新用戶掃碼下載促進再就業(yè)工程的稅收政策
1998年以來，按照黨中央、國務院的部署和要求，各級黨委、政府堅決貫徹執(zhí)行“鼓勵兼并、規(guī)范破產、下崗分流、減員增效、實施再就業(yè)工程”和建立國有企業(yè)下崗職工基本生活保障制度、失業(yè)保險制度、城市居民最低生活保障制度“三條保障線”等政策措施，確保了絕大多數(shù)下崗職工的基本生活，并使一大批下崗職工通過多種途徑實現(xiàn)了再就業(yè)。實踐證明，這些政策措施是完全正確的，必須繼續(xù)全面貫徹執(zhí)行。當前和今后一個較長時期內，我國就業(yè)形勢仍十分嚴峻。我國就業(yè)方面的主要矛盾，是勞動者充分就業(yè)的需求與勞動力總量過大、素質不相適應之間的矛盾。當前，主要表現(xiàn)在勞動力供求總量矛盾和就業(yè)結構性矛盾同時并存，城鎮(zhèn)就業(yè)壓力加大和農村富余勞動力向非農領域轉移速度加快同時出現(xiàn)，新成長勞動力就業(yè)和失業(yè)人員再就業(yè)問題相互交織。焦點集中在下崗失業(yè)人員再就業(yè)上，這已經(jīng)成為一個帶有全局性影響的重大經(jīng)濟和社會問題。為了確保社會穩(wěn)定，為深化改革和促進發(fā)展奠定更好的基礎，采取切實有效的措施，進一步做好就業(yè)工作特別是下崗失業(yè)人員再就業(yè)工作。中央在2002年9月30發(fā)布了《中共中央國務院關于進一步做好下崗失業(yè)人員再就業(yè)工作的通知》（中發(fā)[2002]12號），為進一步解決下崗失業(yè)人員的再就業(yè)作好政策導向。隨即，國家有關部門頒布了眾多的政策，以促進再就業(yè)工作的開展。
一、關于享受再就業(yè)扶持政策對象的認定和管理
（一）具有勞動能力、并有就業(yè)愿望的下列人員（以下簡稱下崗失業(yè)人員）可享受《中共中央國務院關于進一步做好下崗失業(yè)人員再就業(yè)工作的通知》（中發(fā)[2002]12號）中規(guī)定的再就業(yè)扶持政策：
1.國有企業(yè)的下崗職工；
2.國有企業(yè)的失業(yè)人員；
3.國有企業(yè)關閉破產需要安置的人員；
4.享受最低生活保障并且失業(yè)一年以上的城鎮(zhèn)其他失業(yè)人員。
享受再就業(yè)扶持政策的對象不包括下列人員：已按規(guī)定辦理企業(yè)內部退養(yǎng)的人員；《通知》下發(fā)前已領取營業(yè)執(zhí)照從事個體經(jīng)營、被用人單位招收以及通過其他途徑實現(xiàn)再就業(yè)已有穩(wěn)定收入的人員。
?。ǘ┫聧徥I(yè)人員再就業(yè)時，憑《再就業(yè)優(yōu)惠證》享受相應的扶持政策?！对倬蜆I(yè)優(yōu)惠證》的申領程序如下：準備再就業(yè)的下崗失業(yè)人員，持經(jīng)勞動保障部門確認的下崗失業(yè)憑證和社區(qū)居委會出具的證明，向街道（鎮(zhèn)）勞動和社會保障工作機構（以下簡稱街道勞動保障機構）提出申請。街道勞動保障機構經(jīng)張榜公示核實后，報縣級以上勞動保障部門審批。經(jīng)認定符合條件者，由勞動保障部門發(fā)放《再就業(yè)優(yōu)惠證》。未設立街道勞動保障機構和社區(qū)居委會的獨立工礦區(qū)，經(jīng)由勞動保障部門委托，其下崗失業(yè)人員可通過企業(yè)向縣級以上勞動保障部門申請。
各地對申請領取《再就業(yè)優(yōu)惠證》的人員，經(jīng)核實符合下列條件的，應按有關程序為其辦理《再就業(yè)優(yōu)惠證》：
1.仍在再就業(yè)服務中心，或協(xié)議期滿出中心、但未解除勞動關系，且仍未再就業(yè)的國有企業(yè)下崗職工；
2.處于領取失業(yè)保險金期間，尚未再就業(yè)的原國有企業(yè)的失業(yè)人員；
3.已按全國企業(yè)兼并破產計劃關閉破產的企業(yè)中，領取一次性安置費且仍未再就業(yè)的人員；
4.正在享受城市居民最低生活保障待遇、且登記失業(yè)一年以上的城鎮(zhèn)其他就業(yè)轉失業(yè)人員。
各地要提高辦事效率，明確規(guī)定辦理《再就業(yè)優(yōu)惠證》各環(huán)節(jié)的具體時限。
?。ㄈ对倬蜆I(yè)優(yōu)惠證》采用實名制，限持證者本人使用。下崗失業(yè)人員從事個體經(jīng)營的，《再就業(yè)優(yōu)惠證》由本人保管。被用人單位錄用的，享受扶持政策期間，《再就業(yè)優(yōu)惠證》由用人單位保管。
《再就業(yè)優(yōu)惠證》的式樣由勞動保障部統(tǒng)一制定，內容包括：下崗失業(yè)人員的基本情況、再就業(yè)扶持政策和享受政策記錄等，具體內容由省級勞動保障部門會同有關部門根據(jù)本地實際情況確定，并統(tǒng)一印制，免費發(fā)放?！对倬蜆I(yè)優(yōu)惠證》工本費從再就業(yè)資金中列支。
各級勞動保障部門要加強對《再就業(yè)優(yōu)惠證》發(fā)放和使用的管理。建立享受扶持政策的人員和用人單位公示制度，接受群眾的監(jiān)督。嚴格《再就業(yè)優(yōu)惠證》審核發(fā)放程序，防止弄虛作假，期騙冒領等行為。對下崗失業(yè)人員轉讓、出租《再就業(yè)優(yōu)惠證》的，沒收其《再就業(yè)優(yōu)惠證》。對用人單位或個人偽造、租借《再就業(yè)優(yōu)惠證》騙取國家扶持政策和資金的行為，要嚴肅查處，情節(jié)嚴重的要依法追究有關責任人員的刑事責任。對發(fā)證機構違反有關規(guī)定變賣或濫發(fā)《再就業(yè)優(yōu)惠證》的，要嚴肅處理，對有關責任人員給予行政處分。
?。ㄋ模︻I取《再就業(yè)優(yōu)惠證》的下崗失業(yè)人員要實行動態(tài)管理。各地勞動保障部門要依托街道勞動保障機構和社區(qū)居委會建立下崗失業(yè)人員基礎情況檔案和再就業(yè)情況數(shù)據(jù)庫，隨時掌握下崗失業(yè)人員享受扶持政策的情況。下崗失業(yè)人員享受扶持政策再就業(yè)后，正在領取基本生活費或失業(yè)保險金的，應停發(fā)基本生活費和失業(yè)保險金；正在享受城市居民最低生活保障待遇的，要重新核實其家庭收入情況。
二、關于下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策
?。ㄒ唬π罗k的服務型企業(yè)（除廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）當年新招用下崗失業(yè)人員達到職工總數(shù)30%以上（含30%），并與其簽訂3年以上期限勞動合同的，經(jīng)勞動保障部門認定，稅務機關審核，3年內免征營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業(yè)所得稅。
企業(yè)當年新招用下崗失業(yè)人員不足職工總數(shù)30%，但與其簽訂3年以上期限勞動合同的，經(jīng)勞動保障部門認定，稅務機關審核，3年內可按計算的減征比例減征企業(yè)所得稅。
減征比例＝（企業(yè)當年新招用的下崗失業(yè)人員÷企業(yè)職工總數(shù)×100%）×2
?。ǘπ罗k的商貿企業(yè)（從事批發(fā)、批零兼營以及其他非零售業(yè)務的商貿企業(yè)除外），當年新招用下崗失業(yè)人員達到職工總數(shù)30%以上（含30%），并與其簽訂3年以上期限勞動合同的，經(jīng)勞動保障部門認定，稅務機關審核，3年內免征城市維護建設稅、教育費附加和企業(yè)所得稅。
企業(yè)當年新招用下崗失業(yè)人員不足職工總數(shù)30%，但與其簽訂3年以上期限勞動合同的，經(jīng)勞動保障部門認定，稅務機關審核，3年內可按計算的減征比例減征企業(yè)所得稅。
減征比例＝（企業(yè)當年新招用的下崗失業(yè)人員÷企業(yè)職工總數(shù)×100%）×2
（三）對現(xiàn)有的服務型企業(yè)（除廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）和現(xiàn)有的商貿企業(yè)（從事批發(fā)、批零兼營以及其他非零售業(yè)務的商貿企業(yè)除外）新增加的崗位，當年新招用下崗失業(yè)人員達到職工總數(shù)30%以上（含30%），并與其簽訂3年以上期限勞動合同的，經(jīng)勞動保障部門認定，稅務機關審核，3年內對年度應繳納的企業(yè)所得稅額減征30%.
