隨著企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)的推進(jìn)和經(jīng)濟(jì)的復(fù)蘇，越來(lái)越多的納稅人前來(lái)咨詢?cè)撊绾无k理相關(guān)的非居民稅收業(yè)務(wù)。

今天，為大家準(zhǔn)備了一份非居民企業(yè)網(wǎng)上辦稅全攻略，并且將按照業(yè)務(wù)辦理順序逐一為大家講解，一起看一下吧～

那么，什么是非居民企業(yè)？

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二條規(guī)定，非居民企業(yè)是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。

非居民企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)又分為源泉扣繳和指定扣繳。

非居民企業(yè)網(wǎng)上辦稅

應(yīng)該如何做？

第一步

非居民組織臨時(shí)登記

業(yè)務(wù)說(shuō)明：

境內(nèi)機(jī)構(gòu)與非居民開(kāi)展業(yè)務(wù)，首先應(yīng)為其辦理非居民組織臨時(shí)登記，建立臨時(shí)稅收檔案，以便后續(xù)開(kāi)展合同備案、稅款扣繳、對(duì)外付匯等業(yè)務(wù)。

扣繳義務(wù)人可在電子稅務(wù)局為繳納預(yù)提所得稅的非居民企業(yè)辦理臨時(shí)登記，建立臨時(shí)稅收檔案；非居民企業(yè)情況發(fā)生變化的，扣繳義務(wù)人也可對(duì)檔案信息進(jìn)行修改。

業(yè)務(wù)前提：

1.納稅人有實(shí)名比對(duì)且實(shí)名驗(yàn)證的辦稅員；

2.納稅人掌握非居民基本信息，且可據(jù)實(shí)填寫(xiě)相應(yīng)信息。

功能節(jié)點(diǎn)：

電子稅務(wù)局——我要辦稅——綜合信息報(bào)告——身份信息報(bào)告——非居民組織臨時(shí)登記

操作步驟：

1.進(jìn)入“非居民組織臨時(shí)登記”功能模塊，在“關(guān)鍵信息”區(qū)輸入相應(yīng)字段，點(diǎn)擊【驗(yàn)證】，查找非居民檔案；

Tips

納稅人名稱(chēng)：必填，用于驗(yàn)證系統(tǒng)中是否存在非居民稅收檔案；

納稅人識(shí)別號(hào)：選填。

2016年7月后取得的非居民納稅人識(shí)別號(hào)為由“F”+“6位行政區(qū)劃碼”+“3位納稅人居民身份所在國(guó)家或地區(qū)代碼”+“5位順序碼”組成；

2016年前的老合同非居民納稅人識(shí)別號(hào)由“4位年份號(hào)”+“4位日期”+“6位順序號(hào)”。

其他數(shù)據(jù)項(xiàng)均為選填。

2-1.若系統(tǒng)中不存在非居民登記信息，可直接填寫(xiě)組織臨時(shí)登記信息；

3.填寫(xiě)組織臨時(shí)登記補(bǔ)充信息：填寫(xiě)以下信息（*為必填）后，點(diǎn)擊【下一步】；

4.查看填寫(xiě)表單，檢查無(wú)誤后，點(diǎn)擊【提交】；

5.插入CA證書(shū)，輸入CA密碼，點(diǎn)擊【確定】，完成登記；

6.提交成功后，可在“辦稅進(jìn)度及結(jié)果查詢”中查詢結(jié)果文書(shū)。若新增非居民檔案的，F(xiàn)開(kāi)頭的非居民識(shí)別號(hào)會(huì)顯示在稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)上。

2-2.若系統(tǒng)中存在非居民登記信息，系統(tǒng)會(huì)展示已登記的信息列表，選取相應(yīng)記錄后點(diǎn)擊【確定】，可對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行修改（參見(jiàn)上述步驟3-6）；

第二步

1.源泉扣繳企業(yè)辦理“源泉扣繳合同信息采集”

2.指定扣繳企業(yè)辦理“境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目備案”

【源泉扣繳合同信息采集】

業(yè)務(wù)說(shuō)明：

當(dāng)扣繳義務(wù)人提前將合同提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)或提交《中華人民共和國(guó)扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》時(shí)，對(duì)合同信息進(jìn)行采集或者信息變更。

