財政部副部長廖曉軍7日在參加全國政協(xié)聯(lián)組會的間隙接受記者采訪時透露，目前我國尚無個人所得稅起征點(diǎn)調(diào)整計劃。廖曉軍說，個人所得稅的調(diào)整，需要具備一定的外部條件，但目前能夠調(diào)整個稅的條件尚不具備。
對此，中央財經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院副院長劉桓、中國人民大學(xué)財政金融學(xué)院教授安體富等財稅專家在接受中國證券報記者采訪時表示，雖然兩會期間個人所得稅不是調(diào)整的重點(diǎn)，但是未來個稅整體改革是大勢所趨。除了起征點(diǎn)的調(diào)整外，應(yīng)采取多種途徑減輕納稅人稅負(fù)。
征納方式應(yīng)成個稅改革核心
中國證券報：您如何看待財政部副部長所說的“調(diào)整個稅的條件尚不具備”？個稅起征點(diǎn)未來應(yīng)如何調(diào)整？
劉桓：“調(diào)整個稅的條件尚不具備”是說個人所得稅整體稅制的改革還不成熟，而不單是起征點(diǎn)的問題。起征點(diǎn)經(jīng)過幾次調(diào)整，目前2000元起征點(diǎn)確實偏低，但是總體來說，減輕納稅人負(fù)擔(dān)的方法不能靠一味提高起征點(diǎn)。單純提高起征點(diǎn)可能會加大政府的財政困難。此外，個稅起征點(diǎn)提高后，因各地物價差異大，恐怕引起內(nèi)地居民對稅制公平性的懷疑。所以，要從個稅的整體改革入手去解決這個問題。
安體富：如果按照個稅扣除額的話，個稅調(diào)整起來比較容易，而且前兩年已經(jīng)提高過了。目前只是該不該繼續(xù)提高起征點(diǎn)的問題。個人認(rèn)為提高至3000元比較合適。
近幾年我國的個稅改革一直是不斷提高扣除額，其他沒有變化。其實稅制改革更核心的問題在于我國個人所得稅目前實行分項征收，從整體來看最終將過渡到綜合征收。
個稅改革意在實現(xiàn)公平
中國證券報：在目前的經(jīng)濟(jì)形勢下，如何通過個稅改革有效地調(diào)節(jié)貧富差距，提高中低收入群體收入水平？
劉桓：百姓熱議個稅問題的核心是降低稅負(fù)。在中國構(gòu)成居民稅收負(fù)擔(dān)的地方很多。個人所得稅只是對拿到手的貨幣收入進(jìn)行征稅。其實我們在購買商品、支付勞務(wù)的時候都在交稅。因此在中國可以通過多個途徑、多個環(huán)節(jié)降低居民稅負(fù)。最近我們實行家電下鄉(xiāng)，國家退稅13%，等于是國家在流轉(zhuǎn)稅方面退稅了，這也減輕了居民的負(fù)擔(dān)。
具體到個稅改革，應(yīng)該降低最高一級稅率，把稅率從45%降低到40%以下，簡化較為復(fù)雜的層級，由九級改為五級或四級。
安體富：除了上面提到的調(diào)整個稅起征點(diǎn)、推進(jìn)個稅綜合征收外，當(dāng)前我國的個稅扣除標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容比較單一，可以考慮改按個人申報為按家庭來申報，以及對子女教育費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)用等按照適當(dāng)方式予以扣除。此外還可以考慮個稅起征點(diǎn)與CPI掛鉤，當(dāng)物價漲幅過快的時候，個稅扣除額標(biāo)準(zhǔn)也相應(yīng)提高，降低中低收入群體負(fù)擔(dān)。
消費(fèi)券存在替代效應(yīng)
中國證券報：在目前個人所得稅暫不調(diào)整的情況下，您認(rèn)為消費(fèi)券對弱勢群體有什么作用？對拉動經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)有多大？
劉桓：使用消費(fèi)券退稅也是被熱議的減稅方式。消費(fèi)券是政府對弱勢人群的一種變相返稅。這是在經(jīng)濟(jì)不景氣的情況下，為拉動內(nèi)需進(jìn)行的臨時措施，不能代替經(jīng)濟(jì)增長之后正常購買的發(fā)展。對于解決一部分地區(qū)的困難人群的情況，幫助他們渡過危機(jī)是有一定作用的，但是不可作為一種常態(tài)。
安體富：對于消費(fèi)券，目前成都、杭州等不少地方已經(jīng)搞了，應(yīng)該說能夠起到一定作用，但作用是短期的。消費(fèi)券存在一些問題，首先是發(fā)給哪些人，如果發(fā)給全體人，那么收入高的人沒必要，中低收入者則存在一個界定問題，這方面成本較高。其次是發(fā)放消費(fèi)券嚴(yán)格上是要政府通過財政去發(fā)，但目前有些地方通過旅游部門或者房地產(chǎn)商去發(fā)，則有點(diǎn)變味，有時候消費(fèi)券會妨礙公平競爭。另外，消費(fèi)券會對消費(fèi)產(chǎn)生一定的替代作用。