?。ㄋ模写笾行推髽I(yè)通過主輔分離和輔業(yè)改制分流安置本企業(yè)富余人員興辦的經(jīng)濟實體（以下除外：金融保險業(yè)、郵電通訊業(yè)、建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動產、轉讓土地使用權，服務型企業(yè)中的廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧，商貿企業(yè)中從事批發(fā)、批零兼營以及其他非零售業(yè)務的企業(yè)），凡符合以下條件的，經(jīng)有關部門認定，稅務機關審核，3年內免征企業(yè)所得稅。
1.利用原企業(yè)的非主業(yè)資產、閑置資產或關閉破產企業(yè)的有效資產；
2.獨立核算、產權清晰并逐步實行產權主體多元化；
3.吸納原企業(yè)富余人員達到本企業(yè)職工總數(shù)30%以上（含30%）；
4.與安置的職工變更或簽訂新的勞動合同。
?。ㄎ澹ο聧徥I(yè)人員從事個體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）的，自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。
（六）提高營業(yè)稅和增值稅的起征點。
提高增值稅的起征點：將銷售貨物的起征點幅度由現(xiàn)行月銷售額600～2000元提高到2000～5000元；將銷售應稅勞務的起征點幅度由現(xiàn)行月銷售額200～800元提高到1500～3000元；將按次納稅的起征點幅度由現(xiàn)行每次（日）銷售額50～80元提高到每次（日）150～200元。
提高營業(yè)稅的起征點：將按期納稅的起征點幅度由現(xiàn)行月銷售額200～800元提高到1000～5000元；將按次納稅的起征點由現(xiàn)行每次（日）營業(yè)額50元提高到每次（日）營業(yè)額100元。
?。ㄆ撸┧Q的新辦企業(yè)是指《中共中央國務院關于進一步做好下崗失業(yè)人員再就業(yè)工作的通知》（中發(fā)[2002]12號）下發(fā)后新組建的企業(yè)。原有的企業(yè)合并、分立、改制、改組、擴建、搬遷、轉產以及吸收新成員、改變領導（或隸屬）關系、改變企業(yè)名稱的，不能視為新辦企業(yè)。
所稱的“商貿企業(yè)”界定為商業(yè)零售企業(yè)。商業(yè)零售企業(yè)是指設有商品營業(yè)場所、柜名不自產商品、直接面向最終消費者的商業(yè)零售企業(yè)，包括直接從事綜合商品銷售的百貨商場、超級市場、零售商店等。
對于只從事商品零售業(yè)務的商業(yè)零售企業(yè)（商品批發(fā)、批零兼營的企業(yè)除外），繼續(xù)按照財稅[2002]208號文件中規(guī)定的按比例計算的稅收優(yōu)惠辦法執(zhí)行。
對于從事商品零售兼營批發(fā)業(yè)務的商業(yè)零售企業(yè)，采用定額稅收優(yōu)惠辦法，即凡安置下崗失業(yè)人員并簽訂三年以上期限勞動合同的，經(jīng)勞動保障部門認定，稅務機關審核，在2005年底前可享受定額稅收扣減優(yōu)惠。
所稱的服務型企業(yè)是指從事現(xiàn)行營業(yè)稅“服務業(yè)”稅目規(guī)定的經(jīng)營活動的企業(yè)。
稅收優(yōu)惠按安置下崗失業(yè)人員數(shù)量核定，并一律從企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅稅額中扣減，當年扣減不足的結轉至下一年繼續(xù)扣減，扣減年限截止至2005年底。
具體扣減數(shù)額一企業(yè)安置下崗失業(yè)人員數(shù)量 x 2000元／年
（八）上述優(yōu)惠政策執(zhí)行期限為2003年1月1日至2005年12月31日。
對于在《中共中央國務院關于進一步做好下崗失業(yè)人員再就業(yè)工作的通知》（中發(fā)[2002]12號）下發(fā)之日至2002年12月31日期間組建，并于2003年1月1日前通過勞動保障部門認定和稅務機關審核的企業(yè)，從2003年1月1日起3年內享受該政策；對于在《中共中央國務院關于進一步做好下崗失業(yè)人員再就業(yè)工作的通知》（中發(fā)[2002]12號）下發(fā)之日至2002年12月31日期間組建，但在2003年1月1日后（含2003年1月1日）通過勞動保障部門認定和稅務機關審核，以及在2003年1月1日后（含2003年1月1日）組建，并通過勞動保障部門認定和稅務機關審核的企業(yè)，從通過稅務機關審核之日至2005年12月31日享受該政策。
?。ň牛┤绻髽I(yè)既適用《財政部、國家稅務總局關于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關稅收政策的通知》（財稅[2002]208號）規(guī)定的優(yōu)惠政策，又適用原有的優(yōu)惠政策，企業(yè)可選擇適用最優(yōu)惠的政策，但不能累加執(zhí)行。
三、新辦服務型企業(yè)的認定、審核程序
?。ㄒ唬┢髽I(yè)申請認定
新辦服務型企業(yè)的認定工作由勞動保障部門負責。
新辦服務型企業(yè)當年新招用下崗失業(yè)人員，并與其簽訂三年以上期限勞動合同的，可向當?shù)貏趧颖Ｕ喜块T遞交書面認定申請。
（二）企業(yè)申請認定需報送下列材料：
1.營業(yè)執(zhí)照副本；
2.稅務登記證副本；
3.下崗失業(yè)人員《再就業(yè)優(yōu)惠證》；
4.職工花名冊（企業(yè)蓋章）；
5.企業(yè)與新招用的下崗失業(yè)人員簽訂的勞動合同（副本）；
6.企業(yè)為職工繳納的社會保險費記錄；
7.企業(yè)工資支付憑證（工資表）；
8.勞動保障部門要求的其他材料。
?。ㄈ┱J定辦法
1.核查材料
縣級以上勞動保障部門接到企業(yè)報送的材料后，重點核查下列材料：一是核查新辦服務型企業(yè)當年新招用的人員是否屬于《通知》中規(guī)定的享受稅收扶持政策對象；二是核查新辦服務型企業(yè)新招用的下崗失業(yè)人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例；三是核查新辦服務型企業(yè)是否與下崗失業(yè)人員簽訂了三年以上期限的勞動合同；四是核查新辦服務型企業(yè)為新招用的下崗失業(yè)人員繳納社會保險費的記錄。必要時，應深入企業(yè)進行現(xiàn)場核實。
2.人員比例計算公式
新辦服務型企業(yè)當年新招用的下崗失業(yè)人員比例的計算公式為：
當年新招用下崗失業(yè)人員占職工總數(shù)的比例=當年新招用下崗失業(yè)人員人數(shù)／職工總數(shù)×100％
新辦服務型企業(yè)經(jīng)核查，符合條件的，由勞動保障部門核發(fā)《新辦服務型企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員認定證明》。
?。ㄋ模┬罗k服務型企業(yè)申請稅收減免程序
1.具有《新辦服務型企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員認定證明》的企業(yè)申請減免稅的，應向其當?shù)刂鞴芏悇諜C關報送下列材料：
?。?）減免稅申請表；
?。?）營業(yè)執(zhí)照副本；
?。?）稅務登記證副本；
?。?）《新辦服務型企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員認定證明》；
?。?）資產負債表；
（6）企業(yè)工資支付憑證（工資表）；
?。?）主管稅務機關要求的其他材料。
2.經(jīng)縣級以上（含縣級，下同）稅務機關審核同意后，可以按下列辦法享受稅收優(yōu)惠政策：
新辦服務型企業(yè)當年新招用下崗失業(yè)人員達到職工總數(shù)30％（含30％）以上的，三年內免征企業(yè)應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業(yè)所得稅；
新辦服務型企業(yè)當年新招用下崗失業(yè)人員不足職工總數(shù)30％的，三年內按計算的減征比例減征企業(yè)所得稅。
減征比例＝（企業(yè)當年新招用的下崗失業(yè)人員/企業(yè)職工總數(shù)×100％）×2
四、新辦商貿企業(yè)的認定、審核程序
?。ㄒ唬┢髽I(yè)申請認定
新辦商貿企業(yè)的認定工作由勞動保障部門負責。
新辦商貿企業(yè)當年新招用下崗失業(yè)人員，并與其簽訂三年以上期限勞動合同的，可向當?shù)貏趧颖Ｕ喜块T遞交書面認定申請。
（二）企業(yè)申請認定需報送下列材料：
1.營業(yè)執(zhí)照副本；
2.稅務登記證副本；
3.下崗失業(yè)人員《再就業(yè)優(yōu)惠證》；
4.職工花名冊（企業(yè)蓋章）；
5.企業(yè)與新招用的下崗失業(yè)人員簽訂的勞動合同（副本）；
