2012年經(jīng)濟(jì)師考試中級人力資源專業(yè)復(fù)習(xí)資料 企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)

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　　第七節(jié) 企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)

　　「知識點(diǎn)」3個(gè)

　　39.企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)

　?。?）指用人單位在已經(jīng)參加了社會(huì)保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上所建立的與基本社會(huì)保險(xiǎn)相銜接的、提高參加社會(huì)保險(xiǎn)的勞動(dòng)者待遇水平的一項(xiàng)福利制度。

　?。?）目前，我國企業(yè)的補(bǔ)充保險(xiǎn)主要是企業(yè)年金（又稱為補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)）和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。

　　★★★40.企業(yè)年金

　?。?）企業(yè)年金，是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，在國家規(guī)定的稅收優(yōu)惠等政策和條件下，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

　　1） 一般又稱企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，是多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的最要組成部分，是一種輔助性的養(yǎng)老保險(xiǎn)形式。

　　2） 建立企業(yè)年金的企業(yè)，應(yīng)確定企業(yè)年金受托人，受托管理企業(yè)年金。受托人可以是企業(yè)成立的年金理事會(huì)。

　　3） 企業(yè)年金理事會(huì)：由企業(yè)和職工代表組成，也可聘請企業(yè)以外的專業(yè)人員參加，其中職工代表應(yīng)不少于三分之一。

　　4） 企業(yè)年金基金實(shí)行完全積累，采取市場化的方式進(jìn)行管理和運(yùn)營。要切實(shí)做好企業(yè)年金基金監(jiān)管工作，實(shí)現(xiàn)規(guī)范運(yùn)作，切實(shí)維護(hù)企業(yè)和職工的利益。“

　?。?）建立企業(yè)年金的原則

　　1） 《勞動(dòng)法》第75條“國家鼓勵(lì)用人單位根據(jù)本單位實(shí)際情況為勞動(dòng)者建立補(bǔ)充保險(xiǎn)。”

　　2） 企業(yè)年金由國家宏觀指導(dǎo)、企業(yè)內(nèi)部決策執(zhí)行，費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人繳納，企業(yè)繳費(fèi)在工資總額4%以內(nèi)的部分，可從成本中列支。企業(yè)年金有利于增加用人單位的凝聚力，有利于調(diào)動(dòng)勞動(dòng)者的積極性，也有利于分擔(dān)國家、社會(huì)的經(jīng)濟(jì)壓力。

　?。?）企業(yè)年金的繳費(fèi)

　　1） 所需費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納。

　　2） 企業(yè)繳費(fèi)的列支渠道按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；職工個(gè)人繳費(fèi)可以由企業(yè)從職工個(gè)人工資中代扣。

　　3） 《企業(yè)年金試行辦法》規(guī)定：企業(yè)繳費(fèi)每年不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的1/12、企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)一般不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的1/6.

　　（4）現(xiàn)行企業(yè)年金的主要政策

　　1） （建立范圍）符合下列條件的企業(yè)，可以建立企業(yè)年金：

　?、僖婪▍⒓踊攫B(yǎng)老保險(xiǎn)并履行繳費(fèi)義務(wù) ②具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力 ③已建立集體協(xié)商機(jī)制

　　「例題17」符合（ ?。l件的企業(yè)，可以建立企業(yè)年金。

　　A.連續(xù)5年以上營利的企業(yè)

　　B.具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力

　　C.大中型企業(yè)

　　D.依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行繳費(fèi)義務(wù)

　　E.已建立集體協(xié)商機(jī)制

　　「答案解析」BDE

　　2） 建立企業(yè)年金的程序

　?、俳⑵髽I(yè)年金，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)與工會(huì)或職工代表通過集體協(xié)商確定，并制定企業(yè)年金方案

　?、诳毓善髽I(yè)的企業(yè)年金方案草案應(yīng)當(dāng)提交職工大會(huì)或職工代表大會(huì)討論通過

　　③各類企業(yè)的企業(yè)年金方案應(yīng)報(bào)送所在地區(qū)縣以上勞動(dòng)行政部門

　?、苤醒胨鶎俅笮推髽I(yè)應(yīng)報(bào)送人力資源和社會(huì)保障部

　?、輨趧?dòng)行政部門自收到方案之日起15日內(nèi)未提出異議的，該方案即行生效。

　　3） 企業(yè)年金方案的內(nèi)容

　　①參加人員范圍。 ②資金籌集方式。 ③職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶管理方式。

　?、芑鸸芾矸绞?。 ⑤計(jì)發(fā)辦法和支付方式。 ⑥支付企業(yè)年金待遇的條件。

　?、呓M織管理和監(jiān)督方式。 ⑧中止繳費(fèi)的條件。 ⑨雙方約定的其他事項(xiàng)。

　　⑩企業(yè)年金方案適用于企業(yè)試用期滿的職工。

　　4） 企業(yè)年金的發(fā)放

　?、俾毠ぶ挥性趪乙?guī)定的退休年齡時(shí)，才可從本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶中一次或定期領(lǐng)取企業(yè)年金。

　?、诔鼍扯ň尤藛T，可根據(jù)本人要求一次性支付給本人。

　?、圩儎?dòng)工作單位時(shí)，個(gè)人賬戶資金可以隨同轉(zhuǎn)移。

　　④升學(xué)、參軍、失業(yè)期間或新單位沒有企業(yè)年金制度的，其企業(yè)年金個(gè)人賬戶可由原管理機(jī)構(gòu)繼續(xù)管理。⑤死亡，企業(yè)年金個(gè)人賬戶余額由其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取。

