2012經(jīng)濟(jì)師考試初級(jí)金融輔導(dǎo) 金融企業(yè)的資產(chǎn)與其他業(yè)務(wù)

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　　第六章 金融企業(yè)的資產(chǎn)與其他業(yè)務(wù)

　　本章教材結(jié)構(gòu)及大綱要求：

　　現(xiàn)金資產(chǎn)的概念——了解

　　現(xiàn)金資產(chǎn)的構(gòu)成內(nèi)容、管理目的和原則—熟悉

　　金融企業(yè)的現(xiàn)金資產(chǎn) 現(xiàn)金頭寸的定義以及與流動(dòng)性的關(guān)系——掌握

　　現(xiàn)金資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)性管理的意義——熟悉

　　資金營(yíng)運(yùn)對(duì)可用頭寸的影響——掌握

　　商業(yè)銀行資金頭寸的匡算方法——掌握

　　金融企業(yè)貸款業(yè)務(wù)中貸款人和借款人的權(quán)利、義務(wù)——了解

　　貸款的意義作用和票據(jù)貼現(xiàn)與貸款的區(qū)別—熟悉

　　金融企業(yè)的貸款業(yè)務(wù)貸款種類及管理程序、貸款原則、“三查”分離制度和貸款資信分析的內(nèi)容和方法——掌握

　　貸款五級(jí)分類的內(nèi)容、意義和方法——掌握

　　金融企業(yè)投資的內(nèi)涵以及各金融企業(yè)投資發(fā)展動(dòng)態(tài)——了解

　　金融各企業(yè)投資業(yè)務(wù)的基本種類—熟悉

　　金融企業(yè)的投資業(yè)務(wù)金融企業(yè)從事投資業(yè)務(wù)的目的、不同類型的金融企業(yè)投資業(yè)務(wù)的目的，具體內(nèi)容和管理的具體要求——掌握

　　商業(yè)銀行其他業(yè)務(wù)發(fā)展的動(dòng)態(tài)——了解

　　中間業(yè)務(wù)與金融創(chuàng)新的關(guān)系—熟悉

　　金融企業(yè)的其他業(yè)務(wù)中間業(yè)務(wù)對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的意義—了解

　　商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的性質(zhì)、特點(diǎn)、種類、內(nèi)容、具體操作——掌握

　　第一節(jié)金融企業(yè)的現(xiàn)金資產(chǎn)

　　一、現(xiàn)金資產(chǎn)的概念及構(gòu)成

　　現(xiàn)金資產(chǎn)是指金融企業(yè)持有的庫(kù)存現(xiàn)金以及與現(xiàn)金等同的可隨時(shí)用于支付的資產(chǎn)，是金融資產(chǎn)中最富有流動(dòng)性的部分，是維護(hù)金融業(yè)支付能力的第一道防線，也稱為一級(jí)準(zhǔn)備?，F(xiàn)金資產(chǎn)具有流動(dòng)性強(qiáng).安全性高、交易成本低的特點(diǎn)

　　(1)庫(kù)存現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金是指金融企業(yè)為了應(yīng)付日常業(yè)務(wù)的需要而保留的一定數(shù)量的現(xiàn)鈔和硬幣。

　　(2)在中央銀行存款指各金融企業(yè)在中央銀行開(kāi)戶而存入的用于支付清算、調(diào)撥款項(xiàng)、提取及繳存現(xiàn)金、往來(lái)資金結(jié)算以及按吸收存款的一定比例繳存于中央銀行的款項(xiàng)和其他需要繳存的款項(xiàng)，包括法定準(zhǔn)備金存款和超額準(zhǔn)備金存款。

　　(3)存放同業(yè)款項(xiàng)是指金融企業(yè)之間由于開(kāi)展代理業(yè)務(wù)和結(jié)算收付的日常資金往來(lái)而發(fā)生的存入其他金融企業(yè)的存款，是其營(yíng)運(yùn)資金的一部分。

　　(4)托收中款項(xiàng)。托收中款項(xiàng)是指金融企業(yè)間轉(zhuǎn)賬與確認(rèn)過(guò)程中的支票金額，是因客戶支票收付而引起的向其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)收的支票款項(xiàng).也稱托收中現(xiàn)金或在途資金。

　　二、現(xiàn)金資產(chǎn)與流動(dòng)性

　　(一)現(xiàn)金資產(chǎn)管理的目的和原則

　　金融企業(yè)的流動(dòng)性是指其滿足資金運(yùn)用需求的能力，適度的流動(dòng)性是金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵，也是盈利性和安全性的平衡杠桿。現(xiàn)金資產(chǎn)管理的目的就是在保證金融企業(yè)的流動(dòng)性的同時(shí)，盡可能節(jié)約現(xiàn)金，減少現(xiàn)金持有量，而將閑置的現(xiàn)金用于投資以獲取更多的收益。

