個稅是每個公司和個人都很關(guān)注的問題，一個處理不好公司和員工都要吃虧。今天網(wǎng)校就給大家講解下關(guān)于易遺漏個稅的風(fēng)險點和如何自查，快來學(xué)習(xí)下吧！

1）查核企業(yè)以組織境內(nèi)外免費培訓(xùn)班、研討會、工作考察等形式，對本企業(yè)雇員營銷業(yè)績進行獎勵（包括實物、有價證券等），是否根據(jù)所發(fā)生費用全額計入企業(yè)雇員應(yīng)稅所得，與當(dāng)期的工資薪金合并，按照“工資、薪金所得”項目扣繳個人所得稅。

2）查核企業(yè)在營業(yè)費用、管理費用或公雜費中列支的向企業(yè)內(nèi)部職工發(fā)放各種與業(yè)務(wù)推廣有關(guān)費用或獎勵等其他費用，是否與職工當(dāng)期的工資薪金合并，按照“工資、薪金所得”項目扣繳個人所得稅。

3）查核企業(yè)出資金為企業(yè)人員（除個人投資者外）支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出（所有權(quán)不屬于企業(yè)），是否按照“工資、薪金所得”項目扣繳個人所得稅。

4）查核企業(yè)在營業(yè)費用、管理費用、營業(yè)外支出、銷售費用等成本費用科目中列支，以各種形式或各種明目支付給企業(yè)內(nèi)部員工的，除免稅外，是否與當(dāng)期工資薪金合并，按“工資、薪金所得”項目足額扣繳個人所得稅。如暖氣費、物業(yè)費、護眼費、降溫費、洗衣費等其他不得免稅的費用。

5）查核企業(yè)出資購買房屋和其他財產(chǎn)，將所有權(quán)登記為企業(yè)其他人員（除個人投資者和投資者家庭成員外）：企業(yè)其他人員（除個人投資者和投資者家庭成員外）向企業(yè)借款用于購買房屋及其他財產(chǎn)，將所有權(quán)登記為企業(yè)其他人員，且借款年度終了后未歸還借款的，是否按照“工資、薪金所得”項目扣繳個人所得稅。

6）查核企業(yè)以現(xiàn)金形式發(fā)給個人的住房補貼、醫(yī)療補助費，除外籍個人以實報實銷形式取得的住房補貼外，是否按全額計入領(lǐng)取人的當(dāng)期工資、薪金收入計算扣繳個人所得稅。

7）查核企業(yè)個人因公務(wù)用車和通訊制度改革以現(xiàn)金、報銷等形式取得的公務(wù)用車、通訊補貼收入，扣除一定標準的公務(wù)費用后，是否按照“工資、薪金”所得項目扣繳個人所得稅。按月發(fā)放的，并入當(dāng)月“工資、薪金”所得扣繳個人所得稅：不按月發(fā)放的，分解到所屬月份并與該月份“工資、薪金”所得合并后扣繳個人所得稅。公務(wù)費用的扣除標準，由省級地方稅務(wù)局根據(jù)納稅人公務(wù)交通、通訊費用的實際發(fā)生情況調(diào)查測算，報經(jīng)省級人民政府批準后確定，并報國家稅務(wù)總局備案。

8）查核企業(yè)向員工支付誤餐補助，是否按財政部門規(guī)定，個人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據(jù)實際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定標準的支付誤餐費，否則應(yīng)并入當(dāng)月工資、薪金所得扣繳個人所得稅。如果以誤餐補助名義發(fā)給職工的補貼、津貼，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資、薪金所得扣繳個人所得稅。

9）查核企業(yè)從超出國家規(guī)定的比例或基數(shù)計提的福利費、工會經(jīng)費中支付給個人的各種補貼、補助，不屬于免稅的福利費，是否按稅法規(guī)定并入工資、薪金所得扣繳個人所得稅。

10）查核企業(yè)從福利費和工會經(jīng)費中支付給單位職工的人人有份的補貼、補助，不屬于免稅的福利費，是否按稅法規(guī)定并入工資、薪金所得扣繳個人所得稅。

11）查核企業(yè)為個人購買汽車、住房、電子計算機等不屬于臨時性生活困難補助性質(zhì)的支出等不屬于免稅的福利費，是否按稅法規(guī)定并入工資、薪金所得扣繳個人所得稅。

12）查核個人在公司（包括關(guān)聯(lián)公司）任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，是否將董事費、監(jiān)事費與個人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。

13）查核企業(yè)支付給職工的各種補貼、津貼，是否準確劃分應(yīng)并入“工資、薪金所得”征稅范圍扣繳個人所得稅，有無將應(yīng)并入征稅的補貼、津貼，作為免征個人所得稅的補貼、津貼。稅法規(guī)定的免稅補貼、津貼包括：按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼：獨生子女補貼：執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼：托兒補助費：差旅費津貼、誤餐補助。

14）查核企業(yè)利用財務(wù)集中核算模式，從下屬機構(gòu)經(jīng)費項目中列支的上級內(nèi)員工補貼、分紅、福利等項目，是否足額按“工資、薪金所得”代扣代繳個人所得稅。

15）查核企業(yè)再任用已退休人員取得的收入，是否在減除按個人所得稅法規(guī)定的費用扣除標準后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目扣繳個人所得稅。

16）查核企業(yè)離退休人員除按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資或養(yǎng)老金外，從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物，是否作為一個月工資薪金，按稅法規(guī)定減除費用扣除標準后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目扣繳個人所得稅。

17）查核企業(yè)以各種發(fā)票報銷會議費、郵電費、差旅費等方式套取現(xiàn)金，支付給個人手續(xù)費、回扣、獎勵、發(fā)放交通補貼（如油費）誤餐補助、加班補助、通訊費補貼等，是否計入其工資、薪金所得代扣代繳個人所得稅。

18）查看工資薪金年所得超過12萬元以上的員工是否按照稅法規(guī)定的期限進行自行納稅申報。

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