餐飲企業(yè)的增值稅稅率是多少？餐飲企業(yè)增值稅知識

來源: 上海稅務編輯：那個人 2024/02/21 15:01:00　　字體：大小

餐飲企業(yè)的增值稅稅率是多少？哪些發(fā)票可以抵扣進項稅額？接下來，我們就一起來學習餐飲企業(yè)的增值稅相關知識吧！

餐飲企業(yè)增值稅知識

問：餐飲企業(yè)的增值稅稅率是多少？

答：餐飲服務，是指通過同時提供飲食和飲食場所的方式為消費者提供飲食消費服務的業(yè)務活動，是“生活服務”的其中一種。餐飲服務業(yè)增值稅一般納稅人稅率為6%，小規(guī)模納稅人征收率為3%。（PS：自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年12 月31 日，增值稅小規(guī)模納稅人適用 3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。）

問：餐飲企業(yè)為員工提供的員工餐需要繳納增值稅嗎?

答：單位為聘用的員工提供服務屬于非經(jīng)營活動，不屬于增值稅應稅范圍，因此不需要按照視同銷售處理。

問：餐飲企業(yè)收到發(fā)票可以抵扣進項稅額嗎？

答：取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額；

從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額；

取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。

但是從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進的適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。

問：餐飲企業(yè)從農(nóng)戶手上收購食材，但農(nóng)戶無法開發(fā)票，這種情況怎么抵扣呢？

答：餐飲服務業(yè)增值稅一般納稅人購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，可以使用稅務機關監(jiān)制的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，按照現(xiàn)行規(guī)定計算抵扣進項稅額。

問：餐飲企業(yè)提供外賣服務，怎么繳納增值稅呢？

答：提供餐飲服務的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務”繳納增值稅。

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