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小規(guī)模納稅人計(jì)提附加稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：蘇米亞 2019/07/08 09:03:31　　字體：大 小

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問(wèn)題：

小規(guī)模納稅人計(jì)提附加稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)？

答案：

小規(guī)模納稅人是指從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及已從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額在100萬(wàn)元以下的;

從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在180萬(wàn)元以下的，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人，一般的初創(chuàng)公司都是小規(guī)模納稅人。

因此，小規(guī)模納稅人，不能用銷(xiāo)項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)的方式計(jì)算繳納稅金。在計(jì)算稅金時(shí)，用銷(xiāo)售收入乘以核定的稅率來(lái)計(jì)算應(yīng)交增值稅。

銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)收入時(shí)計(jì)提增值稅：

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

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