稅負管控必備知識！每個會計人都要掌握！

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：fengjunyan 2020/11/25 16:17:54　　字體：大小

每個企業(yè)最關注也是最擔心的就是稅務問題，處理不好不僅僅會造成經(jīng)濟損失還有可能會造成企業(yè)失信等等情況。那如何合理合法的進行稅負管控呢？快來一起往下看吧~

（一）稅負率是什么，怎么算？

稅負率一般指企業(yè)在某個時期內(nèi)稅收負擔大小，一般用稅收占收入比衡量。

一般納稅人增值稅稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入

當期應納增值稅=本期銷項稅+進項稅轉(zhuǎn)出-本期進項稅-上期留抵稅額+免抵退應退稅額+簡易征收增值稅

企業(yè)所得稅稅負率=年度應納所得稅稅額（包含預繳）/企業(yè)收入總額

（二）什么情況下企業(yè)因稅負率問題被約談？

1、通過評估發(fā)現(xiàn)，企業(yè)稅負變動異常，或稅負率長期遠遠低于同行業(yè)水平。

2、企業(yè)沒正常申報。沒及時報稅，包括不按時報稅，報稅不完整等。同時還需注意以下4點：

（1）納稅系統(tǒng)申報銷售額與防偽稅控中開票銷售額及財務報表中的銷售不一致；

（2）連續(xù)3個月或6個月零負申報；

（3）企業(yè)的進項稅額變動率大大高于銷項稅額變動率；

（4）企業(yè)存在大量運費抵扣，收入?yún)s是減少的。

3、發(fā)票相關數(shù)據(jù)存在異常。

（1）企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用情況與往期比存在異常。

（2）新辦企業(yè)短時間內(nèi)，大量領用增值稅專用發(fā)票，且稅負偏低的情況大量領用增值稅專用發(fā)票。

（3）稅收分類編碼開錯等情況，需作廢多張發(fā)票。

（4）公司的供應商因為目前屬于失聯(lián)狀態(tài)，你們公司買的增值稅發(fā)票需要進項稅轉(zhuǎn)出。

4、企業(yè)員工和經(jīng)營場地跟收入不匹配。如員工很多，工作場地很大，但收入很少；或人很少，收入?yún)s很大等。

類似的還有：用電量、用水量及設備數(shù)量等跟收入不匹配。如用水量、用電量等明顯增長很多，但收入仍相比較少，可能存在少確認收入。

5、員工工資長期在5000元以下，尤其一些聘請中高端人才企業(yè)，員工平均工資卻一直很低，有可能在規(guī)避個人所得稅。

6、印花稅、房產(chǎn)稅等稅額長期是0。一般而言，公司正常經(jīng)營情況下，印花稅和房產(chǎn)稅不可避免的會發(fā)生。

7、成本和毛利率等指標明顯不合理，或企業(yè)長期虧損卻一直不倒閉等。

以上，只是常見一些原因被稅局約談，未談及原因還有很多。

（三）企業(yè)稅負過低應對方法。

1、企業(yè)：

（1）接到稅務預警信息后，確定預警信息與企業(yè)自身原因有關，應詳細整理相關數(shù)據(jù)資料；

（2）分析預警產(chǎn)生原因；

（3）給出合理解釋；

（4）最終確定解決方案；

（5）接到稅務預警信息后，確定預警信息與企業(yè)自身原因無關，應出示相關證據(jù)證明。

2、會計：

（1）每月報表報送前，財務人員都應本著符合業(yè)務真實性原則自查；

（2）如經(jīng)自查，發(fā)現(xiàn)稅負率偏低原因是由于自身發(fā)生銷售行為申報收入不及時，或有漏報行為，或有不應抵扣進項稅額事項沒及時調(diào)整行為造成的，應及時調(diào)整，補報增值稅；

（3）當關鍵指標出現(xiàn)異常時，對異常原因及時自我檢查，內(nèi)部處理，保證對系統(tǒng)報送財務報表遠離指標異常預警紅線。

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