【漲知識】外建企業(yè)計稅方法、繳稅渠道一文搞定！

來源: 上海稅務(wù) 編輯：那個人 2023/01/12 12:03:32　　字體：大小

計稅方法

tips:

1. 按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目，納稅人收到預(yù)收款時在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定無需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目，納稅人收到預(yù)收款時在機構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。

2. 納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額預(yù)繳增值稅。

3. 計稅方法一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。

4. 納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時繼續(xù)扣除。

5. 納稅人應(yīng)按照工程項目分別計算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳。

6. 納稅人跨區(qū)域提供建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款，可以在當期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減?！?/span>

7. 納稅人在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，不適用《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務(wù)總局公告2016年第17號印發(fā))

繳納稅款是不是很復(fù)雜？可以異地電子繳稅嗎？在電子稅務(wù)局就可以使用跨省異地對公賬號繳納本市稅費，但需要該開戶銀行支持跨省簽訂三方協(xié)議業(yè)務(wù)。

第一步：存款賬戶賬號報告

已綁定建筑項目的自然人通過自然人登錄后——點擊辦稅桌面左側(cè)【跨區(qū)域涉稅事項管理（外省來本市經(jīng)營）】——在建筑項目列表中點擊項目具體信息——選擇【存款賬戶報告】增加存款賬戶賬號信息。

第二步：三方協(xié)議簽訂

進入項目管理頁面——點擊【三方協(xié)議簽訂】——選擇右上角【新增】錄入三方協(xié)議信息。點擊“新增”按鈕維護新的銀行存款賬戶信息，保存后系統(tǒng)會自動生成一條存款賬戶賬號報告信息。

確認三方信息無誤后，點擊“提交”按鈕，系統(tǒng)會根據(jù)選擇簽約的銀行是否為網(wǎng)簽銀行進行提示，若簽約銀行已開通網(wǎng)簽功能，則可以辦理網(wǎng)簽；未開通網(wǎng)簽功能的銀行無此提示，只能選擇紙質(zhì)簽訂。