關(guān)于加強(qiáng)證券評估機(jī)構(gòu)后續(xù)管理有關(guān)問題的通知

財企[2009]235號

各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局），證監(jiān)會各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市監(jiān)管局：

　　為加強(qiáng)具備證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)評估資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)（以下簡稱證券評估機(jī)構(gòu)）的動態(tài)管理，根據(jù)《財政部證監(jiān)會關(guān)于從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)有關(guān)管理問題的通知》（財企[2008]81號）有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)對證券評估機(jī)構(gòu)有關(guān)后續(xù)管理問題通知如下：

　　一、關(guān)于證券評估機(jī)構(gòu)年度備案管理問題

　?。ㄒ唬┠甓葓髠涫亲C券評估機(jī)構(gòu)動態(tài)管理的一項重要內(nèi)容，各證券評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全相關(guān)備案管理制度，并指派專門人員負(fù)責(zé)。

　　（二）證券評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)委托與本機(jī)構(gòu)不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系且具有證券資格的會計師事務(wù)所審計年度財務(wù)會計報告。審計報告應(yīng)當(dāng)披露評估業(yè)務(wù)收入金額以及其中證券業(yè)務(wù)和非證券業(yè)務(wù)的收入金額、各類應(yīng)收應(yīng)付款主要構(gòu)成、股東借款情況、職業(yè)風(fēng)險基金提取和使用情況。

　?。ㄈ┠甓葓髠涞纳夏甓仍u估業(yè)務(wù)和收入?yún)R總表，所列業(yè)務(wù)和收入應(yīng)當(dāng)按照本通知第二條的規(guī)定進(jìn)行統(tǒng)計。

　?。ㄋ模┳C券評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行行業(yè)和社會責(zé)任，并據(jù)實填報履行行業(yè)和社會責(zé)任情況表（附件1）。

　　（五）證券評估機(jī)構(gòu)將年度報備書面材料和電子文本分別報送財政部、證監(jiān)會和中國資產(chǎn)評估協(xié)會。對證券評估機(jī)構(gòu)年度備案材料中涉及財企[2008]81號文件規(guī)定條件的主要內(nèi)容，財政部、證監(jiān)會、中國資產(chǎn)評估協(xié)會將向社會公示。

　　未按規(guī)定時間、內(nèi)容進(jìn)行報備的證券評估機(jī)構(gòu)，財政部、證監(jiān)會、中國資產(chǎn)評估協(xié)會將予以通報批評。

　　二、關(guān)于評估業(yè)務(wù)收入計算問題

　?。ㄒ唬┳C券評估機(jī)構(gòu)評估業(yè)務(wù)收入，區(qū)分為“直接委托的評估業(yè)務(wù)收入”和“非直接委托的評估業(yè)務(wù)收入”。在證券評估資格管理中，對財企[2008]81號文件第一條第（二）款第7項規(guī)定的“最近3年每年不少于500萬元，合計不少于2000萬元的評估業(yè)務(wù)收入”，是指證券評估機(jī)構(gòu)不改變會計核算原則并經(jīng)審計核實的“直接委托的評估業(yè)務(wù)收入”，其發(fā)生的“非直接委托的評估業(yè)務(wù)收入”仍按原有規(guī)定核算和管理，但不予計算。

　?。ǘ┳C券評估機(jī)構(gòu)接受評估（咨詢）報告使用者委托并簽訂業(yè)務(wù)約定書，履行了評估準(zhǔn)則規(guī)定的相關(guān)程序，編制了評估工作底稿，向委托方開具了發(fā)票，取得了收款的權(quán)利，并同時具備下列情形之一的，計算為“直接委托的評估業(yè)務(wù)收入”：

　　1.對單項資產(chǎn)或企業(yè)整體資產(chǎn)的價值向委托方出具了評估報告；

　　2.在對單項資產(chǎn)或企業(yè)整體資產(chǎn)的價值判斷基礎(chǔ)上，向委托方出具了書面評估咨詢意見；

　　3.因委托方原因終止評估項目未出具評估報告或評估咨詢意見的，應(yīng)當(dāng)具備評估項目終止協(xié)議或者評估項目相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為終止的證明文件；

　　4.因證券評估機(jī)構(gòu)主動終止評估項目未出具評估報告或評估咨詢意見的，應(yīng)當(dāng)具備證券評估對終止原因的合理說明。

　　（三）證券評估機(jī)構(gòu)與其他評估機(jī)構(gòu)合并的，合并前各方取得的評估業(yè)務(wù)收入不再合并計算。

　　三、關(guān)于內(nèi)部管理問題

　　（一）證券評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全質(zhì)量控制制度，采取有效的防護(hù)措施，合理保證本機(jī)構(gòu)及其人員的獨(dú)立性，避免利益沖突。

　　（二）證券評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)財務(wù)通則》（財政部令第41號）要求，完善內(nèi)部財務(wù)制度，加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險。

