收到留抵退稅后，城建稅及教育費附加怎樣處理？

來源: 上海稅務(wù) 編輯：那個人 2022/11/01 17:42:44　　字體：大小

今年以來，實施大規(guī)模增值稅留抵退稅，對助企紓困、穩(wěn)經(jīng)濟發(fā)揮了關(guān)鍵作用。那么，當(dāng)收到留抵退稅后，您知道城建稅、教育費附加要怎樣處理？今天，和您一起來了解相關(guān)優(yōu)惠政策！

問題一

問：期末留抵退稅退還的增值稅稅額是否可以從城建稅、教育費附加、地方教育附加計稅（征）依據(jù)中予以扣除？

答：可以。根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護建設(shè)稅教育費附加和地方教育附加政策的通知》（財稅〔2018〕80號）文件規(guī)定，對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。

問題二

問：企業(yè)什么時候可以從城建稅和附加費計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅期末留抵退稅額？

答：納稅人自收到留抵退稅額之日起，應(yīng)當(dāng)在下一個納稅申報期從城建稅計稅依據(jù)中扣除。留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計稅方法確定的城建稅計稅依據(jù)中扣除。當(dāng)期未扣除完的余額，在以后納稅申報期按規(guī)定繼續(xù)扣除。對于增值稅小規(guī)模納稅人更正、查補此前按照一般計稅方法確定的城建稅計稅依據(jù)，允許扣除尚未扣除完的留抵退稅額。《國家稅務(wù)總局關(guān)于城市維護建設(shè)稅征收管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第26號）。

問題三

問：期末留抵退稅退還的增值稅稅額從城建稅、教育費附加、地方教育附加計稅（征）依據(jù)中予以扣除，如何填寫申報表？

答：一般納稅人打開《增值稅及附加稅費申報表附列資料（五）》（附加稅費情況表），系統(tǒng)自動預(yù)填“當(dāng)期新增可用于扣除的留抵退稅額”以及第4 列“留抵退稅本期扣除額”，納稅人需核對金額是否正確，其中未扣除完的留抵退稅額會結(jié)轉(zhuǎn)下期，可查看“結(jié)轉(zhuǎn)下期可用于扣除的留抵退稅額”。

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