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注冊會(huì)計(jì)師《稅法》復(fù)習(xí)指導(dǎo)：小稅種
小稅種雖然在注冊會(huì)計(jì)師考試中分值所占比例不大，但是得分比較容易，是及格的關(guān)鍵。希望大家好好復(fù)習(xí)，加粗部分為重點(diǎn)內(nèi)容。
課程名稱 | 稅法 | 階段號(hào) | 1 |
章節(jié)號(hào) | 第五章 | 章節(jié)名 | 5 |
建議學(xué)習(xí)時(shí)長 | 2 | ||
學(xué)習(xí)提示 | 城市維護(hù)建設(shè)稅是1985年開始實(shí)施的一個(gè)稅種。它是一種附加稅，沒有自己特有的征稅對象。城市維護(hù)建設(shè)稅是一個(gè)簡單稅種，考點(diǎn)不多。學(xué)員應(yīng)該按照城建稅和教育費(fèi)附加的納稅人、征稅對象及范圍、稅率和優(yōu)惠、計(jì)稅依據(jù)和征管繳納5個(gè)方面具體掌握有關(guān)內(nèi)容及考點(diǎn)。 | ||
學(xué)習(xí)建議 | 1.掌握城建稅和教育費(fèi)附加的納稅義務(wù)人； 2.熟悉城建稅和教育費(fèi)附加的稅率規(guī)定； 3.掌握城建稅和教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算； 4.熟悉城建稅和教育費(fèi)附加稅收優(yōu)惠； 5.了解城建稅和教育費(fèi)附加征收管理與納稅申報(bào)。 | ||
完成標(biāo)準(zhǔn) | 知識(shí)點(diǎn)測試、單元測試、課后作業(yè)、基礎(chǔ)班練習(xí)中心正確率達(dá)到90％。 | ||
備注 | 學(xué)習(xí)資料： 1.2010年度注冊會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試輔導(dǎo)教材《稅法》； 2.《稅法》考試大綱； 3.正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校第五章課件； 4.正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校組織編寫的“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《應(yīng)試指南》、《經(jīng)典題解》。 | ||
課程名稱 | 稅法 | 階段號(hào) | 1 |
章節(jié)號(hào) | 第六章 | 章節(jié)名 | 6 |
建議學(xué)習(xí)時(shí)長 | 6 | ||
學(xué)習(xí)提示 | 關(guān)稅雖然是一個(gè)老稅種，但是因?yàn)槿粘９ぷ髦胁怀＝佑|到它，大多數(shù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對它的了解并不像對其他稅種的了解那樣深，何況它是一個(gè)相對比較復(fù)雜的稅種。 關(guān)稅的核心內(nèi)容就是完稅價(jià)格。此外，關(guān)稅的稅率和減免優(yōu)惠也是需要重點(diǎn)掌握的內(nèi)容。 | ||
學(xué)習(xí)建議 | 1.熟悉征稅對象與納稅義務(wù)人； 2.熟悉稅則歸類、稅率及運(yùn)用； 3.掌握原產(chǎn)地規(guī)定：全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)； 4.掌握關(guān)稅完稅價(jià)格；5.應(yīng)納稅額的計(jì)算； 6.熟悉關(guān)稅減免。 | ||
完成標(biāo)準(zhǔn) | 知識(shí)點(diǎn)測試、單元測試、課后作業(yè)、基礎(chǔ)班練習(xí)中心正確率達(dá)到90％。 | ||
備注 | 學(xué)習(xí)資料： 1.2010年度注冊會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試輔導(dǎo)教材《稅法》； 2.《稅法》考試大綱； 3.正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校第六章課件； 4.正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校組織編寫的“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《應(yīng)試指南》、《經(jīng)典題解》。 | ||
課程名稱 | 稅法 | 階段號(hào) | 1 |
章節(jié)號(hào) | 第七章 | 章節(jié)名 | 7 |
建議學(xué)習(xí)時(shí)長 | 4 | ||
學(xué)習(xí)提示 | 資源稅相對來講是一個(gè)比較簡單的稅種。從歷年考試的情況來看，資源稅所占的分值一直比較穩(wěn)定。其考點(diǎn)也比較集中在計(jì)稅依據(jù)、減免稅上，偶爾在納稅人、征稅對象、稅率、征收管理等方面也有涉及。由于該稅種內(nèi)容不多，所以，考生只要注意掌握一些關(guān)鍵的知識(shí)點(diǎn)即可。 | ||
學(xué)習(xí)建議 | 1.熟悉稅目； 2.掌握課稅數(shù)量； 3.掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算； 4.熟悉稅收優(yōu)惠、征收管理與納稅申報(bào)。 | ||
