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餐補(bǔ)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)等9個(gè)常見(jiàn)個(gè)稅答疑來(lái)了,趕緊收藏吧!

來(lái)源: 中國(guó)稅務(wù)雜志社 編輯:yushaungsw 2020/08/26 13:59:43  字體:

01.向員工發(fā)放用餐費(fèi)是否需要扣繳個(gè)稅?

(1)不需要扣繳個(gè)人所得稅的情形:

員工因公在城區(qū)、郊區(qū)工作,不能在工作單位或返回就餐,根據(jù)實(shí)際誤餐頓數(shù),按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費(fèi),不扣繳個(gè)人所得稅;

員工出差發(fā)生的餐費(fèi),在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)領(lǐng)取差旅費(fèi)補(bǔ)貼,不扣繳個(gè)人所得稅;

黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位人員出差有餐費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),企業(yè)人員出差應(yīng)根據(jù)企業(yè)情況制定差旅費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。

(2)需要扣繳個(gè)人所得稅的情形:

直接給員工發(fā)放伙食補(bǔ)貼,除誤餐補(bǔ)助屬于免稅情形外,應(yīng)按工資薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

02.企業(yè)組織免費(fèi)旅游是否需要扣繳個(gè)稅?

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以免費(fèi)旅游方式提供對(duì)營(yíng)銷(xiāo)人員個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2004〕11號(hào))規(guī)定,對(duì)商品營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)中,企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)突出人員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng),通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的包括實(shí)物和有價(jià)證券等在內(nèi)的營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì),應(yīng)根據(jù)所發(fā)生的費(fèi)用全額計(jì)入營(yíng)銷(xiāo)人員應(yīng)稅所得,依法征收個(gè)人所得稅,并由提供上述費(fèi)用的企業(yè)和單位代扣代繳。

其中,對(duì)企業(yè)雇員享受的此類(lèi)獎(jiǎng)勵(lì),應(yīng)與當(dāng)期的工資薪金合并,按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;對(duì)其他人員享受的此類(lèi)獎(jiǎng)勵(lì),應(yīng)作為當(dāng)期的勞務(wù)收入,按照勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

03.向員工發(fā)放通訊費(fèi)是否需要扣繳個(gè)稅?

(1)不需要扣繳個(gè)人所得稅的情形:

手機(jī)由公司購(gòu)買(mǎi),員工使用手機(jī)產(chǎn)生的通訊費(fèi)由公司承擔(dān),發(fā)票開(kāi)給公司,不需扣繳個(gè)人所得稅;

員工個(gè)人手機(jī)用于公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),憑發(fā)票報(bào)銷(xiāo)通訊費(fèi),標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)不需扣繳個(gè)人所得稅,超標(biāo)準(zhǔn)部分并入工資薪金所得,扣繳個(gè)人所得稅。

(2)需要扣繳個(gè)人所得稅的情形:

現(xiàn)金發(fā)放通訊補(bǔ)貼,應(yīng)并入工資薪金所得,扣繳個(gè)人所得稅。

04.為員工提供住房補(bǔ)貼是否需要扣繳個(gè)稅?

以現(xiàn)金形式發(fā)放住房補(bǔ)貼,需并入工資薪金所得,扣繳個(gè)人所得稅。

05.向員工發(fā)放交通費(fèi)是否需要扣繳個(gè)稅?

(1)不需要扣繳個(gè)人所得稅的情形:

企業(yè)配備車(chē)輛接送員工上下班,不需扣繳個(gè)人所得稅;

給員工發(fā)放交通補(bǔ)貼,標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)不需扣繳個(gè)人所得稅,超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的并入工資薪金所得,扣繳個(gè)人所得稅。

(2)需要扣繳個(gè)人所得稅的情形:

員工私人車(chē)輛用于公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng),沒(méi)有簽訂租車(chē)合同或協(xié)議,直接報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用,應(yīng)并入工資薪金所得,扣繳個(gè)人所得稅。

06.發(fā)放勞保用品是否需要繳納個(gè)人所得稅?

(1)不需要扣繳個(gè)人所得稅的情形:

個(gè)人因工作需要,從單位取得并實(shí)際屬于工作條件的勞保用品,不屬于個(gè)人所得,不扣繳個(gè)人所得稅。

(2)需要扣繳個(gè)人所得稅的情形:

企業(yè)以“勞動(dòng)保護(hù)”名義向職工發(fā)放的實(shí)物以及貨幣性資金,應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資薪金,扣繳個(gè)人所得稅。

07.向員工發(fā)放實(shí)物、購(gòu)物卡等是否需要扣繳個(gè)稅?

發(fā)放給員工實(shí)物、購(gòu)物卡等福利,應(yīng)并入工資薪金所得,扣繳個(gè)人所得稅。

08.為企業(yè)股東報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用是否需要扣繳個(gè)稅?

為企業(yè)股東報(bào)銷(xiāo)其購(gòu)買(mǎi)私人用品所產(chǎn)生的費(fèi)用,應(yīng)按股息紅利所得扣繳股東個(gè)人所得稅。

09.解除勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償金是否需要扣繳個(gè)稅?

問(wèn):B公司員工張某,與B公司解除勞動(dòng)關(guān)系,B公司根據(jù)相關(guān)法律支付了補(bǔ)償金,那么B公司為張某支付的解除勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償金是否需要扣繳個(gè)人所得稅?

個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)),在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以?xún)?nèi)的部分,免征個(gè)人所得稅;超過(guò)3倍數(shù)額的部分,不并入當(dāng)年綜合所得,單獨(dú)適用綜合所得稅率表,計(jì)算納稅。

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