在我國新一輪稅制改革藍(lán)圖中，2008年將是改革至關(guān)重要的一年。國務(wù)院總理溫家寶在政府工作報(bào)告中明確將全面實(shí)施新的企業(yè)所得稅法、改革資源稅費(fèi)制度、研究制定增值稅轉(zhuǎn)型改革在全國范圍內(nèi)實(shí)施的方案等重大稅制改革列入2008年改革日程。
隨著改革觸角進(jìn)一步向增值稅和企業(yè)所得稅——我國最大的兩個(gè)稅種延伸，我國新一輪稅制改革正在步入實(shí)質(zhì)操作階段。在這一輪改革浪潮中，資源稅、個(gè)人所得稅、消費(fèi)稅、物業(yè)稅等稅種改革也將在2008年進(jìn)一步推進(jìn)。
這些熱點(diǎn)稅種的改革引起了兩會(huì)代表委員的關(guān)注：這些改革究竟將會(huì)對我們的經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生怎樣的影響？會(huì)怎樣改變和影響老百姓的生活？
企業(yè)所得稅走向全面實(shí)施 發(fā)揮效果重在落實(shí)
財(cái)政預(yù)算報(bào)告指出，2008年要統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅制度，全面實(shí)施新的企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例，確保企業(yè)所得稅制度改革順利進(jìn)行。
2008年1月1日起，企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例正式實(shí)施，內(nèi)外資企業(yè)所得稅實(shí)現(xiàn)合并統(tǒng)一，稅率統(tǒng)一調(diào)整為25%。這不僅實(shí)現(xiàn)了內(nèi)資和外資企業(yè)“平等競爭”，還將稅收優(yōu)惠重點(diǎn)轉(zhuǎn)向“產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、地區(qū)優(yōu)惠為輔”，通過對國家重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目給予所得稅方面的優(yōu)惠對待，發(fā)揮稅收優(yōu)惠在體現(xiàn)稅法政策性上應(yīng)有的積極作用，有效配合國家產(chǎn)業(yè)政策的實(shí)施。
全國人大代表、廣東省人大常委會(huì)副主任王寧生說，企業(yè)所得稅法強(qiáng)調(diào)了對企業(yè)研發(fā)費(fèi)用實(shí)行所得稅按50%加計(jì)扣除的政策，有助于加強(qiáng)企業(yè)自主創(chuàng)新，推動(dòng)企業(yè)成為技術(shù)創(chuàng)新主體。希望這些政策能在各地實(shí)施過程中真正得到貫徹落實(shí)，從而發(fā)揮其推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級和轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的作用。
增值稅改革醞釀推向全國 減稅推動(dòng)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新
財(cái)政預(yù)算報(bào)告指出，2008年要繼續(xù)在東北老工業(yè)基地和中部地區(qū)26個(gè)老工業(yè)基地城市實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革試點(diǎn)，研究制定在全國范圍內(nèi)實(shí)施方案。作為中國第一大稅種，增值稅改革將由生產(chǎn)型轉(zhuǎn)向消費(fèi)型。生產(chǎn)型增值稅，即在征收增值稅時(shí),不允許扣除外購固定資產(chǎn)所含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金。改革后的消費(fèi)型增值稅，允許企業(yè)將外購固定資產(chǎn)所含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金一次性全部扣除。這一改革實(shí)際上是給企業(yè)減負(fù)，鼓勵(lì)企業(yè)設(shè)備更新和技術(shù)升級，有利于提高企業(yè)整體競爭力。
全國人大代表、東北財(cái)經(jīng)大學(xué)校長艾洪德說，從東北老工業(yè)基地和中部地區(qū)26個(gè)老工業(yè)基地城市實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革試點(diǎn)情況看，增值稅轉(zhuǎn)型改革為企業(yè)減輕稅收負(fù)擔(dān)，有利于提高企業(yè)設(shè)備投資和技術(shù)改造的積極性，增強(qiáng)自我發(fā)展能力。由于市場調(diào)節(jié)作用，企業(yè)更愿意生產(chǎn)高技術(shù)含量的產(chǎn)品，從而沒有引發(fā)新一輪投資熱，并為增值稅改革推向全國積累了經(jīng)驗(yàn)。
