很多人反映看不懂現(xiàn)金流量表，會(huì)計(jì)學(xué)了好多年，但一直不會(huì)編制現(xiàn)金流量表？這是不是你的現(xiàn)狀？下面網(wǎng)校整理了現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)+分析拿走學(xué)！

1.現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)

現(xiàn)金流量表是反映一家公司在一定時(shí)期現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動(dòng)態(tài)狀況的報(bào)表。通過現(xiàn)金流量表，可以概括反映經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流入流出的影響，對(duì)于評(píng)價(jià)企業(yè)的實(shí)現(xiàn)利潤、財(cái)務(wù)狀況及財(cái)務(wù)管理，要比傳統(tǒng)的利潤表能提供更好的基礎(chǔ)。

（1）經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

經(jīng)營活動(dòng)包括銷售商品或提供勞務(wù)；購買貨物、接受勞務(wù)；制造產(chǎn)品；廣告宣傳，推銷產(chǎn)品；繳納稅費(fèi)；職工工資福利等。

（2）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

投資活動(dòng)應(yīng)注意兩點(diǎn)：投資活動(dòng)內(nèi)容既包括“對(duì)內(nèi)投資”（構(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)等），也包括“對(duì)外投資”（購買股票債券、投資辦企業(yè)等）；投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量既包括購置時(shí)的現(xiàn)金流出，也包括處置時(shí)的現(xiàn)金流入。

（3）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

籌資活動(dòng)也應(yīng)注意兩點(diǎn)：籌資活動(dòng)既包括“資本”（接受現(xiàn)金投資），也包括“債務(wù)”；籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量既包括現(xiàn)金流入，也包括現(xiàn)金流出。

2.現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析

現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分為總流入結(jié)構(gòu)和內(nèi)部流入結(jié)構(gòu)。

總流入結(jié)構(gòu)反映企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流入量、投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入量和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入量分別占現(xiàn)金總流入量的比重。

內(nèi)部流入結(jié)構(gòu)反映的是經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)現(xiàn)金流入中具體項(xiàng)目的構(gòu)成情況。

現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析可以明確企業(yè)的現(xiàn)金究竟來自何方，增加現(xiàn)金流入應(yīng)在哪些方面采取措施等。

例如：東方公司2020年現(xiàn)金流入總量約為85.53億元，其中經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流入量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入量所占比重分別為80.30%、0.19%和19.51%?？梢娖髽I(yè)的現(xiàn)金流入量主要是由經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的。

經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流入量中銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入量中取得投資收益收到的現(xiàn)金和處置長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金；籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入量中取得借款收到的現(xiàn)金、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券所收到的現(xiàn)金分別占各類現(xiàn)金流入量的絕大部分比重。

3.現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析

現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分為總流出結(jié)構(gòu)和內(nèi)部流出結(jié)構(gòu)。

現(xiàn)金總流出結(jié)構(gòu)反映企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流出量、投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出量和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流出量分別在全部現(xiàn)金流出量中所占的比重。

內(nèi)部現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)反映的是經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)現(xiàn)金流出中具體項(xiàng)目的構(gòu)成情況。

現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)可以表明企業(yè)的現(xiàn)金究竟流向何方，要節(jié)約開支應(yīng)從哪些方面入手。

例如：東方公司2020年現(xiàn)金流出總量約為85.82億元，其中經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流出量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出量分別為77.21%、3.95%和18.84%?？梢?，在現(xiàn)金流出總量中經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出量所占的比重最大，籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出量所占比重次之。

在經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出量當(dāng)中購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金占85.99%，比重最大，支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金和支付的各項(xiàng)稅費(fèi)項(xiàng)目占全部現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分別為6.48%和2.44%。

投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出量主要用于構(gòu)建長期資產(chǎn)。

籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流出量主要用于償還債務(wù)。當(dāng)期償還債務(wù)支付的現(xiàn)金占全部現(xiàn)金流出量的比重為11.40%，其占籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出量的比重為60.51%。

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