　　流動(dòng)性缺口是金融企業(yè)獲得資金和運(yùn)用資金之間的差額。

　　流動(dòng)性正缺口表示資金運(yùn)用>資金的來(lái)源，需要尋求新的資金來(lái)源;

　　流動(dòng)性負(fù)缺口表示資金運(yùn)用<資金的來(lái)源，要求尋找新的資金運(yùn)用的渠道。

　　現(xiàn)金管理的基本原則：

　　(1)適度的存量控制。

　　(2)適時(shí)的流量調(diào)節(jié)。

　　(3)注重安全。

　　(二)現(xiàn)金頭寸與流動(dòng)性管理

　　現(xiàn)金頭寸：在某一時(shí)間點(diǎn)上，即截止某一時(shí)刻可用的資金量。某一時(shí)期中，現(xiàn)金頭寸為時(shí)期數(shù)，是未來(lái)某一時(shí)期可用的流量資金。

　　(1)財(cái)務(wù)公司頭寸與流動(dòng)性管理。

　　(2)信托投資公司頭寸與流動(dòng)性管理。

　　(3)證券投資公司頭寸與流動(dòng)性管理。

　　(三)資金營(yíng)運(yùn)對(duì)頭寸的影響

　　(1)與客戶業(yè)務(wù)往來(lái)對(duì)資金頭寸的影響。

　　(2)與同業(yè)資金往來(lái)對(duì)資金頭寸的影響。

　　(3)與中央銀行的資金往來(lái)對(duì)資金頭寸的影響。

　　三、商業(yè)銀行的流動(dòng)性管理

　　流動(dòng)性管理是商業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的首要問(wèn)題，也是最重要的問(wèn)題。

　　我國(guó)對(duì)商業(yè)銀行流動(dòng)性管理采用指標(biāo)管理方式

　　1、流動(dòng)性比率：流動(dòng)性資產(chǎn)/流動(dòng)性負(fù)債>25%

　　2、核心負(fù)債率：核心負(fù)債/負(fù)債總額>60%

　　3、流動(dòng)性缺口率：90天內(nèi)表內(nèi)外流動(dòng)性缺口/90天內(nèi)到期表內(nèi)外流動(dòng)性資產(chǎn)之比>=(-10%)

　　(一)商業(yè)銀行的頭寸及構(gòu)成。

　　按資金的可用程序來(lái)劃分，商業(yè)銀行的現(xiàn)金頭寸.可分為基礎(chǔ)頭寸和可用頭寸。

　　(1)基礎(chǔ)頭寸是商業(yè)銀行隨時(shí)可用的資金量，是商業(yè)銀行資金清算的最后支付手段，由其業(yè)務(wù)庫(kù)存現(xiàn)金和在中央銀行的超額準(zhǔn)備金存款構(gòu)成，其計(jì)算公式是：基礎(chǔ)頭寸=業(yè)務(wù)庫(kù)存現(xiàn)金+在中央銀行超額準(zhǔn)備金存款

　　(2)可用頭寸是指商業(yè)銀行在一定時(shí)期內(nèi)某時(shí)點(diǎn)的可以運(yùn)用的資金量。其計(jì)算公式是：可用頭寸=基礎(chǔ)頭寸±上級(jí)行應(yīng)調(diào)人或調(diào)出資金±到期同業(yè)往來(lái)清入或清出資金±法定存款準(zhǔn)備金調(diào)減或調(diào)增額±應(yīng)調(diào)減或調(diào)增二級(jí)準(zhǔn)備金

　　基礎(chǔ)頭寸與可用頭寸的區(qū)別：

　　基礎(chǔ)頭寸是商業(yè)銀行實(shí)際的即期可用的資金。

　　可用頭寸是一種非現(xiàn)實(shí)、但預(yù)期可用的資金。

　　商業(yè)銀行與客戶、同業(yè)、中央銀行的業(yè)務(wù)往來(lái)引起資金頭寸變化

　　(1)商業(yè)銀行與客戶往來(lái)對(duì)可用頭寸的影響

　　增加資金頭寸的渠道：客戶存入現(xiàn)金，客戶從其他金融企業(yè)劃入款項(xiàng)，客戶以現(xiàn)金歸還貸款，本行客戶接受異地匯入款。

　　減少資金頭寸的渠道：客戶提取現(xiàn)金，客戶以轉(zhuǎn)賬方式從開(kāi)戶賬戶中轉(zhuǎn)出款項(xiàng)，發(fā)放貸款客戶提取現(xiàn)金，本行客戶對(duì)異地匯出款

