批發(fā)零售行業(yè)可以申請期末留抵退稅嗎？

來源: 國家稅務總局12366納稅服務平臺編輯：那個人 2022/10/08 18:09:23　　字體：大小

【問題】

我公司2021年1月成立，2022年1月登記為一般納稅人，至今還不到1年，近期想申請享受新出臺的批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)留抵退稅政策，請問在計算相關行業(yè)銷售額占比時，要將小規(guī)模納稅人期間的銷售額納入計算嗎？

【回答】

按照14號公告和21號公告規(guī)定，所稱制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)，是指從事《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》中“制造業(yè)”“科學研究和技術服務業(yè)”“電力、熱力、燃氣及水生產和供應業(yè)”“軟件和信息技術服務業(yè)”“生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)”“交通運輸、倉儲和郵政業(yè)”“批發(fā)和零售業(yè)”“農、林、牧、漁業(yè)”“住宿和餐飲業(yè)”“居民服務、修理和其他服務業(yè)”“教育”“衛(wèi)生和社會工作”“文化、體育和娛樂業(yè)”“制造業(yè)”“科學研究和技術服務業(yè)”“電力、熱力、燃氣及水生產和供應業(yè)”“軟件和信息技術服務業(yè)”“生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運輸、倉儲和郵政業(yè)”業(yè)務相應發(fā)生的增值稅銷售額占全部增值稅銷售額的比重超過50%的納稅人。上述銷售額比重根據(jù)納稅人申請退稅前連續(xù)12個月的銷售額計算確定。申請退稅前經(jīng)營期不滿12個月但滿3個月的，按照實際經(jīng)營期的銷售額計算確定。

按照上述規(guī)定，你公司登記為一般納稅人后的經(jīng)營期雖不滿12個月，但總經(jīng)營期已超過12個月。因此，在判斷你公司是否符合制造業(yè)等行業(yè)條件時，應將申請退稅前連續(xù)12個月的增值稅銷售額（包含小規(guī)模納稅人期間的銷售額）一并計算。

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