完成標(biāo)準(zhǔn) | 知識(shí)點(diǎn)測試、單元測試、課后作業(yè)、練習(xí)中心正確率達(dá)到90％。 | ||
備注 | 學(xué)習(xí)資料： 1.2010年度注冊會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試輔導(dǎo)教材《稅法》； 2.《稅法》考試大綱； 3.正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校第七章課件； 4.正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校組織編寫的“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《應(yīng)試指南》、《經(jīng)典題解》。 | ||
課程名稱 | 稅法 | 階段號(hào) | 1 |
章節(jié)號(hào) | 第八章 | 章節(jié)名 | 8 |
建議學(xué)習(xí)時(shí)長 | 6 | ||
學(xué)習(xí)提示 | 本章在歷年考試中的分值為7分左右，主要掌握土地增值稅的征稅范圍、應(yīng)納稅額的計(jì)算。 | ||
學(xué)習(xí)建議 | 1.掌握土地增值稅的征稅范圍； 2.熟悉土地增值稅的納稅人； 3.掌握土地增值稅的稅率； 4.掌握收入額的確定； 5.掌握扣除項(xiàng)目的金額：取得土地使用權(quán)所支付的金額；開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本；開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費(fèi)用；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；財(cái)政部確定的其他扣除項(xiàng)目；舊房及建筑物的評估價(jià)格； 6.掌握評估價(jià)格辦法及有關(guān)規(guī)定； 7.掌握轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新建房及配套設(shè)施應(yīng)納稅額的計(jì)算方法；8.掌握出售舊房應(yīng)納稅額的計(jì)算方法； 9.掌握減免稅的規(guī)定； 10.熟悉納稅時(shí)間和繳納方法； 11.熟悉房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算； 12.熟悉納稅地點(diǎn)。 | ||
完成標(biāo)準(zhǔn) | 知識(shí)點(diǎn)測試、單元測試、課后作業(yè)、練習(xí)中心正確率達(dá)到90％。 | ||
備注 | 學(xué)習(xí)資料： 1.2010年度注冊會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試輔導(dǎo)教材《稅法》； 2.《稅法》考試大綱； 3.正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校第八章課件； 4.正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校組織編寫的“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《應(yīng)試指南》、《經(jīng)典題解》。 | ||
課程名稱 | 稅法 | 階段號(hào) | 1 |
章節(jié)號(hào) | 第九章 | 章節(jié)名 | 9 |
建議學(xué)習(xí)時(shí)長 | 6 | ||
學(xué)習(xí)提示 | 城鎮(zhèn)土地使用稅法是指國家為了合理利用城鎮(zhèn)土地，調(diào)節(jié)土地級(jí)差收入，提高土地使用效益，加強(qiáng)土地管理，制定的用于調(diào)整城鎮(zhèn)土地使用稅征收與繳納之間權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范。城鎮(zhèn)土地使用稅是對使用土地的行為征稅，它以納稅人實(shí)際使用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，按年征收。從歷年考試情況來看，城鎮(zhèn)土地使用稅比較簡單，其分值所占的比重都不大，主要考點(diǎn)集中在稅收優(yōu)惠和計(jì)稅依據(jù)上。 | ||
學(xué)習(xí)建議 | 1.熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人； 2.熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍； 3.掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算； 4.掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠； 5.熟悉房產(chǎn)稅的征稅范圍； 6.熟悉房產(chǎn)稅的納稅人； 7.掌握房產(chǎn)稅的稅率； 8.掌握房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)；9.掌握房產(chǎn)稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算； 10.熟悉房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠； 11.掌握房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間； 12.熟悉房產(chǎn)稅的納稅的地點(diǎn)； 13.熟悉耕地占用稅的納稅義務(wù)人； 14.熟悉耕地占用稅的征稅范圍； 15.掌握耕地占用稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算。 | ||