6.企業(yè)為職工繳納的社會保險費記錄；
7.企業(yè)工資支付憑證（工資表）；
8.勞動保障部門要求的其他材料。
?。ㄈ┱J定辦法
1.核查材料
縣級以上勞動保障部門接到企業(yè)報送的材料后，重點核查下列材料：一是核查新辦商貿企業(yè)當年新招用的人員是否屬于《通知》中規(guī)定的享受稅收扶持政策對象；二是核查新辦商貿企業(yè)新招用的下崗失業(yè)人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例；三是核查新辦商貿企業(yè)是否與下崗失業(yè)人員簽訂了三年以上期限的勞動合同；四是核查新辦商貿企業(yè)為新招用的下崗失業(yè)人員繳納社會保險費的記錄。必要時，應深入企業(yè)進行現(xiàn)場核實。
2.人員比例計算公式
新辦商貿企業(yè)當年新招用的下崗失業(yè)人員比例的計算公式為：
當年新招用下崗失業(yè)人員占職工總數(shù)的比例=當年新招用下崗失業(yè)人員人數(shù)／職工總數(shù)×100％
新辦商貿企業(yè)經(jīng)核查，符合條件的，由勞動保障部門核發(fā)《新辦商貿企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員認定證明》。
?。ㄋ模┬罗k商貿企業(yè)申請稅收減免程序
1.具有《新辦商貿企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員認定證明》的企業(yè)申請減免稅的，應向其當?shù)刂鞴芏悇諜C關報送下列材料：
?。?）減免稅申請表；
?。?）營業(yè)執(zhí)照副本；
?。?）稅務登記證副本；
?。?）《新辦商貿企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員認定證明》；
?。?）資產負債表；
?。?）企業(yè)工資支付憑證（工資表）；
?。?）主管稅務機關要求的其他材料。
2.經(jīng)縣級以上稅務機關審核同意后，可以按下列辦法享受稅收優(yōu)惠政策：
新辦商貿企業(yè)當年新招用下崗失業(yè)人員達到職工總數(shù)30％（含30％）以上的，三年內免征企業(yè)應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和企業(yè)所得稅；
新辦商貿企業(yè)當年新招用下崗失業(yè)人員不足職工總數(shù)30％的，三年內按計算的減征比例減征企業(yè)所得稅。
減征比例＝（企業(yè)當年新招用的下崗失業(yè)人員/企業(yè)職工總數(shù)×100％）×2
五、現(xiàn)有服務型企業(yè)的認定、審核程序
（一）企業(yè)申請認定
現(xiàn)有服務型企業(yè)的認定工作由勞動保障部門負責。
現(xiàn)有服務型企業(yè)，其新增加的崗位，當年新招用下崗失業(yè)人員達到職工總數(shù)30%（含30%）以上，并簽訂三年以上期限勞動合同的，可向當?shù)貏趧颖Ｕ喜块T遞交書面認定申請。
?。ǘ┢髽I(yè)申請認定需要報送下列材料：
l.營業(yè)執(zhí)照副本；
2.稅務登記證副本；
3.下崗失業(yè)人員《再就業(yè)優(yōu)惠證》；
4.企業(yè)上年底職工花名冊及本年度職工花名冊（企業(yè)蓋章）；
5.企業(yè)與新招用的下崗失業(yè)人員簽訂的勞動合同；
6.企業(yè)為職工繳納的社會保險費記錄；
7.企業(yè)工資支付憑證（工資表）；
8.勞動保障部門要求的其他材料。
（三）認定辦法
1.核查材料
縣級以上勞動保障部門接到企業(yè)報送的材料后，重點核查下列材料：一是核查現(xiàn)有服務型企業(yè)新招用的人員是否屬于《通知》中規(guī)定的享受稅收扶持政策對象；二是核查現(xiàn)有服務型企業(yè)新增加崗位與新招用的下崗失業(yè)人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例；三是核查現(xiàn)有服務型企業(yè)是否與下崗失業(yè)人員簽訂了三年以上期限的勞動合同；四是核查現(xiàn)有服務型企業(yè)為當年新招用的下崗失業(yè)人繳納社會保險費的記錄。必要時，應深入企業(yè)進行現(xiàn)場核實。
2.人員比例計算公式
現(xiàn)有服務型企業(yè)在當年新增加崗位中，新招用的下崗失業(yè)人員占職工總數(shù)比例的計算公式為：
當年新招用下崗失業(yè)人員占職工總數(shù)的比例=當年新招用下崗失業(yè)人員人數(shù)／職工總數(shù)（上年年底職工總數(shù)＋當年新招人員數(shù)）×100％
現(xiàn)有服務型企業(yè)經(jīng)核查，符合條件的，由勞動保障部門核發(fā)《現(xiàn)有服務型企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員認定證明》。
?。ㄋ模┈F(xiàn)有服務型企業(yè)申請稅收減免程序
1.具有《現(xiàn)有服務型企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員認定證明》的企業(yè)申請減免稅的，應向其當?shù)刂鞴芏悇諜C關報送下列材料：
?。?）減免稅申請表；
?。?）營業(yè)執(zhí)照副本；
?。?）稅務登記證副本；
?。?）《現(xiàn)有服務型企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員認定證明》；
?。?）企業(yè)財務報表；
?。?）企業(yè)工資支付憑證（工資表）；
?。?）主管稅務機關要求的其他材料。
2.經(jīng)縣級以上稅務機關審核同意后，三年內對年度應繳的企業(yè)所得稅額減征30%.
六、現(xiàn)有商貿企業(yè)的認定、審核程序
（一）企業(yè)申請認定
現(xiàn)有商貿企業(yè)的認定工作由勞動保障部門負責。
現(xiàn)有商貿企業(yè)，其新增加的崗位，當年新招用下崗失業(yè)人員達到職工總數(shù)30%（含30%）以上，并簽訂三年以上期限勞動合同的，可向當?shù)貏趧颖Ｕ喜块T遞交書面認定申請。
?。ǘ┢髽I(yè)申請認定需要報送下列材料：
l.營業(yè)執(zhí)照副本；
2.稅務登記證副本；
3.下崗失業(yè)人員《再就業(yè)優(yōu)惠證》；
4.企業(yè)上年底職工花名冊及本年度職工花名冊（企業(yè)蓋章）；
5.企業(yè)與新招用的下崗失業(yè)人員簽訂的勞動合同；
6.企業(yè)為職工繳納的社會保險費記錄；
7.企業(yè)工資支付憑證（工資表）；
8.勞動保障部門要求的其他材料。
?。ㄈ┱J定辦法
1.核查材料
縣級以上勞動保障部門接到企業(yè)報送的材料后，重點核查下列材料：一是核查現(xiàn)有商貿企業(yè)新招用的人員是否屬于《通知》中規(guī)定的享受稅收扶持政策對象；二是核查現(xiàn)有商貿企業(yè)新增加崗位與新招用的下崗失業(yè)人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例；三是核查現(xiàn)有商貿企業(yè)是否與下崗失業(yè)人員簽訂了三年以上期限的勞動合同；四是核查現(xiàn)有商貿企業(yè)為當年新招用的下崗失業(yè)人員繳納社會保險費的記錄。必要時，應深入企業(yè)進行現(xiàn)場核實。
2.人員比例計算公式
現(xiàn)有商貿企業(yè)在當年新增加崗位中，新招用的下崗失業(yè)人員占職工總數(shù)比例的計算公式為：
當年新招用下崗失業(yè)人員占職工總數(shù)的比例＝當年新招用下崗失業(yè)人員人數(shù)／職工總數(shù)（上年年底職工總數(shù)＋當年新招人員數(shù)）×100％
現(xiàn)有商貿企業(yè)經(jīng)核查，符合條件的，由勞動保障部門核發(fā)《現(xiàn)有商貿企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員認定證明》。
?。ㄋ模┈F(xiàn)有商貿企業(yè)申請稅收減免程序
1.具有《現(xiàn)有商貿企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員認定證明》的企業(yè)申請減免稅的，應向其當?shù)刂鞴芏悇諜C關報送下列材料：
（1）減免稅申請表；
?。?）營業(yè)執(zhí)照副本；
?。?）稅務登記證副本；
（4）《現(xiàn)有商貿企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員認定證明》；
?。?）企業(yè)財務報表；
?。?）企業(yè)工資支付憑證（工資表）；
?。?）主管稅務機關要求的其他材料。
2.經(jīng)縣級以上稅務機關審核同意后，三年內對年度應繳的企業(yè)所得稅額減征30%.