　　(2)商業(yè)銀行與同業(yè)往來(lái)對(duì)可用頭寸的影響

　　增加資金頭寸的渠道：由它行調(diào)入資金，同業(yè)往來(lái)的利息收入，上級(jí)行調(diào)入資金，同業(yè)拆入資金。

　　減少資金頭寸的渠道：調(diào)給它行資金，同來(lái)往來(lái)的利息支出，上級(jí)行調(diào)出資金，同業(yè)拆出資金。

　　(3)商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)對(duì)可用頭寸的影響

　　增加頭寸的渠道：向央行借款，調(diào)整減法定存款準(zhǔn)備金率，代理央行業(yè)務(wù)中占用代理資金

　　減少頭寸的渠道：調(diào)增法定存款準(zhǔn)備金率，歸還央行貸款，代理央行業(yè)務(wù)中被占用的資金。

　　(二)商業(yè)銀行頭寸的匡算

　　1. 營(yíng)業(yè)日初始頭寸的計(jì)算。

　　(1)超額準(zhǔn)備金可用量的匡算。

　　超額準(zhǔn)備金可用量的計(jì)算公式：超額準(zhǔn)備金可用量=上日末超額準(zhǔn)備金存款金額-上日末吸收的存款余額×自留準(zhǔn)備金比率

　　(2)業(yè)務(wù)庫(kù)存現(xiàn)金可用量的匡算。

　　庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際可用量的計(jì)算公式：營(yíng)業(yè)日初現(xiàn)金可用量=上日末營(yíng)業(yè)終了時(shí)庫(kù)存現(xiàn)金金額-現(xiàn)金庫(kù)存限額

　　(3)到期同業(yè)往來(lái)差額的匡算。

　　到期同業(yè)往來(lái)差額的計(jì)算公式：到期應(yīng)收(+)應(yīng)付(一)差額=到期應(yīng)收資金-到期應(yīng)付資金

　　(4)上級(jí)行可調(diào)入調(diào)出資金的匡算。商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)各級(jí)行處資金可統(tǒng)一調(diào)度，抽多補(bǔ)少。

　　凡資金計(jì)劃來(lái)源大于運(yùn)用的差額，稱為“存差”，即可調(diào)出資金額;反之若資金運(yùn)用大于來(lái)源，稱為“借差”，即需調(diào)人資金額。

　　例：

　　資金運(yùn)用項(xiàng)目上日末余額資金來(lái)源項(xiàng)目上日末余額

　　一、各項(xiàng)貸款27000

　　二、在央行準(zhǔn)備金存款10000

　　其中：法定準(zhǔn)備金存款7200一、各項(xiàng)存款42000

　　三、業(yè)務(wù)庫(kù)存現(xiàn)金1000二、同業(yè)往來(lái)14000

　　四、同業(yè)往來(lái)15800其中：到期應(yīng)付2500

　　其中：到期應(yīng)收款1500

　　若該行超額準(zhǔn)備金留存限額為1000萬(wàn)元;業(yè)務(wù)庫(kù)存現(xiàn)金限額400萬(wàn)元;可調(diào)入資金3000萬(wàn)元，則該行當(dāng)日初始頭寸是多少?

　　該行當(dāng)日初始頭寸=[(1000-7200)-1000]+(1000-400)+(1500-2500)+3000=4400萬(wàn)元

　　2. 當(dāng)日頭寸的匡算。

　　匡算當(dāng)日頭寸是在初始頭寸的基礎(chǔ)上，匡算當(dāng)日銀行營(yíng)業(yè)活動(dòng)可能增加和減少的可用資金量，從而測(cè)算營(yíng)業(yè)日終了時(shí)資金多余或不足情況，以便統(tǒng)籌安排，實(shí)現(xiàn)當(dāng)日資金平衡。

　　當(dāng)日頭寸=初始頭寸±現(xiàn)金收付額±聯(lián)行匯入?yún)R出額±同城票據(jù)清算收付額±法定準(zhǔn)備金調(diào)減調(diào)增額±借出借人款到期額±當(dāng)日收回或貸出額

　　(1)當(dāng)日現(xiàn)金收支。當(dāng)日現(xiàn)金收支有收支平衡、收大于支、支大于收三種結(jié)果。收支平衡，初始頭寸不變。收大干支，庫(kù)存現(xiàn)金增加，基礎(chǔ)頭寸增加.當(dāng)日頭寸增加。