業(yè)務(wù)前提：

1.納稅人登記狀態(tài)為正常；

2.有代扣代繳權(quán)限；

功能節(jié)點(diǎn)：

電子稅務(wù)局——我要辦稅——稅費(fèi)申報(bào)及繳納——申報(bào)輔助信息報(bào)告——源泉扣繳合同信息采集

操作步驟：

1.進(jìn)入“源泉扣繳合同信息采集”功能模塊，填寫(xiě)表單。填寫(xiě)完表單信息后，可點(diǎn)擊【下一步】；

Tips

頁(yè)面信息分為：扣繳義務(wù)人、非居民企業(yè)、合同信息、經(jīng)辦人信息4塊。

其中，非居民企業(yè)輸入納稅人識(shí)別號(hào)后，會(huì)自動(dòng)帶出已登記信息。如未完成組織臨時(shí)登記，可點(diǎn)擊下方【快速登記】鏈接跳轉(zhuǎn)至模塊一進(jìn)行登記。（參照本文“第一步  非居民組織臨時(shí)登記”）

“企業(yè)合同編號(hào)”為系統(tǒng)自動(dòng)生成，是扣繳申報(bào)時(shí)與合同信息進(jìn)行關(guān)聯(lián)的唯一編號(hào)。

2.預(yù)覽表單，點(diǎn)擊【提交】。（如有問(wèn)題則可點(diǎn)擊【上一步】返回修改）

3.提交成功的事項(xiàng)可以在“我要查詢”—“辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢”中進(jìn)行查詢受理狀態(tài)。

【境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目備案】

業(yè)務(wù)說(shuō)明：

境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同簽訂之日起30 日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目報(bào)告表》等資料。境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目合同發(fā)生變更的，發(fā)包方或勞務(wù)受讓方應(yīng)自變更之日起10日內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《非居民項(xiàng)目合同變更情況報(bào)告表》。

業(yè)務(wù)前提：

1.納稅人登記狀態(tài)為正常；

2.非居民納稅人已經(jīng)完成組織臨時(shí)登記。

功能節(jié)點(diǎn)：

電子稅務(wù)局——我要辦稅——稅費(fèi)申報(bào)及繳納——申報(bào)輔助信息報(bào)告——境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目備案

操作步驟：

1.進(jìn)入“境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目備案”功能模塊，填寫(xiě)交易方情況信息以及合同相關(guān)信息；

填寫(xiě)完畢，點(diǎn)擊【暫存】按鈕，保存本次已填寫(xiě)的內(nèi)容。點(diǎn)擊【下一步】按鈕，提交當(dāng)前數(shù)據(jù)并繼續(xù)辦理。（如僅保存未提交，則下次進(jìn)入該表單時(shí)，前次保存內(nèi)容可選擇回顯自動(dòng)帶出，無(wú)需再次輸入）

Tips

注意：標(biāo)*的項(xiàng)目為必填項(xiàng)目。

輸入非居民組織臨時(shí)登記號(hào)碼。

下拉框選擇非居民所在國(guó)家（地區(qū)）。

輸入居民納稅人聯(lián)系人姓名、聯(lián)系電話、傳真號(hào)碼。

下拉列表選擇居民納稅人辦理人（需要事先完成實(shí)名認(rèn)證）。

輸入非居民相關(guān)信息。

輸入非居民企業(yè)開(kāi)戶銀行名稱(chēng)、賬號(hào)，聯(lián)系人姓名、電話。

輸入合同的其他情況說(shuō)明。

2.預(yù)覽提交和簽名確認(rèn)；

點(diǎn)擊【下一步】即可預(yù)覽填寫(xiě)的資料以及上傳的附報(bào)資料；需要修改數(shù)據(jù)的，點(diǎn)擊【上一步】，可進(jìn)行修改，無(wú)誤可提交業(yè)務(wù)辦理。

彈出窗口再次選擇點(diǎn)擊【提交】按鈕進(jìn)行簽名。

插入CA證書(shū)，輸入正確的CA密碼，點(diǎn)擊【驗(yàn)證】按鈕繼續(xù)操作。

3.辦理成功后，可下載打印文書(shū)表單。

第三步

稅費(fèi)申報(bào)及繳納

扣繳義務(wù)人可在電子稅務(wù)或者E-Tax端進(jìn)行。非居民企業(yè)所得稅代扣代繳申報(bào)，在境內(nèi)扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的特殊情況下，非居民企業(yè)可通過(guò)該模塊自行申報(bào)繳稅。