七、國有大中型企業(yè)通過主輔分離和輔業(yè)改制分流安置本企業(yè)富余人員興辦的經(jīng)濟實體（以下簡稱“經(jīng)濟實體”）的認定、審核程序
?。ㄒ唬┙?jīng)濟實體申請認定
經(jīng)濟實體，符合下列條件的，可向其主管財政部門、經(jīng)貿部門和勞動保障部門申請認定：
1.利用原企業(yè)的非主業(yè)資產、閑置資產或政策性破產關閉企業(yè)的有效資產（以下簡稱“三類資產”）；
2.獨立核算，產權清晰并逐步實現(xiàn)產權主體多元化；
3.吸納原企業(yè)富余人員占職工總數(shù)達到30%以上（含30%）；
4.與安置的職工變更或簽訂新的勞動合同。
其中，地方企業(yè)“三類資產”的認定由財政部門出具證明；主輔分離、輔業(yè)改制的認定及其產權多元化的認定由經(jīng)貿部門出具證明；富余人員的認定、簽訂勞動合同以及安置比例由勞動保障部門出具證明。中央企業(yè)需出具國家經(jīng)貿委、財政部、勞動和社會保障部聯(lián)合批復意見和集團公司（總公司）的認定證明，具體辦法按國家經(jīng)貿委等八部門聯(lián)合下發(fā)的《關于國有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制分流安置富余人員的實施辦法》（國經(jīng)貿企改[2002]859號）執(zhí)行。
?。ǘ┚哂猩鲜鲎C明的經(jīng)濟實體申請減免稅的，應向其當?shù)刂鞴芏悇諜C關報送下列材料：
1.營業(yè)執(zhí)照副本；
2.稅務登記證副本；
3.由財政部門出具的《“三類資產”認定證明》；
4.由經(jīng)貿部門出具的主輔分離或輔業(yè)改制的證明；
5.由經(jīng)貿部門出具的《產權結構證明》（或《產權變更證明》）；
對中央企業(yè)興辦的經(jīng)濟實體，上述3、4、5項是指由國家經(jīng)貿委、財政部、勞動和社會保障部聯(lián)合出具的批復意見和集團公司（總公司）出具的認定證明。
6.由勞動保障部門出具《經(jīng)濟實體安置富余人員認定證明》；
7.經(jīng)濟實體職工花名冊；
8.原企業(yè)與安置的富余人員勞動關系的變更協(xié)議及經(jīng)濟實體與富余人員簽訂的新的勞動合同（副本）；
9.經(jīng)濟實體工資支付憑證（工資表）；
10.經(jīng)濟實體為所安置的富余人員個人繳納社會保險費的記錄；
11.主管稅務機關要求的其他材料。
?。ㄈ┱J定辦法
1.核查材料
主管稅務機關接到經(jīng)濟實體報送的材料后，重點核查下列材料：一是由經(jīng)貿部門出具的主輔分離或輔業(yè)改制的證明和《產權結構證明》（或《產權變更證明》）；二是由財政部門出具的國有企業(yè)的《“三類資產”認定證明》；三是由勞動保障部門出具的《經(jīng)濟實體安置富余人員認定證明》，具體包括：經(jīng)濟實體安置的富余人員是否屬于《通知》中規(guī)定的享受稅收扶持政策對象；經(jīng)濟實體安置的富余人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例；經(jīng)濟實體是否與安置的富余人員簽訂了新的勞動合同；經(jīng)濟實體為安置的富余人員繳納社會保險費的記錄。必要時，應深入經(jīng)濟實體進行現(xiàn)場核實。
2.人員比例計算公式
經(jīng)濟實體當年安置本企業(yè)富余人員比例的計算公式為：
當年安置本企業(yè)富余人員占職工總數(shù)的比例=當年安置本企業(yè)富余人員人數(shù)／企業(yè)職工總數(shù)（上年年底職工總數(shù)＋當年新安置富余人員人數(shù)）×100％
?。ㄋ模┙?jīng)濟實體享受的稅收扶持政策
經(jīng)縣級以上稅務機關審核同意后，對符合條件的經(jīng)濟實體，三年內免征企業(yè)所得稅。
八、對下崗失業(yè)人員從事個體經(jīng)營的審核程序
下崗失業(yè)人員從事個體經(jīng)營的，領取稅務登記證后，可持下列材料向其當?shù)刂鞴芏悇諜C關申請減免稅：
1.營業(yè)執(zhí)照副本；
2.稅務登記證副本；
3.《再就業(yè)優(yōu)惠證》；
4.主管稅務機關要求的其他材料。
經(jīng)縣級以上稅務機關審核同意后，下崗失業(yè)人員可到當?shù)刂鞴芏悇諜C關辦理營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅的減免稅手續(xù)。
九、監(jiān)督管理
?。ㄒ唬┙⒔∪甓葯z查制度
各級勞動保障部門、稅務部門共同負責本地區(qū)年檢工作。年檢的主要目的是檢查企業(yè)是否符合國家規(guī)定，具備享受扶持政策的條件，防止和杜絕騙稅、逃稅情況的發(fā)生，凡經(jīng)年檢合格的，由稅務部門核準繼續(xù)給予企業(yè)或個人享受相關減免稅待遇。
1.企業(yè)要按照年檢內容和工作要求，首先做好自查自檢。
2.參加年檢的企業(yè)應向當?shù)氐膭趧颖Ｕ喜块T遞交下列材料（一式兩份）：
?。?）《新辦服務型企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員認定證明》、《新辦商貿企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員認定證明》、《現(xiàn)有服務型企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員認定證明》、《現(xiàn)有商貿企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員認定證明》或《經(jīng)濟實體安置富余人員認定證明》（以下通稱《認定證明》）；
?。?）新招用下崗失業(yè)人員的《再就業(yè)優(yōu)惠證》；
?。?）填寫《年度檢查報告書》（一式四份）；
?。?）上年度及本年度上半年財務報表；
（5）職工花名冊；
（6）工資報表；
?。?）與吸納的下崗失業(yè)人員或被安置的富余人員簽訂的勞動合同；
?。?）社會保險繳費記錄。
各級勞動保障部門、稅務部門對企業(yè)報送的年檢材料要及時認真審查。對不符合要求的，要盡快通知企業(yè)限期進行整改；對限期整改后，仍達不到要求的，不得繼續(xù)享受減免稅優(yōu)惠政策，并追繳已減免稅款。
對年檢合格的企業(yè)，由勞動保障部門在《認定證明》上加蓋“年檢合格”印戳。
3.年檢工作結束后，勞動保障部門、稅務部門應將年檢資料裝訂成冊，分別歸檔備查。
不參加年檢的企業(yè)不得繼續(xù)享受稅收優(yōu)惠政策。
在年檢中發(fā)現(xiàn)弄虛作假，偽造《認定證明》和騙取稅收扶持政策的，應繳銷《認定證明》、追繳所騙稅款，情節(jié)嚴重的，應移交司法部門處理。
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市勞動保障部門、稅務部門應根據(jù)本地區(qū)的實際情況，聯(lián)合做好重點抽查工作。抽查企業(yè)不得少于各類應享受稅收優(yōu)惠政策企業(yè)的15％。勞動和社會保障部與國家稅務總局每年對各地年檢認證及享受稅收政策情況組織抽查，對抽查中發(fā)現(xiàn)的問題要全國通報。
