合并報(bào)表抵消分錄的編制

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：張美好 2019/10/25 17:41:39　　字體：大小

問題：

3月，子公司向母公司銷售100萬，成本90萬，當(dāng)月母公司未對(duì)外銷售。4月，子公司又向母公司銷售200萬，母公司又沒對(duì)外銷售。5月，母公司將4月購(gòu)進(jìn)的200萬對(duì)外完全銷售，售價(jià)300萬。

請(qǐng)問3-5月的抵消分錄如何編制？

答案：

3月：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 90

庫(kù)存商品 10

4月：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 180

庫(kù)存商品 20

5月：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 200

庫(kù)存商品 100

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