扣除數(shù)默認帶出，不可修改。

【應納稅額】應納稅額＝應納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，不可修改。

【減免稅額】可填寫。填寫后需要完善《個人所得稅減免事項報告表》。

享受“減免稅額”的需要補充減免信息；享受協(xié)定稅率的，需要補充稅收協(xié)定相關信息。

【已繳稅額】填寫本年度累計已預繳的經(jīng)營所得個人所得稅金額。

【應補/退稅額】由計算公式計算而得，不可修改。

3.申報表報送

報表保存成功后，可進行申報表報送。

點擊【網(wǎng)上報稅】→【網(wǎng)上申報】，進入申報表報送界面，系統(tǒng)自動顯示保存成功但未報送成功的報表，勾選報表記錄后點擊【發(fā)送申報】按鈕進行申報表報送，稅務機關系統(tǒng)接收成功后報表顯示“申報處理中”狀態(tài)，若未能自動獲取到申報反饋結果，可自行點擊【獲取反饋】查看申報結果；若申報失敗，可根據(jù)反饋提示修改申報表數(shù)據(jù)后，重新【發(fā)送申報】并【獲取反饋】。

二、經(jīng)營所得申報更正及作廢

申報表報送成功后發(fā)現(xiàn)申報有誤，可返回到申報菜單中進行修正。

申報成功未繳款時發(fā)現(xiàn)有誤，可點擊【啟動更正】或【作廢】按鈕解鎖報表狀態(tài)后重新填寫報送；申報成功并繳款成功后發(fā)現(xiàn)有誤，可點擊【啟動更正】按鈕啟動更正后，對數(shù)據(jù)進行修改后更正申報。

啟動更正后，如果發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)無誤，在未重新申報的前提下，可點擊【撤銷更正】按鈕撤銷更正。

三、代理經(jīng)營所得申報繳款

1、三方協(xié)議繳稅

投資人需要和稅務機關、銀行簽訂《委托銀行代繳稅款協(xié)議書》才能使用“三方協(xié)議繳款”方式。已經(jīng)簽訂過的，不需要重新簽訂。

操作步驟

申報表申報成功后，點擊【稅款繳納】→【三方協(xié)議繳稅】，界面下方顯示欠稅相關內(nèi)容，包括：投資人姓名、證件類型、證件號碼、稅款所屬期起止、申報表類型、申報類型、繳款狀態(tài)、繳款期限、欠稅金額、個人三方協(xié)議賬戶。

投資者只有一個三方協(xié)議賬戶時默認為該賬戶，若投資者存在多個三方協(xié)議賬戶，則“三方協(xié)議賬戶”列可下拉選擇需要使用的三方協(xié)議賬戶，選擇后點擊【立即繳款】完成繳款即可，若繳款失敗會反饋失敗提示。

注意事項：

1.首次使用“三方協(xié)議”繳稅或更新過三方協(xié)議賬戶的，先點擊【更新三方協(xié)議】，獲取最新協(xié)議信息再進行繳款。

2.若有繳款狀態(tài)為待反饋的記錄，可點擊【繳款反饋】獲取繳款結果。

3.只針對本地申報成功且欠稅的記錄進行繳款，如果客戶端重裝，申報數(shù)據(jù)丟失，只能通過其他渠道繳款。

2、銀聯(lián)繳稅

操作步驟

申報表申報成功后，點擊【稅款繳納】→【銀聯(lián)繳稅】進入銀聯(lián)繳款界面。

勾選待繳款記錄后，點擊【立即繳款】，會彈出一個提示，點擊確定后發(fā)起繳款請求，請求成功后會用瀏覽器打開銀聯(lián)繳款頁面。

先在瀏覽器打開的銀聯(lián)繳款頁面，錄入該繳款銀行卡辦理時使用的姓名、證件號碼和銀行預留手機號等信息后點擊【確認付款】，繳款成功則會跳轉至繳款成功提示界面。

瀏覽器中完成繳款后根據(jù)繳款結果，在客戶端中點擊【支付完成】或【支付未完成】（若點擊【支付完成】，客戶端會檢查繳款結果并在頁面上顯示）。繳款結果在頁面上顯示后點擊【確定】即可。其他投資人需繳款按照以上步驟再次操作即可。

3、掃碼繳稅

申報完成之后有欠稅的，可以生成繳稅二維碼，納稅人可通過支付寶、云閃付、微信進行掃碼繳稅。

操作步驟

申報表申報成功后，點擊【稅款繳納】→【掃碼繳稅】進入掃碼繳稅界面。

選擇投資人待繳稅記錄后，點擊【生成二維碼】生成繳稅碼后進行掃碼繳稅。繳稅成功后，點擊【支付完成】按鈕，系統(tǒng)會自動獲取繳稅狀態(tài)；如果暫不需要繳稅，可點擊【支付未完成】關閉二維碼。

注意事項：

1.二維碼生成后，需要在失效時間前完成稅款繳納。如果超過失效時間（一般為30分鐘）未繳款，則需要重新生成繳稅二維碼。

2.二維碼關閉后，可點擊【生成二維碼】重新打開或導出。

3.未獲取到繳款狀態(tài)的，可以重新進入【掃碼繳稅】菜單獲取繳款結果。

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