對從事個體經(jīng)營的下崗失業(yè)人員，申請繼續(xù)享受稅收扶持政策的，應持有經(jīng)縣以上勞動保障部門年檢的《再就業(yè)優(yōu)惠證》，申請辦理本年度減免稅手續(xù)。
?。ǘ┘訌姟墩J定證明》的管理
1.《認定證明》由勞動和社會保障部制定統(tǒng)一式樣，并負責監(jiān)制。
2.《認定證明》由各省、自治區(qū)、直轄市勞動保障部門負責印制，統(tǒng)一編號備案。
3.企業(yè)關閉破產或改變其性質時，發(fā)證機關應及時收回《認定證明》。
4.任何單位或個人不得偽造、涂改、轉讓《認定證明》，違者將依法予以懲處。
一、關于享受再就業(yè)扶持政策對象的認定和管理
（一）具有勞動能力、并有就業(yè)愿望的下列人員（以下簡稱下崗失業(yè)人員）可享受《中共中央國務院關于進一步做好下崗失業(yè)人員再就業(yè)工作的通知》（中發(fā)[2002]12號）中規(guī)定的再就業(yè)扶持政策：
1.國有企業(yè)的下崗職工；
2.國有企業(yè)的失業(yè)人員；
3.國有企業(yè)關閉破產需要安置的人員；
4.享受最低生活保障并且失業(yè)一年以上的城鎮(zhèn)其他失業(yè)人員。
享受再就業(yè)扶持政策的對象不包括下列人員：已按規(guī)定辦理企業(yè)內部退養(yǎng)的人員；《通知》下發(fā)前已領取營業(yè)執(zhí)照從事個體經(jīng)營、被用人單位招收以及通過其他途徑實現(xiàn)再就業(yè)已有穩(wěn)定收入的人員。
?。ǘ┫聧徥I(yè)人員再就業(yè)時，憑《再就業(yè)優(yōu)惠證》享受相應的扶持政策?！对倬蜆I(yè)優(yōu)惠證》的申領程序如下：準備再就業(yè)的下崗失業(yè)人員，持經(jīng)勞動保障部門確認的下崗失業(yè)憑證和社區(qū)居委會出具的證明，向街道（鎮(zhèn)）勞動和社會保障工作機構（以下簡稱街道勞動保障機構）提出申請。街道勞動保障機構經(jīng)張榜公示核實后，報縣級以上勞動保障部門審批。經(jīng)認定符合條件者，由勞動保障部門發(fā)放《再就業(yè)優(yōu)惠證》。未設立街道勞動保障機構和社區(qū)居委會的獨立工礦區(qū)，經(jīng)由勞動保障部門委托，其下崗失業(yè)人員可通過企業(yè)向縣級以上勞動保障部門申請。
各地對申請領取《再就業(yè)優(yōu)惠證》的人員，經(jīng)核實符合下列條件的，應按有關程序為其辦理《再就業(yè)優(yōu)惠證》：
1.仍在再就業(yè)服務中心，或協(xié)議期滿出中心、但未解除勞動關系，且仍未再就業(yè)的國有企業(yè)下崗職工；
2.處于領取失業(yè)保險金期間，尚未再就業(yè)的原國有企業(yè)的失業(yè)人員；
3.已按全國企業(yè)兼并破產計劃關閉破產的企業(yè)中，領取一次性安置費且仍未再就業(yè)的人員；
4.正在享受城市居民最低生活保障待遇、且登記失業(yè)一年以上的城鎮(zhèn)其他就業(yè)轉失業(yè)人員。
各地要提高辦事效率，明確規(guī)定辦理《再就業(yè)優(yōu)惠證》各環(huán)節(jié)的具體時限。
?。ㄈ对倬蜆I(yè)優(yōu)惠證》采用實名制，限持證者本人使用。下崗失業(yè)人員從事個體經(jīng)營的，《再就業(yè)優(yōu)惠證》由本人保管。被用人單位錄用的，享受扶持政策期間，《再就業(yè)優(yōu)惠證》由用人單位保管。
《再就業(yè)優(yōu)惠證》的式樣由勞動保障部統(tǒng)一制定，內容包括：下崗失業(yè)人員的基本情況、再就業(yè)扶持政策和享受政策記錄等，具體內容由省級勞動保障部門會同有關部門根據(jù)本地實際情況確定，并統(tǒng)一印制，免費發(fā)放?！对倬蜆I(yè)優(yōu)惠證》工本費從再就業(yè)資金中列支。
各級勞動保障部門要加強對《再就業(yè)優(yōu)惠證》發(fā)放和使用的管理。建立享受扶持政策的人員和用人單位公示制度，接受群眾的監(jiān)督。嚴格《再就業(yè)優(yōu)惠證》審核發(fā)放程序，防止弄虛作假，期騙冒領等行為。對下崗失業(yè)人員轉讓、出租《再就業(yè)優(yōu)惠證》的，沒收其《再就業(yè)優(yōu)惠證》。對用人單位或個人偽造、租借《再就業(yè)優(yōu)惠證》騙取國家扶持政策和資金的行為，要嚴肅查處，情節(jié)嚴重的要依法追究有關責任人員的刑事責任。對發(fā)證機構違反有關規(guī)定變賣或濫發(fā)《再就業(yè)優(yōu)惠證》的，要嚴肅處理，對有關責任人員給予行政處分。
?。ㄋ模︻I取《再就業(yè)優(yōu)惠證》的下崗失業(yè)人員要實行動態(tài)管理。各地勞動保障部門要依托街道勞動保障機構和社區(qū)居委會建立下崗失業(yè)人員基礎情況檔案和再就業(yè)情況數(shù)據(jù)庫，隨時掌握下崗失業(yè)人員享受扶持政策的情況。下崗失業(yè)人員享受扶持政策再就業(yè)后，正在領取基本生活費或失業(yè)保險金的，應停發(fā)基本生活費和失業(yè)保險金；正在享受城市居民最低生活保障待遇的，要重新核實其家庭收入情況。
二、關于下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策
?。ㄒ唬π罗k的服務型企業(yè)（除廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）當年新招用下崗失業(yè)人員達到職工總數(shù)30%以上（含30%），并與其簽訂3年以上期限勞動合同的，經(jīng)勞動保障部門認定，稅務機關審核，3年內免征營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業(yè)所得稅。
企業(yè)當年新招用下崗失業(yè)人員不足職工總數(shù)30%，但與其簽訂3年以上期限勞動合同的，經(jīng)勞動保障部門認定，稅務機關審核，3年內可按計算的減征比例減征企業(yè)所得稅。
減征比例＝（企業(yè)當年新招用的下崗失業(yè)人員÷企業(yè)職工總數(shù)×100%）×2
?。ǘπ罗k的商貿企業(yè)（從事批發(fā)、批零兼營以及其他非零售業(yè)務的商貿企業(yè)除外），當年新招用下崗失業(yè)人員達到職工總數(shù)30%以上（含30%），并與其簽訂3年以上期限勞動合同的，經(jīng)勞動保障部門認定，稅務機關審核，3年內免征城市維護建設稅、教育費附加和企業(yè)所得稅。
企業(yè)當年新招用下崗失業(yè)人員不足職工總數(shù)30%，但與其簽訂3年以上期限勞動合同的，經(jīng)勞動保障部門認定，稅務機關審核，3年內可按計算的減征比例減征企業(yè)所得稅。
減征比例＝（企業(yè)當年新招用的下崗失業(yè)人員÷企業(yè)職工總數(shù)×100%）×2
（三）對現(xiàn)有的服務型企業(yè)（除廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）和現(xiàn)有的商貿企業(yè)（從事批發(fā)、批零兼營以及其他非零售業(yè)務的商貿企業(yè)除外）新增加的崗位，當年新招用下崗失業(yè)人員達到職工總數(shù)30%以上（含30%），并與其簽訂3年以上期限勞動合同的，經(jīng)勞動保障部門認定，稅務機關審核，3年內對年度應繳納的企業(yè)所得稅額減征30%.
