固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠明細表應(yīng)該如何填寫？

來源: 北京市稅務(wù)局編輯：蘇米亞 2019/12/10 15:56:32　　字體：大小

問題：

企業(yè)所得稅季報，A201020 固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細表，本表填寫后，系統(tǒng)提示第4行第6列數(shù)據(jù)需要大于等于本年上期數(shù)據(jù)，但是實際上，這個數(shù)據(jù)是越來越小的，怎么填寫？

答案：

根據(jù)A201020《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細表》填報說明，填報原則納稅人享受財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關(guān)文件規(guī)定固定資產(chǎn)優(yōu)惠政策的，應(yīng)按以下原則填報：

1．自該固定資產(chǎn)開始計提折舊起，在“稅收折舊”大于“一般折舊”的折舊期間內(nèi)，必須填報本表。

2．自固定資產(chǎn)開始計提折舊起，在“稅收折舊”小于等于“一般折舊”的折舊期內(nèi)，不填報本表。

按照上述原則填寫，不會出現(xiàn)4行6列數(shù)據(jù)越來越小的情況。

最后需要說的是，關(guān)于企業(yè)所得稅季報，財務(wù)人員在填報時一定要認真仔細，不然出現(xiàn)錯誤可能會帶來很多不必要的麻煩。

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