資源稅轉(zhuǎn)向“從價(jià)計(jì)征” 鼓勵(lì)節(jié)約資源
財(cái)政預(yù)算報(bào)告提出，2008年要推進(jìn)資源稅制度改革。報(bào)告在解釋資源稅制度改革的定義時(shí)，將改革的內(nèi)容概括為：對部分資源改為從價(jià)定率計(jì)征；提高部分資源稅負(fù)水平；擴(kuò)大征稅范圍；統(tǒng)一油氣資源稅費(fèi)制度。
資源稅改革由目前的“從量計(jì)征”轉(zhuǎn)為“從價(jià)計(jì)征”，意味著今后部分資源稅征稅將不再與產(chǎn)量掛鉤，而是和資源產(chǎn)品的價(jià)格掛鉤，從而借助市場調(diào)節(jié)機(jī)制引導(dǎo)礦業(yè)生產(chǎn)主體合理開發(fā)節(jié)約資源。
全國政協(xié)委員、國家發(fā)展和改革委員會(huì)副主任張國寶表示，新的資源稅費(fèi)征收將“從量計(jì)征”改為“從價(jià)計(jì)征”，對于資源產(chǎn)出省，特別是我國能源資源豐富但經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)的中西部地區(qū)，有利于增加地方財(cái)政稅收。
個(gè)稅征收起征點(diǎn)上調(diào) 低收入者負(fù)擔(dān)減輕
財(cái)政預(yù)算報(bào)告指出，2008年將推進(jìn)個(gè)人所得稅改革，調(diào)高工資薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，減輕低收入者負(fù)擔(dān)。從2008年3月1日起，新修訂的個(gè)人所得稅法正式實(shí)施，個(gè)稅起征點(diǎn)從1600元提高到2000元，個(gè)稅起征點(diǎn)的提高意味著低收入者的負(fù)擔(dān)將有所減輕。
全國人大代表、四川農(nóng)業(yè)大學(xué)副校長任正隆說，這是我國繼2004年將個(gè)稅征收起點(diǎn)從800元提高到1600元后，再次提高個(gè)稅起征點(diǎn)，有力地減輕了我國低收入者的稅負(fù)，受到了廣大低收入者的熱烈歡迎。 但他也表示，為了進(jìn)一步執(zhí)行廣稅基、低稅率、合理稅賦、誠信納稅的原則，有必要進(jìn)一步研究降低我國個(gè)人所得稅的稅率問題。
兩會(huì)期間，個(gè)人所得稅改革引起很多代表關(guān)注，也有代表建議應(yīng)進(jìn)一步提高個(gè)稅起征點(diǎn)。記者從財(cái)政部了解到，下一步我國將繼續(xù)深化個(gè)人所得稅改革，重點(diǎn)做好工資薪金所得等政策的研究和完善工作，并結(jié)合個(gè)人收入水平增長與物價(jià)變動(dòng)等因素，研究建立適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的扣除標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整機(jī)制。
物業(yè)稅擴(kuò)大模擬試點(diǎn) 有助于調(diào)節(jié)收入差距
兩會(huì)期間，物業(yè)稅再次成為代表委員關(guān)注的熱點(diǎn)之一。根據(jù)國家稅務(wù)總局日前列出的2008年工作要點(diǎn)，今年要研究制定地方稅制改革方案，推進(jìn)房地產(chǎn)稅制改革，深化房產(chǎn)模擬評稅工作，擴(kuò)大試點(diǎn)范圍。
物業(yè)稅，也叫房地產(chǎn)稅，是我國房地產(chǎn)稅制改革的重要內(nèi)容。根據(jù)“十一五”規(guī)劃，我國將改革房地產(chǎn)稅收制度，穩(wěn)步推行物業(yè)稅并相應(yīng)取消有關(guān)收費(fèi)。
據(jù)悉，為了探索房地產(chǎn)稅制改革的有效途徑，我國目前已經(jīng)在北京、遼寧、江蘇、深圳、寧夏、重慶、安徽、河南、福建、天津等地開始物業(yè)稅“空轉(zhuǎn)”運(yùn)行。
全國人大代表、遼寧省財(cái)政廳廳長邴志剛說，目前我國與房地產(chǎn)相關(guān)的稅種多達(dá)10個(gè)，由于存在課稅范圍過窄且免稅范圍過寬，計(jì)稅依據(jù)不盡合理，存在重復(fù)征稅，以及房地產(chǎn)稅費(fèi)復(fù)雜，費(fèi)擠稅現(xiàn)象嚴(yán)重等問題，現(xiàn)有稅種已經(jīng)很難發(fā)揮調(diào)節(jié)收入、引導(dǎo)房地產(chǎn)和土地資源優(yōu)化配置等作用。
他指出，物業(yè)稅對納稅人的不動(dòng)產(chǎn)征稅, 財(cái)產(chǎn)越多的人交稅越多，因此對富人的財(cái)產(chǎn)和收入起著調(diào)節(jié)作用，有利于縮小貧富差距，也有利于房地產(chǎn)資源的優(yōu)化配置，緩解社會(huì)矛盾。此外開征物業(yè)稅，也有利于為地方政府提供穩(wěn)定的財(cái)政來源，因此國家應(yīng)適時(shí)推進(jìn)物業(yè)稅改革。
