企業(yè)發(fā)生銷貨退回在企業(yè)所得稅年報(bào)時(shí)需要體現(xiàn)嗎？

來源: 12366納稅服務(wù)平臺(tái) 編輯：那個(gè)人 2024/07/25 17:39:06　　字體：大小

【問題】

【回答】

根據(jù)《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000)填報(bào)說明，第10行“(八) 銷售折扣、折讓和退回”適用于填報(bào)不符合稅收規(guī)定的銷售折扣、折讓應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整的金額和發(fā)生的銷售退回因會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的金額。其中，第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的銷售折扣、折讓金額和銷貨退回的追溯處理的凈調(diào)整額。第2列“稅收金額”填報(bào)根據(jù)稅收規(guī)定可以稅前扣除的折扣、折讓的金額和銷貨退回業(yè)務(wù)影響當(dāng)期損益的金額。若第1列≥第2列，第3列“調(diào)增金額”填報(bào)第1-2列金額。若第1列<第2列，第4列“調(diào)減金額”填報(bào)第1-2列金額的絕對(duì)值，第4列僅為銷貨退回影響損益的跨期時(shí)間性差異。

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