編者按：出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。出納是隨著貨幣及貨幣兌換業(yè)的出現(xiàn)而產(chǎn)生的，所謂“出”即支出，付出；而“納”即收入。具體地講，出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券進(jìn)進(jìn)出出的一項(xiàng)工作。

出納的現(xiàn)金業(yè)務(wù)越來越少

現(xiàn)在網(wǎng)銀與銀行卡使用很普及，出納很少會(huì)提取現(xiàn)金了。要是公司沒有現(xiàn)金收入，現(xiàn)金業(yè)務(wù)等于廢掉了。出納從此不管現(xiàn)金，財(cái)務(wù)工作的風(fēng)險(xiǎn)降低了不少。出納挪用公款、現(xiàn)金賬實(shí)不符的事不會(huì)再有了，舞弊風(fēng)險(xiǎn)降低了；月末不用對(duì)現(xiàn)金賬了，結(jié)賬風(fēng)險(xiǎn)也降低了。每次出納提現(xiàn)，還要安排個(gè)小伙陪同，以后不用了，人身安全風(fēng)險(xiǎn)也沒有了。

出納的這些工作預(yù)計(jì)會(huì)成為歷史

①現(xiàn)金盤點(diǎn)，不少企業(yè)壓根就沒現(xiàn)金賬了，隨著POS機(jī)、銀行卡、網(wǎng)上支付深入人心，企業(yè)現(xiàn)金業(yè)務(wù)會(huì)萎縮直至消亡；②銀行余額調(diào)節(jié)，因單據(jù)傳遞不及時(shí)造成的未達(dá)賬項(xiàng)，會(huì)隨著網(wǎng)銀普及一去不再；③銀行取現(xiàn)存款，現(xiàn)金業(yè)務(wù)都沒了，就更別提取現(xiàn)存款了，今后出納可能不用跑銀行了；④票據(jù)業(yè)務(wù)，網(wǎng)銀的便捷讓票據(jù)業(yè)務(wù)形同雞肋，而且票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高，票據(jù)終究會(huì)被網(wǎng)銀淘汰。

出納如何把好資金關(guān)

出納如何把好資金關(guān)？簡而言之，要認(rèn)字不認(rèn)人。簽字手續(xù)不全，錢堅(jiān)決不能支出。一，不能認(rèn)聲音，口頭說的都不管用。二，不能認(rèn)保證，誰拍胸脯都不行。三，未經(jīng)電話確認(rèn)，不能只認(rèn)短信、郵件和即時(shí)通訊信息，這些媒介有可能被盜用。四，不要被“緊急”給唬住，再急也要走程序；如果特事特辦，先讓最高領(lǐng)導(dǎo)簽批意見。

出納是財(cái)務(wù)部最低端的職位嗎？

很多企業(yè)把出納當(dāng)做財(cái)務(wù)部最低端的職位，一般會(huì)安排剛畢業(yè)的學(xué)生或年齡偏大的阿姨做出納。不少會(huì)計(jì)人也認(rèn)為出納工作簡單，學(xué)不到什么東西。問問自己，出納做好了嗎，嚴(yán)把資金關(guān)了嗎，為閑置資金創(chuàng)造收益了嗎，支付手段吃透了嗎？在華為任正非一度要求出納必須要有研究生學(xué)歷，他認(rèn)為出納是公司風(fēng)控的最后審核人，是彌補(bǔ)內(nèi)控缺憾的最后環(huán)節(jié)。

基本戶與一般戶的界定還有意義嗎？

基本戶有兩個(gè)職能一般戶不具備，提現(xiàn)與發(fā)工資。在已經(jīng)普及了銀行卡的背景下，提現(xiàn)功能已可有可無了。實(shí)際上很多企業(yè)財(cái)務(wù)部已經(jīng)沒有現(xiàn)金出納了。說到發(fā)工資就別扭了，一般戶也能通過銀行卡發(fā)工資，但需要憑空增加一道環(huán)節(jié)：先把錢從基本戶倒到一般戶。據(jù)說現(xiàn)在不少地方一般戶已經(jīng)能直接發(fā)放工資了。往昔的規(guī)定也許有那時(shí)的道理，現(xiàn)在能否與時(shí)俱進(jìn)呢？

實(shí)現(xiàn)網(wǎng)銀后未達(dá)賬項(xiàng)不應(yīng)繼續(xù)存在

未達(dá)賬項(xiàng)將會(huì)成為一個(gè)歷史名詞。企業(yè)銀行賬與銀行實(shí)際賬因不同步，會(huì)有出入。會(huì)計(jì)人員在月末結(jié)賬時(shí)需根據(jù)銀行對(duì)賬單進(jìn)行調(diào)整，讓二者一致。未達(dá)賬項(xiàng)說穿了是落后的生產(chǎn)力造成的。以前企業(yè)與銀行對(duì)賬只能依賴銀行給的單據(jù)，單據(jù)提供不及時(shí)，出現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)是不可避免的。實(shí)現(xiàn)網(wǎng)銀后，未達(dá)賬項(xiàng)就不應(yīng)繼續(xù)存在了。（作者：袁國輝 經(jīng)授權(quán)，尊重原創(chuàng)，來源：指尖上的會(huì)計(jì)）

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