　　(2)聯(lián)行匯差。聯(lián)行匯差是銀行為客戶辦理異地轉(zhuǎn)賬結(jié)算所引起的異地銀行間正出匯入資金的差額。應(yīng)付匯差，減少當(dāng)日頭寸;應(yīng)收匯差，增加當(dāng)日頭寸。

　　(3)同城票據(jù)清算。同城票據(jù)清算也叫同城票據(jù)交換，是同一城市面上不同行處的客戶間因商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等引起的貨幣收付，通過(guò)簽發(fā)票據(jù)進(jìn)行清算時(shí)引起的銀行之間的貨幣收付清算。

　　差額與聯(lián)行匯差相同，應(yīng)收匯差通過(guò)中央銀行轉(zhuǎn)賬，增加應(yīng)收行的超額準(zhǔn)備金存款，增加當(dāng)日頭寸;應(yīng)付匯差通過(guò)中央銀行轉(zhuǎn)賬，減少應(yīng)付行的超額準(zhǔn)備金存款，當(dāng)日頭寸減少。

　　(4)法定準(zhǔn)備金調(diào)整。商業(yè)銀行在中央銀行的法定存款準(zhǔn)備金存款按規(guī)定的調(diào)整日定期調(diào)整。

　　當(dāng)調(diào)整日按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)交法定準(zhǔn)備金大于上一調(diào)整日所計(jì)算的法定準(zhǔn)備金時(shí)，其超額準(zhǔn)備金減少，可用頭寸減少。反之，超額準(zhǔn)備金增加.當(dāng)日頭寸增加。

　　(5)到期借出借入款。

　　到期的借人、拆入款當(dāng)日應(yīng)支付，減少超額準(zhǔn)備金存款.當(dāng)日可用頭寸減少。到期的借出、拆出款，當(dāng)日應(yīng)該收回，增加超額準(zhǔn)備金存款，當(dāng)日可用頭寸增加。

　　(6)當(dāng)日發(fā)放和收回貸款額。①發(fā)放貸款時(shí)，若借款人提取現(xiàn)金，或用于支付它行客戶債務(wù)，減少貸款銀行庫(kù)存現(xiàn)金或在中央銀行的超額準(zhǔn)備金存款，可用頭寸減少。②若借款人用貸款支付欠本行客戶的債務(wù)，本行頭寸不變。③當(dāng)借款人償還借款時(shí)，若借款人用現(xiàn)金償還。本行庫(kù)存現(xiàn)金增加，當(dāng)日可用頭寸增加。④若用他行支票償還，本行在中央銀行超額準(zhǔn)備金存款增加，頭寸增加。⑤但若借款人用本行客戶支票償還貸款，則本行當(dāng)日頭寸不變。

　　例：某商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)日初始頭寸4400萬(wàn)元，其他數(shù)據(jù)如下：現(xiàn)金收入超過(guò)現(xiàn)金支出的差額250萬(wàn)元;聯(lián)行應(yīng)付大于應(yīng)收的匯差為500萬(wàn)元;同城票據(jù)清算應(yīng)收資金1500萬(wàn)元;到期的其他金融機(jī)構(gòu)拆入差額3800萬(wàn)元;發(fā)放貸款1000萬(wàn)元，客戶當(dāng)天提款，從本行客戶賬上扣收其到期貸款600萬(wàn)元。

　　匡算當(dāng)日業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)頭寸=4400+250-500+1500-3800-1000=850

　　3.近期頭寸和遠(yuǎn)期頭寸的匡算。

　　近期資金變動(dòng)分析：

　　(1)存款變動(dòng)對(duì)其近期頭寸的影響。

　　(2)貸款變動(dòng)對(duì)近期頭寸的影響。

　　(3)到期借出借入款對(duì)近期頭寸的影響。

　　(4)影響近期頭寸的其他因素。法定存款準(zhǔn)備金調(diào)整、自留準(zhǔn)備金的調(diào)整，向國(guó)家財(cái)政繳納稅款，上繳利潤(rùn)。

　　遠(yuǎn)期資金變動(dòng)分析：

　　匡算遠(yuǎn)期頭寸是對(duì)未來(lái)資金變動(dòng)情況的趨勢(shì)預(yù)測(cè)，一般以一個(gè)季度、半年或一年為匡算期，也可以資金需求高峰期或低谷期為匡算期。是為了有目的的籌集和分配資金，保證資金供需平衡。