?。ㄋ模写笾行推髽I(yè)通過主輔分離和輔業(yè)改制分流安置本企業(yè)富余人員興辦的經(jīng)濟實體（以下除外：金融保險業(yè)、郵電通訊業(yè)、建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動產、轉讓土地使用權，服務型企業(yè)中的廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧，商貿企業(yè)中從事批發(fā)、批零兼營以及其他非零售業(yè)務的企業(yè)），凡符合以下條件的，經(jīng)有關部門認定，稅務機關審核，3年內免征企業(yè)所得稅。
1.利用原企業(yè)的非主業(yè)資產、閑置資產或關閉破產企業(yè)的有效資產；
2.獨立核算、產權清晰并逐步實行產權主體多元化；
3.吸納原企業(yè)富余人員達到本企業(yè)職工總數(shù)30%以上（含30%）；
4.與安置的職工變更或簽訂新的勞動合同。
?。ㄎ澹ο聧徥I(yè)人員從事個體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）的，自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。
（六）提高營業(yè)稅和增值稅的起征點。
提高增值稅的起征點：將銷售貨物的起征點幅度由現(xiàn)行月銷售額600～2000元提高到2000～5000元；將銷售應稅勞務的起征點幅度由現(xiàn)行月銷售額200～800元提高到1500～3000元；將按次納稅的起征點幅度由現(xiàn)行每次（日）銷售額50～80元提高到每次（日）150～200元。
提高營業(yè)稅的起征點：將按期納稅的起征點幅度由現(xiàn)行月銷售額200～800元提高到1000～5000元；將按次納稅的起征點由現(xiàn)行每次（日）營業(yè)額50元提高到每次（日）營業(yè)額100元。
?。ㄆ撸┧Q的新辦企業(yè)是指《中共中央國務院關于進一步做好下崗失業(yè)人員再就業(yè)工作的通知》（中發(fā)[2002]12號）下發(fā)后新組建的企業(yè)。原有的企業(yè)合并、分立、改制、改組、擴建、搬遷、轉產以及吸收新成員、改變領導（或隸屬）關系、改變企業(yè)名稱的，不能視為新辦企業(yè)。
所稱的“商貿企業(yè)”界定為商業(yè)零售企業(yè)。商業(yè)零售企業(yè)是指設有商品營業(yè)場所、柜名不自產商品、直接面向最終消費者的商業(yè)零售企業(yè)，包括直接從事綜合商品銷售的百貨商場、超級市場、零售商店等。
對于只從事商品零售業(yè)務的商業(yè)零售企業(yè)（商品批發(fā)、批零兼營的企業(yè)除外），繼續(xù)按照財稅[2002]208號文件中規(guī)定的按比例計算的稅收優(yōu)惠辦法執(zhí)行。
對于從事商品零售兼營批發(fā)業(yè)務的商業(yè)零售企業(yè)，采用定額稅收優(yōu)惠辦法，即凡安置下崗失業(yè)人員并簽訂三年以上期限勞動合同的，經(jīng)勞動保障部門認定，稅務機關審核，在2005年底前可享受定額稅收扣減優(yōu)惠。
所稱的服務型企業(yè)是指從事現(xiàn)行營業(yè)稅“服務業(yè)”稅目規(guī)定的經(jīng)營活動的企業(yè)。
稅收優(yōu)惠按安置下崗失業(yè)人員數(shù)量核定，并一律從企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅稅額中扣減，當年扣減不足的結轉至下一年繼續(xù)扣減，扣減年限截止至2005年底。
具體扣減數(shù)額一企業(yè)安置下崗失業(yè)人員數(shù)量 x 2000元／年
（八）上述優(yōu)惠政策執(zhí)行期限為2003年1月1日至2005年12月31日。
對于在《中共中央國務院關于進一步做好下崗失業(yè)人員再就業(yè)工作的通知》（中發(fā)[2002]12號）下發(fā)之日至2002年12月31日期間組建，并于2003年1月1日前通過勞動保障部門認定和稅務機關審核的企業(yè)，從2003年1月1日起3年內享受該政策；對于在《中共中央國務院關于進一步做好下崗失業(yè)人員再就業(yè)工作的通知》（中發(fā)[2002]12號）下發(fā)之日至2002年12月31日期間組建，但在2003年1月1日后（含2003年1月1日）通過勞動保障部門認定和稅務機關審核，以及在2003年1月1日后（含2003年1月1日）組建，并通過勞動保障部門認定和稅務機關審核的企業(yè)，從通過稅務機關審核之日至2005年12月31日享受該政策。
?。ň牛┤绻髽I(yè)既適用《財政部、國家稅務總局關于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關稅收政策的通知》（財稅[2002]208號）規(guī)定的優(yōu)惠政策，又適用原有的優(yōu)惠政策，企業(yè)可選擇適用最優(yōu)惠的政策，但不能累加執(zhí)行。
三、新辦服務型企業(yè)的認定、審核程序
?。ㄒ唬┢髽I(yè)申請認定
新辦服務型企業(yè)的認定工作由勞動保障部門負責。
新辦服務型企業(yè)當年新招用下崗失業(yè)人員，并與其簽訂三年以上期限勞動合同的，可向當?shù)貏趧颖Ｕ喜块T遞交書面認定申請。
（二）企業(yè)申請認定需報送下列材料：
1.營業(yè)執(zhí)照副本；
2.稅務登記證副本；
3.下崗失業(yè)人員《再就業(yè)優(yōu)惠證》；
4.職工花名冊（企業(yè)蓋章）；
5.企業(yè)與新招用的下崗失業(yè)人員簽訂的勞動合同（副本）；
6.企業(yè)為職工繳納的社會保險費記錄；
7.企業(yè)工資支付憑證（工資表）；
8.勞動保障部門要求的其他材料。
?。ㄈ┱J定辦法
1.核查材料
縣級以上勞動保障部門接到企業(yè)報送的材料后，重點核查下列材料：一是核查新辦服務型企業(yè)當年新招用的人員是否屬于《通知》中規(guī)定的享受稅收扶持政策對象；二是核查新辦服務型企業(yè)新招用的下崗失業(yè)人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例；三是核查新辦服務型企業(yè)是否與下崗失業(yè)人員簽訂了三年以上期限的勞動合同；四是核查新辦服務型企業(yè)為新招用的下崗失業(yè)人員繳納社會保險費的記錄。必要時，應深入企業(yè)進行現(xiàn)場核實。
2.人員比例計算公式
新辦服務型企業(yè)當年新招用的下崗失業(yè)人員比例的計算公式為：
當年新招用下崗失業(yè)人員占職工總數(shù)的比例=當年新招用下崗失業(yè)人員人數(shù)／職工總數(shù)×100％
新辦服務型企業(yè)經(jīng)核查，符合條件的，由勞動保障部門核發(fā)《新辦服務型企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員認定證明》。
?。ㄋ模┬罗k服務型企業(yè)申請稅收減免程序
1.具有《新辦服務型企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員認定證明》的企業(yè)申請減免稅的，應向其當?shù)刂鞴芏悇諜C關報送下列材料：
?。?）減免稅申請表；
?。?）營業(yè)執(zhí)照副本；
?。?）稅務登記證副本；
?。?）《新辦服務型企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員認定證明》；
?。?）資產負債表；
（6）企業(yè)工資支付憑證（工資表）；
?。?）主管稅務機關要求的其他材料。
2.經(jīng)縣級以上（含縣級，下同）稅務機關審核同意后，可以按下列辦法享受稅收優(yōu)惠政策：
新辦服務型企業(yè)當年新招用下崗失業(yè)人員達到職工總數(shù)30％（含30％）以上的，三年內免征企業(yè)應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業(yè)所得稅；
新辦服務型企業(yè)當年新招用下崗失業(yè)人員不足職工總數(shù)30％的，三年內按計算的減征比例減征企業(yè)所得稅。
減征比例＝（企業(yè)當年新招用的下崗失業(yè)人員/企業(yè)職工總數(shù)×100％）×2
四、新辦商貿企業(yè)的認定、審核程序
?。ㄒ唬┢髽I(yè)申請認定
新辦商貿企業(yè)的認定工作由勞動保障部門負責。
新辦商貿企業(yè)當年新招用下崗失業(yè)人員，并與其簽訂三年以上期限勞動合同的，可向當?shù)貏趧颖Ｕ喜块T遞交書面認定申請。
（二）企業(yè)申請認定需報送下列材料：
1.營業(yè)執(zhí)照副本；
2.稅務登記證副本；
3.下崗失業(yè)人員《再就業(yè)優(yōu)惠證》；
4.職工花名冊（企業(yè)蓋章）；
5.企業(yè)與新招用的下崗失業(yè)人員簽訂的勞動合同（副本）；