完成標(biāo)準(zhǔn) | 知識(shí)點(diǎn)測試、單元測試、課后作業(yè)、練習(xí)中心正確率達(dá)到90％。 | ||
備注 | 學(xué)習(xí)資料： 1.2010年度注冊會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試輔導(dǎo)教材《稅法》； 2.《稅法》考試大綱； 3.正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校第九章課件； 4.正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校組織編寫的“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《應(yīng)試指南》、《經(jīng)典題解》。 | ||
課程名稱 | 稅法 | 階段號(hào) | 1 |
章節(jié)號(hào) | 第十章 | 章節(jié)名 | 10 |
建議學(xué)習(xí)時(shí)長 | 6 | ||
學(xué)習(xí)提示 | 車輛購置稅和車船稅屬于小稅種。易考核的知識(shí)點(diǎn)既有記憶性的，也有計(jì)算性的，要求在記憶的基礎(chǔ)上著重計(jì)算性的知識(shí)點(diǎn)。 | ||
學(xué)習(xí)建議 | 1.熟悉車船稅的納稅義務(wù)人和納稅范圍； 2.掌握車船稅的稅率、應(yīng)納稅額的計(jì)算； 3.熟悉車船稅的稅收優(yōu)惠； 4.熟悉車輛購置稅的納稅義務(wù)人、征稅對象與征稅范圍5.掌握車輛購置稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。 | ||
完成標(biāo)準(zhǔn) | 知識(shí)點(diǎn)測試、單元測試、課后作業(yè)、練習(xí)中心正確率達(dá)到90％。 | ||
備注 | 學(xué)習(xí)資料： 1.2010年度注冊會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試輔導(dǎo)教材《稅法》； 2.《稅法》考試大綱； 3.正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校第十章課件； 4.正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校組織編寫的“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《應(yīng)試指南》、《經(jīng)典題解》。 | ||
課程名稱 | 稅法 | 階段號(hào) | 1 |
章節(jié)號(hào) | 第十一章 | 章節(jié)名 | 11 |
建議學(xué)習(xí)時(shí)長 | 6 | ||
學(xué)習(xí)提示 | 印花稅和契稅屬于我國稅法中的小稅種，計(jì)算及征管相對簡單。印花稅的考點(diǎn)較多、較細(xì)。契稅考點(diǎn)不多，相比而言比較容易得分。 | ||
學(xué)習(xí)建議 | 1.掌握印花稅的征稅范圍； 2.掌握納稅人的具體規(guī)定； 3.掌握印花稅的計(jì)稅依據(jù)； 4.掌握稅率：比例稅率；定額稅率； 5.熟悉減免稅優(yōu)惠； 6.掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算方法； 7.熟悉印花稅的繳納方法； 8.掌握印花稅違章處理的規(guī)定； 9.熟悉納稅環(huán)節(jié)和納稅地點(diǎn)。 10.掌握契稅的征稅范圍； 11.熟悉契稅的納稅人； 12.掌握契稅的計(jì)稅依據(jù)； 13.掌握契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算； 14.熟悉契稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間； 15.熟悉契稅的納稅地點(diǎn)。 | ||
完成標(biāo)準(zhǔn) | 知識(shí)點(diǎn)測試、單元測試、課后作業(yè)、練習(xí)中心正確率達(dá)到90％。 | ||
備注 | 學(xué)習(xí)資料： 1.2010年度注冊會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試輔導(dǎo)教材《稅法》； 2.《稅法》考試大綱； 3.正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校第十一章課件； 4.正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校組織編寫的“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《應(yīng)試指南》、《經(jīng)典題解》。 | ||
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