　?。ㄈ┏藞?zhí)行業(yè)務(wù)所需的周轉(zhuǎn)金以外，證券評估機(jī)構(gòu)一般不得長期借款給股東及其他個人。證券評估機(jī)構(gòu)借款給股東的，不得導(dǎo)致凈資產(chǎn)扣減股東借款后低于200萬元。由于不可抗力原因需要的個人借款，應(yīng)當(dāng)說明事由、金額、還款承諾，并經(jīng)過股東會決議。

　?。ㄋ模┳C券評估機(jī)構(gòu)開展資產(chǎn)營運(yùn)管理，應(yīng)當(dāng)為評估業(yè)務(wù)和機(jī)構(gòu)可持續(xù)發(fā)展提供財務(wù)保障，并不得從事股權(quán)投資。

　?。ㄎ澹┳C券評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算、發(fā)票管理等規(guī)定。大額現(xiàn)金收付和機(jī)構(gòu)之間的款項往來，應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬，開具或者取得合法憑證。

　?。┳C券評估機(jī)構(gòu)評估業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)原則應(yīng)當(dāng)符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，并保持一貫性。對于已出具評估報告但未確認(rèn)評估收入，或者因終止評估項目未出具評估報告但已確認(rèn)評估收入的情況，在年度備案時應(yīng)當(dāng)予以說明。

　　四、關(guān)于監(jiān)督檢查問題

　?。ㄒ唬┴斦?、證監(jiān)會依法對證券評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督。證券評估機(jī)構(gòu)涉及證券評估資格管理的以下事項，應(yīng)當(dāng)由財政部、證監(jiān)會、中國資產(chǎn)評估協(xié)會組成聯(lián)合檢查組進(jìn)行實地檢查：

　　1.符合財企[2008]81號文件第一條第（二）款第2項至第5項條件的情況；

　　2.發(fā)生財企[2008]81號文件第七條第（一）款應(yīng)予特別關(guān)注的情形；

　　3.備案材料與實際情況不符的。

　　（二）聯(lián)合檢查組進(jìn)行實地檢查，提前5個工作日通知證券評估機(jī)構(gòu)，按照證券評估資格審批工作規(guī)則進(jìn)行。證券評估機(jī)構(gòu)及其注冊資產(chǎn)評估師對實地檢查應(yīng)當(dāng)予以配合。

　　聯(lián)合檢查組經(jīng)過實地檢查后，應(yīng)當(dāng)形成檢查報告，提出處理意見。

　?。ㄈ┴斦俊⒆C監(jiān)會根據(jù)財企[2008]81號文件第七條第（三）款的規(guī)定，采取出具警示函（附件2）、責(zé)令整改（附件3）等措施，列明證券評估機(jī)構(gòu)不符合財企[2008]81號文件規(guī)定的情形以及監(jiān)管措施的具體要求，并予公告。

　?。ㄋ模┳C券評估機(jī)構(gòu)整改后仍未達(dá)到財企[2008]81號文件第一條第（二）款規(guī)定條件的，財政部、證監(jiān)會將依法撤回其證券評估資格。

　　五、關(guān)于建立誠信檔案問題

　?。ㄒ唬┴斦?、證監(jiān)會、中國資產(chǎn)評估協(xié)會逐步建立統(tǒng)一的證券評估機(jī)構(gòu)誠信檔案。

　?。ǘ┳C券評估機(jī)構(gòu)發(fā)生的以下情形，將被記入誠信檔案：

　　1.不按規(guī)定進(jìn)行報備的；

　　2.報備材料與事實不符的；

　　3.不配合財政部、證監(jiān)會進(jìn)行監(jiān)督管理的；

　　4.因不符合財企[2008]81號文件規(guī)定條件而被責(zé)令整改期間承接證券評估業(yè)務(wù)的；

　　5.因執(zhí)行證券業(yè)務(wù)受到刑事處罰、行政處罰或行業(yè)自律懲戒的；

　　6.其他影響證券評估機(jī)構(gòu)誠信記錄的情形。

　　（三）財政部、證監(jiān)會、中國資產(chǎn)評估協(xié)會定期將證券評估機(jī)構(gòu)誠信記錄向社會公布。

　　六、其他事項

　　（一）中國資產(chǎn)評估協(xié)會要加強(qiáng)行業(yè)自律管理，指導(dǎo)、監(jiān)督證券評估機(jī)構(gòu)按照資產(chǎn)評估準(zhǔn)則的規(guī)定規(guī)范執(zhí)業(yè)，協(xié)助財政部、證監(jiān)會開展監(jiān)管工作，不斷完善證券評估監(jiān)管信息系統(tǒng)。

　?。ǘ┍就ㄖ韵掳l(fā)之日起執(zhí)行。

　　附件：1. _____ 年度履行行業(yè)和社會責(zé)任情況表

　　2.財政部 證監(jiān)會關(guān)于對____公司采取出具警示函措施的決定

　　3.財政部 證監(jiān)會關(guān)于對____公司采取責(zé)令改正措施的決定

　　附件1、2、3下載>> 

財政部 證監(jiān)會
二00九年十一月六日