6.企業(yè)為職工繳納的社會保險費記錄；
7.企業(yè)工資支付憑證（工資表）；
8.勞動保障部門要求的其他材料。
?。ㄈ┱J定辦法
1.核查材料
縣級以上勞動保障部門接到企業(yè)報送的材料后，重點核查下列材料：一是核查新辦商貿企業(yè)當年新招用的人員是否屬于《通知》中規(guī)定的享受稅收扶持政策對象；二是核查新辦商貿企業(yè)新招用的下崗失業(yè)人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例；三是核查新辦商貿企業(yè)是否與下崗失業(yè)人員簽訂了三年以上期限的勞動合同；四是核查新辦商貿企業(yè)為新招用的下崗失業(yè)人員繳納社會保險費的記錄。必要時，應深入企業(yè)進行現(xiàn)場核實。
2.人員比例計算公式
新辦商貿企業(yè)當年新招用的下崗失業(yè)人員比例的計算公式為：
當年新招用下崗失業(yè)人員占職工總數(shù)的比例=當年新招用下崗失業(yè)人員人數(shù)／職工總數(shù)×100％
新辦商貿企業(yè)經(jīng)核查，符合條件的，由勞動保障部門核發(fā)《新辦商貿企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員認定證明》。
?。ㄋ模┬罗k商貿企業(yè)申請稅收減免程序
1.具有《新辦商貿企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員認定證明》的企業(yè)申請減免稅的，應向其當?shù)刂鞴芏悇諜C關報送下列材料：
?。?）減免稅申請表；
?。?）營業(yè)執(zhí)照副本；
?。?）稅務登記證副本；
?。?）《新辦商貿企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員認定證明》；
?。?）資產負債表；
?。?）企業(yè)工資支付憑證（工資表）；
?。?）主管稅務機關要求的其他材料。
2.經(jīng)縣級以上稅務機關審核同意后，可以按下列辦法享受稅收優(yōu)惠政策：
新辦商貿企業(yè)當年新招用下崗失業(yè)人員達到職工總數(shù)30％（含30％）以上的，三年內免征企業(yè)應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和企業(yè)所得稅；
新辦商貿企業(yè)當年新招用下崗失業(yè)人員不足職工總數(shù)30％的，三年內按計算的減征比例減征企業(yè)所得稅。
減征比例＝（企業(yè)當年新招用的下崗失業(yè)人員/企業(yè)職工總數(shù)×100％）×2
五、現(xiàn)有服務型企業(yè)的認定、審核程序
（一）企業(yè)申請認定
現(xiàn)有服務型企業(yè)的認定工作由勞動保障部門負責。
現(xiàn)有服務型企業(yè)，其新增加的崗位，當年新招用下崗失業(yè)人員達到職工總數(shù)30%（含30%）以上，并簽訂三年以上期限勞動合同的，可向當?shù)貏趧颖Ｕ喜块T遞交書面認定申請。
?。ǘ┢髽I(yè)申請認定需要報送下列材料：
l.營業(yè)執(zhí)照副本；
2.稅務登記證副本；
3.下崗失業(yè)人員《再就業(yè)優(yōu)惠證》；
4.企業(yè)上年底職工花名冊及本年度職工花名冊（企業(yè)蓋章）；
5.企業(yè)與新招用的下崗失業(yè)人員簽訂的勞動合同；
6.企業(yè)為職工繳納的社會保險費記錄；
7.企業(yè)工資支付憑證（工資表）；
8.勞動保障部門要求的其他材料。
（三）認定辦法
1.核查材料
縣級以上勞動保障部門接到企業(yè)報送的材料后，重點核查下列材料：一是核查現(xiàn)有服務型企業(yè)新招用的人員是否屬于《通知》中規(guī)定的享受稅收扶持政策對象；二是核查現(xiàn)有服務型企業(yè)新增加崗位與新招用的下崗失業(yè)人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例；三是核查現(xiàn)有服務型企業(yè)是否與下崗失業(yè)人員簽訂了三年以上期限的勞動合同；四是核查現(xiàn)有服務型企業(yè)為當年新招用的下崗失業(yè)人繳納社會保險費的記錄。必要時，應深入企業(yè)進行現(xiàn)場核實。
2.人員比例計算公式
現(xiàn)有服務型企業(yè)在當年新增加崗位中，新招用的下崗失業(yè)人員占職工總數(shù)比例的計算公式為：
當年新招用下崗失業(yè)人員占職工總數(shù)的比例=當年新招用下崗失業(yè)人員人數(shù)／職工總數(shù)（上年年底職工總數(shù)＋當年新招人員數(shù)）×100％
現(xiàn)有服務型企業(yè)經(jīng)核查，符合條件的，由勞動保障部門核發(fā)《現(xiàn)有服務型企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員認定證明》。
?。ㄋ模┈F(xiàn)有服務型企業(yè)申請稅收減免程序
1.具有《現(xiàn)有服務型企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員認定證明》的企業(yè)申請減免稅的，應向其當?shù)刂鞴芏悇諜C關報送下列材料：
?。?）減免稅申請表；
?。?）營業(yè)執(zhí)照副本；
?。?）稅務登記證副本；
?。?）《現(xiàn)有服務型企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員認定證明》；
?。?）企業(yè)財務報表；
?。?）企業(yè)工資支付憑證（工資表）；
?。?）主管稅務機關要求的其他材料。
2.經(jīng)縣級以上稅務機關審核同意后，三年內對年度應繳的企業(yè)所得稅額減征30%.
六、現(xiàn)有商貿企業(yè)的認定、審核程序
（一）企業(yè)申請認定
現(xiàn)有商貿企業(yè)的認定工作由勞動保障部門負責。
現(xiàn)有商貿企業(yè)，其新增加的崗位，當年新招用下崗失業(yè)人員達到職工總數(shù)30%（含30%）以上，并簽訂三年以上期限勞動合同的，可向當?shù)貏趧颖Ｕ喜块T遞交書面認定申請。
?。ǘ┢髽I(yè)申請認定需要報送下列材料：
l.營業(yè)執(zhí)照副本；
2.稅務登記證副本；
3.下崗失業(yè)人員《再就業(yè)優(yōu)惠證》；
4.企業(yè)上年底職工花名冊及本年度職工花名冊（企業(yè)蓋章）；
5.企業(yè)與新招用的下崗失業(yè)人員簽訂的勞動合同；
6.企業(yè)為職工繳納的社會保險費記錄；
7.企業(yè)工資支付憑證（工資表）；
8.勞動保障部門要求的其他材料。
?。ㄈ┱J定辦法
1.核查材料
縣級以上勞動保障部門接到企業(yè)報送的材料后，重點核查下列材料：一是核查現(xiàn)有商貿企業(yè)新招用的人員是否屬于《通知》中規(guī)定的享受稅收扶持政策對象；二是核查現(xiàn)有商貿企業(yè)新增加崗位與新招用的下崗失業(yè)人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例；三是核查現(xiàn)有商貿企業(yè)是否與下崗失業(yè)人員簽訂了三年以上期限的勞動合同；四是核查現(xiàn)有商貿企業(yè)為當年新招用的下崗失業(yè)人員繳納社會保險費的記錄。必要時，應深入企業(yè)進行現(xiàn)場核實。
2.人員比例計算公式
現(xiàn)有商貿企業(yè)在當年新增加崗位中，新招用的下崗失業(yè)人員占職工總數(shù)比例的計算公式為：
當年新招用下崗失業(yè)人員占職工總數(shù)的比例＝當年新招用下崗失業(yè)人員人數(shù)／職工總數(shù)（上年年底職工總數(shù)＋當年新招人員數(shù)）×100％
現(xiàn)有商貿企業(yè)經(jīng)核查，符合條件的，由勞動保障部門核發(fā)《現(xiàn)有商貿企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員認定證明》。
?。ㄋ模┈F(xiàn)有商貿企業(yè)申請稅收減免程序
1.具有《現(xiàn)有商貿企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員認定證明》的企業(yè)申請減免稅的，應向其當?shù)刂鞴芏悇諜C關報送下列材料：
（1）減免稅申請表；
?。?）營業(yè)執(zhí)照副本；
?。?）稅務登記證副本；
（4）《現(xiàn)有商貿企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員認定證明》；
?。?）企業(yè)財務報表；
?。?）企業(yè)工資支付憑證（工資表）；
?。?）主管稅務機關要求的其他材料。
2.經(jīng)縣級以上稅務機關審核同意后，三年內對年度應繳的企業(yè)所得稅額減征30%.
