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申報出口退稅時提示“首次申報跨大類商品退稅”怎么辦？
【問題】
生產企業(yè)申報出口退稅時提示“首次申報跨大類商品退稅，且未申報視同自產”怎么辦？
【回答】
首先要弄清楚提示疑點的原因。“首次申報跨大類商品退稅”，也就是企業(yè)本次申請退稅的出口貨物明細中，存在與之前已經申報過退稅的商品大類不同的出口貨物，其中大類的判斷以“出口商品代碼”的前四位作為依據。
“未申報視同自產”，就是指本次申請退稅的跨大類貨物明細表中，業(yè)務類型沒有選擇“視同自產”。
下面我們通過一個例子來看具體應該如何處理。
生產企業(yè)A公司本月首次申報跨大類商品出口銷售額合計為100萬元，其中屬于自產貨物出口的銷售額為50萬元；屬于外購出口，但符合視同自產條件的貨物銷售額為30萬元；屬于外購出口，且不屬于視同自產的貨物銷售額為20萬元。
那么A公司可對其中50萬自產貨物的銷售額正常申報免抵退稅，雖仍會產生跨大類商品退稅的疑點，只需待稅務機關核實清楚后即可辦理退稅，其中30萬元符合視同自產的貨物銷售額，需要在對應出口貨物明細表的業(yè)務類型中選擇視同自產的業(yè)務類型代碼，則申報時不會再產生疑點；而20萬元外購出口而且不符合視同自產的銷售額則需適用增值稅免稅政策，不能申報免抵退稅。
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