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1、如固定資產(chǎn)還在繼續(xù)使用,不需要進(jìn)行賬務(wù)處理,固定資產(chǎn)原值和累計(jì)折舊科目同時(shí)掛賬。
2、資產(chǎn)處置清理后,將固定資產(chǎn)原值和累計(jì)折舊對(duì)沖。
舉個(gè)例子:
A公司2019年7月購入一臺(tái)奧迪車,原值38萬元,截止到2023年7月累計(jì)計(jì)提了38萬元折舊。
2023年8月及以后月份不再計(jì)提折舊,賬面體現(xiàn)固定資產(chǎn)原值38萬元,累計(jì)折舊38萬元。
2023年12月,將該車輛出售,取得價(jià)款5.65萬元,賬務(wù)處理如下:
借:累計(jì)折舊 38萬元
貸:固定資產(chǎn) 38萬元
借:銀行存款 5.65萬元
貸:固定資產(chǎn)清理 5萬元
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額 0.65萬元
借:固定資產(chǎn)清理 5萬元
貸:資產(chǎn)處置損益 5萬元
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