七、國有大中型企業(yè)通過主輔分離和輔業(yè)改制分流安置本企業(yè)富余人員興辦的經(jīng)濟實體（以下簡稱“經(jīng)濟實體”）的認定、審核程序
?。ㄒ唬┙?jīng)濟實體申請認定
經(jīng)濟實體，符合下列條件的，可向其主管財政部門、經(jīng)貿部門和勞動保障部門申請認定：
1.利用原企業(yè)的非主業(yè)資產、閑置資產或政策性破產關閉企業(yè)的有效資產（以下簡稱“三類資產”）；
2.獨立核算，產權清晰并逐步實現(xiàn)產權主體多元化；
3.吸納原企業(yè)富余人員占職工總數(shù)達到30%以上（含30%）；
4.與安置的職工變更或簽訂新的勞動合同。
其中，地方企業(yè)“三類資產”的認定由財政部門出具證明；主輔分離、輔業(yè)改制的認定及其產權多元化的認定由經(jīng)貿部門出具證明；富余人員的認定、簽訂勞動合同以及安置比例由勞動保障部門出具證明。中央企業(yè)需出具國家經(jīng)貿委、財政部、勞動和社會保障部聯(lián)合批復意見和集團公司（總公司）的認定證明，具體辦法按國家經(jīng)貿委等八部門聯(lián)合下發(fā)的《關于國有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制分流安置富余人員的實施辦法》（國經(jīng)貿企改[2002]859號）執(zhí)行。
?。ǘ┚哂猩鲜鲎C明的經(jīng)濟實體申請減免稅的，應向其當?shù)刂鞴芏悇諜C關報送下列材料：
1.營業(yè)執(zhí)照副本；
2.稅務登記證副本；
3.由財政部門出具的《“三類資產”認定證明》；
4.由經(jīng)貿部門出具的主輔分離或輔業(yè)改制的證明；
5.由經(jīng)貿部門出具的《產權結構證明》（或《產權變更證明》）；
對中央企業(yè)興辦的經(jīng)濟實體，上述3、4、5項是指由國家經(jīng)貿委、財政部、勞動和社會保障部聯(lián)合出具的批復意見和集團公司（總公司）出具的認定證明。
6.由勞動保障部門出具《經(jīng)濟實體安置富余人員認定證明》；
7.經(jīng)濟實體職工花名冊；
8.原企業(yè)與安置的富余人員勞動關系的變更協(xié)議及經(jīng)濟實體與富余人員簽訂的新的勞動合同（副本）；
9.經(jīng)濟實體工資支付憑證（工資表）；
10.經(jīng)濟實體為所安置的富余人員個人繳納社會保險費的記錄；
11.主管稅務機關要求的其他材料。
?。ㄈ┱J定辦法
1.核查材料
主管稅務機關接到經(jīng)濟實體報送的材料后，重點核查下列材料：一是由經(jīng)貿部門出具的主輔分離或輔業(yè)改制的證明和《產權結構證明》（或《產權變更證明》）；二是由財政部門出具的國有企業(yè)的《“三類資產”認定證明》；三是由勞動保障部門出具的《經(jīng)濟實體安置富余人員認定證明》，具體包括：經(jīng)濟實體安置的富余人員是否屬于《通知》中規(guī)定的享受稅收扶持政策對象；經(jīng)濟實體安置的富余人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例；經(jīng)濟實體是否與安置的富余人員簽訂了新的勞動合同；經(jīng)濟實體為安置的富余人員繳納社會保險費的記錄。必要時，應深入經(jīng)濟實體進行現(xiàn)場核實。
2.人員比例計算公式
經(jīng)濟實體當年安置本企業(yè)富余人員比例的計算公式為：
當年安置本企業(yè)富余人員占職工總數(shù)的比例=當年安置本企業(yè)富余人員人數(shù)／企業(yè)職工總數(shù)（上年年底職工總數(shù)＋當年新安置富余人員人數(shù)）×100％
?。ㄋ模┙?jīng)濟實體享受的稅收扶持政策
經(jīng)縣級以上稅務機關審核同意后，對符合條件的經(jīng)濟實體，三年內免征企業(yè)所得稅。
八、對下崗失業(yè)人員從事個體經(jīng)營的審核程序
下崗失業(yè)人員從事個體經(jīng)營的，領取稅務登記證后，可持下列材料向其當?shù)刂鞴芏悇諜C關申請減免稅：
1.營業(yè)執(zhí)照副本；
2.稅務登記證副本；
3.《再就業(yè)優(yōu)惠證》；
4.主管稅務機關要求的其他材料。
經(jīng)縣級以上稅務機關審核同意后，下崗失業(yè)人員可到當?shù)刂鞴芏悇諜C關辦理營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅的減免稅手續(xù)。
九、監(jiān)督管理
?。ㄒ唬┙⒔∪甓葯z查制度
各級勞動保障部門、稅務部門共同負責本地區(qū)年檢工作。年檢的主要目的是檢查企業(yè)是否符合國家規(guī)定，具備享受扶持政策的條件，防止和杜絕騙稅、逃稅情況的發(fā)生，凡經(jīng)年檢合格的，由稅務部門核準繼續(xù)給予企業(yè)或個人享受相關減免稅待遇。
1.企業(yè)要按照年檢內容和工作要求，首先做好自查自檢。
2.參加年檢的企業(yè)應向當?shù)氐膭趧颖Ｕ喜块T遞交下列材料（一式兩份）：
?。?）《新辦服務型企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員認定證明》、《新辦商貿企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員認定證明》、《現(xiàn)有服務型企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員認定證明》、《現(xiàn)有商貿企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員認定證明》或《經(jīng)濟實體安置富余人員認定證明》（以下通稱《認定證明》）；
?。?）新招用下崗失業(yè)人員的《再就業(yè)優(yōu)惠證》；
?。?）填寫《年度檢查報告書》（一式四份）；
?。?）上年度及本年度上半年財務報表；
（5）職工花名冊；
（6）工資報表；
?。?）與吸納的下崗失業(yè)人員或被安置的富余人員簽訂的勞動合同；
?。?）社會保險繳費記錄。
各級勞動保障部門、稅務部門對企業(yè)報送的年檢材料要及時認真審查。對不符合要求的，要盡快通知企業(yè)限期進行整改；對限期整改后，仍達不到要求的，不得繼續(xù)享受減免稅優(yōu)惠政策，并追繳已減免稅款。
對年檢合格的企業(yè)，由勞動保障部門在《認定證明》上加蓋“年檢合格”印戳。
3.年檢工作結束后，勞動保障部門、稅務部門應將年檢資料裝訂成冊，分別歸檔備查。
不參加年檢的企業(yè)不得繼續(xù)享受稅收優(yōu)惠政策。
在年檢中發(fā)現(xiàn)弄虛作假，偽造《認定證明》和騙取稅收扶持政策的，應繳銷《認定證明》、追繳所騙稅款，情節(jié)嚴重的，應移交司法部門處理。
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市勞動保障部門、稅務部門應根據(jù)本地區(qū)的實際情況，聯(lián)合做好重點抽查工作。抽查企業(yè)不得少于各類應享受稅收優(yōu)惠政策企業(yè)的15％。勞動和社會保障部與國家稅務總局每年對各地年檢認證及享受稅收政策情況組織抽查，對抽查中發(fā)現(xiàn)的問題要全國通報。
對從事個體經(jīng)營的下崗失業(yè)人員，申請繼續(xù)享受稅收扶持政策的，應持有經(jīng)縣以上勞動保障部門年檢的《再就業(yè)優(yōu)惠證》，申請辦理本年度減免稅手續(xù)。
?。ǘ┘訌姟墩J定證明》的管理
1.《認定證明》由勞動和社會保障部制定統(tǒng)一式樣，并負責監(jiān)制。
2.《認定證明》由各省、自治區(qū)、直轄市勞動保障部門負責印制，統(tǒng)一編號備案。
3.企業(yè)關閉破產或改變其性質時，發(fā)證機關應及時收回《認定證明》。
4.任何單位或個人不得偽造、涂改、轉讓《認定證明》，違者將依法予以懲處。
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