新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
會計小伙伴們，年終往來賬清理是件大事，一定要注意這些稅務風險！
會計小伙伴們，年終往來賬清理是件大事，往來賬是否準確決定了企業(yè)財報的真實性，往來賬的不準確會造成財報的失真，因此，往來賬的清理工作也是會計年終工作必做事項之一，一定要注意下面案例中的稅務風險！
【案例一】
A企業(yè)從B企業(yè)購進鋼材一批，A企業(yè)和B企業(yè)商議不開發(fā)票少幾個點，最后A企業(yè)以20萬元不要發(fā)票購進鋼材一批，財務人員只能根據(jù)“入庫單”和“領(lǐng)款單”，以“暫估”方式記賬并結(jié)轉(zhuǎn)成本計算利潤。但在年末未進行往來賬戶清理。
潛在稅務風險：
風險一：因沒有取得合法發(fā)票，違犯了《發(fā)票管理辦法》規(guī)定：“未按規(guī)定取得發(fā)票”，可處1萬元以下罰款。
風險二：根據(jù)《發(fā)票管理辦法》規(guī)定：“不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證”。因此20萬鋼材成本不得在稅前扣除，并將按25%的稅率繳納企業(yè)所得稅，為節(jié)約幾個點，卻要按25%的稅率繳納企業(yè)所得稅，可謂得不償失。
【案例二】
甲公司于2015年年初成立，實繳注冊資本100萬元，在驗資完后，股東從企業(yè)抽出注冊資本100萬元，后因流動資金不，從法人開的另一家關(guān)聯(lián)性乙公司無息借款20萬元用于過渡，但直到2015年底，一直掛賬未處理。
潛在稅務風險：
風險一：有抽逃資本、虛假出資風險。依據(jù)《公司法》規(guī)定要求全額返還抽逃出資額，并處以抽逃金額百分之五以上百分之十五以下的罰款。
風險二：股東抽出的100萬元，年底一直掛賬未處理，依據(jù)《個人所得稅法》，100萬元屬于股東紅利，將按20%繳納個人所得稅。
風險三：關(guān)聯(lián)方之間除正常業(yè)務產(chǎn)生的往來款之外的其他資金往來應視同銷售（不論是否支付利息）繳納增值稅。
推薦學習
年終關(guān)賬處理中的稅務籌劃技巧
想學習更多財稅資訊、財經(jīng)法規(guī)、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網(wǎng)校會計實務頻道，點擊進入>>
本文是正保會計網(wǎng)校原創(chuàng)文章
轉(zhuǎn)載請注明來自正保會計網(wǎng)校
推薦閱讀
實務學習指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號