【代扣代繳企業(yè)所得稅申報(bào)】

功能節(jié)點(diǎn)：

電子稅務(wù)局——我要辦稅——稅費(fèi)申報(bào)及繳納——企業(yè)所得稅申報(bào)——扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表（2019年版）

操作步驟：

1.根據(jù)實(shí)際情況，選擇“扣繳義務(wù)類(lèi)型”為“法定源泉扣繳”或“指定扣繳申報(bào)”；

Tips

注意：系統(tǒng)自動(dòng)跳出已進(jìn)行信息采集或備案的合同信息，拖動(dòng)橫向進(jìn)度條，根據(jù)“合同編號(hào)”選擇對(duì)應(yīng)的合同后，點(diǎn)擊【確定】。若列表中沒(méi)有對(duì)應(yīng)合同，則點(diǎn)擊【新增】，跳轉(zhuǎn)到“源泉扣繳合同信息采集”或“境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目備案”模塊，進(jìn)行信息采集或備案。

若享受稅收協(xié)定待遇，請(qǐng)?zhí)顚?xiě)“非居民納稅人享受協(xié)定待遇信息報(bào)告表”：

2.填寫(xiě)“扣繳義務(wù)人基本信息”“納稅人的基本信息”；

系統(tǒng)根據(jù)已采集的合同信息，自動(dòng)帶出“扣繳義務(wù)人基本信息”、“納稅人基本信息”。此處信息支持修改，請(qǐng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改。

3.填寫(xiě)“法定源泉扣繳情況”；

系統(tǒng)根據(jù)已采集的合同信息，自動(dòng)帶出部分信息。其中，“合同總金額”可以選擇“按固定金額”或“按支付方式”，“扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間”選擇“支付”或“到期應(yīng)支付”。

Tips

如果為外幣支付：點(diǎn)擊“外幣明細(xì)表”進(jìn)行填寫(xiě)?？梢酝ㄟ^(guò)【增行】增加不同外幣的支付金額。填寫(xiě)完成后點(diǎn)【確定】。

系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算“應(yīng)納稅所得額”、 “應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額”。填寫(xiě)“經(jīng)辦人”名字及“經(jīng)辦人身份證號(hào)碼”后，點(diǎn)擊“申報(bào)”。

4.發(fā)送申報(bào)表

點(diǎn)擊“確定”后發(fā)送申報(bào)表。發(fā)送成功后系統(tǒng)自動(dòng)跳轉(zhuǎn)至申報(bào)查詢頁(yè)面。該頁(yè)面可以查詢到已申報(bào)的記錄，可以對(duì)記錄進(jìn)行“申報(bào)作廢”、“繳款/查詢”。

【非居民企業(yè)企業(yè)所得稅自行申報(bào)】

業(yè)務(wù)說(shuō)明：

在境內(nèi)扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的特殊情況下，非居民企業(yè)可通過(guò)該模塊自行申報(bào)繳稅。

功能節(jié)點(diǎn)：

電子稅務(wù)局——我要辦稅——非居民企業(yè)企業(yè)所得稅自行申報(bào)

操作步驟：

1.進(jìn)入“非居民企業(yè)企業(yè)所得稅自行申報(bào)”功能模塊，按要求填寫(xiě)《非居民企業(yè)企業(yè)所得稅自行申報(bào)》表，點(diǎn)擊【保存】【提交】；

2.申報(bào)成功后，可以立即查看申報(bào)結(jié)果（是否成功）；

3.錄入申報(bào)日期等信息后，可以查詢到申報(bào)結(jié)果。

4.點(diǎn)擊【查看申報(bào)表】查看剛才填寫(xiě)的表單信息；

可點(diǎn)擊【申報(bào)作廢】作廢該申報(bào)記錄；

可點(diǎn)擊【繳款】完成稅款繳納。

學(xué)習(xí)更多財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)歡迎加入實(shí)務(wù)暢學(xué)卡，帶您學(xué)習(xí)財(cái)稅知識(shí)，還有財(cái)稅大咖在線答疑，解你所惑。獲取更多財(cái)稅資訊，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)欄目，點(diǎn)擊進(jìn)入>>