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企業(yè)所得稅中的“應納稅所得額VS應納所得稅額VS應納稅額”三兄弟你分得清嗎?不管是業(yè)務考試還是實務中經(jīng)常會出錯,所以下面小編為您整理了相關內(nèi)容,希望對您有所幫助。
在企業(yè)所得稅年度納稅申報表A100000表中,“應納稅所得額”“應納所得稅額”與“應納稅額”填報要求以及相互之間的勾稽關系如下表所示↓
【案例】
假設2019年度,甲公司自行計算的納稅調(diào)整后所得為200萬元,可彌補以前年度虧損為30萬元,當年可享受的減免所得稅額為10萬元,該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,不考慮其他因素,則甲公司2019年度“應納稅所得額”“應納所得稅額”與“應納稅額”各為多少萬元?
應納稅所得額=200-30=170萬元;
應納所得稅額=170×25%=42.5萬元;
應納稅額=42.5-10=32.5萬元
這回你清楚了嗎?在國家減稅降費大背景下,出臺了很多企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,企業(yè)能享受哪些稅后優(yōu)惠,如何享受到這些稅收優(yōu)惠,是每個財務人員都很關心的問題。本課程帶您學習企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項的管理流程,以及常見優(yōu)惠事項的政策依據(jù)以留存?zhèn)洳橘Y料。趕快一起來看看吧!點擊進入報名>>
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