　　5） 企業(yè)年金合同爭議的處理

　?、僖蚵男心杲鸷贤鵂幾h的，當(dāng)事人可以依法提請仲裁或者訴訟；

　?、谝蛴喠⒒蛘呗男心杲鸱桨赴l(fā)生而爭議的，按國家有關(guān)集體合同爭議處理規(guī)定執(zhí)行。

　　★★★41.補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)

　?。?）補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，指單位或特定人群，根據(jù)自己的經(jīng)濟(jì)收入水平和疾病的嚴(yán)重程度，自愿參加的一種輔助性醫(yī)療保險(xiǎn)，是基本醫(yī)療保險(xiǎn)的補(bǔ)充和完善。主要包括：職工大額醫(yī)療費(fèi)用補(bǔ)助、企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、社會(huì)醫(yī)療救助和商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)。

　?。?）職工大額醫(yī)療費(fèi)用補(bǔ)助辦法

　　1） 職工大額醫(yī)療費(fèi)用補(bǔ)助，是各地在推進(jìn)基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革過程中，探索出的一種解決封頂線以上大額醫(yī)療費(fèi)用的醫(yī)療補(bǔ)助辦法。

　　2） 一般由當(dāng)?shù)卣S同基本醫(yī)療保險(xiǎn)建立在參保職工中強(qiáng)制執(zhí)行，由當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)經(jīng)辦，是一種社會(huì)性的補(bǔ)充保險(xiǎn)。

　　3） 保險(xiǎn)費(fèi)，一般按每個(gè)職工一年繳納一定額度的費(fèi)用的辦法籌集，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)建立大額醫(yī)療費(fèi)用補(bǔ)助金，與基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金分開管理，分別核算。

　　4） 參保職工發(fā)生超過封頂線以上的醫(yī)療費(fèi)用，由大額醫(yī)療費(fèi)用補(bǔ)助金按一定比例支付。

　?。?）企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)

　　1） 我國基本保險(xiǎn)按照“基本水平、廣泛覆蓋、雙方負(fù)擔(dān)、統(tǒng)賬結(jié)合”的原則實(shí)行統(tǒng)一的繳費(fèi)與給付待遇，已經(jīng)很難滿足具有不同支付能力和醫(yī)療需求的企業(yè)職工的醫(yī)療保障需要

　　2） 企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療，在國家政策鼓勵(lì)下，企業(yè)自主舉辦或參加的一種補(bǔ)充性醫(yī)療保險(xiǎn)形式；企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理組織和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)獨(dú)立經(jīng)辦、自負(fù)盈虧；保險(xiǎn)基金必須專款專用

　　3） 條件：參加了基本醫(yī)療保險(xiǎn)，足額發(fā)放職工工資和繳納了社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用

　　4） 形式：①商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)舉辦②社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)經(jīng)辦③大集團(tuán)、大企業(yè)自辦

　　5） 企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在工資總額4%以內(nèi)的部分列入成本，超出4%的部分由企業(yè)稅后利潤負(fù)擔(dān)

　　6） 作用：解決企業(yè)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇以外的醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)。

　?。?）商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)

　　1） 由商業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)辦，多以盈利為目的，企業(yè)或職工自愿參加。

　　2） 商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)應(yīng)在補(bǔ)充性醫(yī)療保險(xiǎn)體系中發(fā)揮重要作用。

　　3） 從目前我國的現(xiàn)實(shí)需要來看，發(fā)展商業(yè)保險(xiǎn)的重要意義：

　??？ 可以解決基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度尚未覆蓋的其他社會(huì)成員基本醫(yī)療問題；

　??？ 分擔(dān)職工在基本醫(yī)療保險(xiǎn)中個(gè)人分擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用；

　??？ 有助于當(dāng)前職工醫(yī)療保險(xiǎn)中存在的超前和過度消費(fèi)問題；

　?。?有利于提高人們的健康投資意識，引導(dǎo)人們的健康消費(fèi)，并為國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供一定數(shù)量的資金。

　　4） 目前，我國的商業(yè)保險(xiǎn)的主要險(xiǎn)種：

　?、倩A(chǔ)醫(yī)療保險(xiǎn)（兒童住院醫(yī)療保險(xiǎn)）

　　②大病保險(xiǎn)（針對腫瘤、心血管等單病種）

　?、蹅麣埍ｋU(xiǎn)（工傷、意外傷害）

　?、芘c基本醫(yī)療保險(xiǎn)銜接的大病保險(xiǎn)（醫(yī)療費(fèi)用超過封頂線以上部分，保險(xiǎn)公司可給一定比例的賠付）

　　「例題18」當(dāng)（ ）情形下職工或其指定的受益人或法定繼承人可以一次性領(lǐng)取其企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金。

　　A.職工在達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡時(shí)

　　B.職工升學(xué)、參軍、失業(yè)期間或新就業(yè)單位沒有實(shí)行企業(yè)年金制度的

　　C.職工雖未達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，但即將出境定居人員

　　D.職工變動(dòng)工作單位時(shí)

　　E.職工或退休人員死亡

　　「答案解析」ACE

　　「重點(diǎn)」40、41